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1、公司财务审计报告(共2篇) 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审基准则,而内部审计遵循的是内部审基准则。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审
2、计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见,对外出具审计报告，具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第7号-审计报告某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的管理建议书也有相同之处。以下是xxx集
3、团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 xx公司机密内部审计报告 报告名称:关于的审计报告 报告编号：xx集团内审字200x第0x号出具 报告时间：20x年xx月日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文关于xx分公司的审计报告xxx集团内审字20x第0x号 我们于200年x月xx日至x月xx日对x分公司进行了审计。xxx分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及x管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于
4、掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况,以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改,后续审计中再发现此类问题按xxx规定及本次审计意见进行处罚。 xxx分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见 一、xxx分公司资金管理不规范 1.职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分,甚至有的旧账不结又填新账,截至审计日借款金额情况。借款超三月的有借款超一年的有审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按:承担责任。以后不准出现超三月的借
5、款，不准出现业务理由以外的借款,职工辞职要清理,否则分公司经理、会计按4：承担责任,并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20处以罚金。 2.xx金存在不能及时上缴公司账户的现象,如xxx分公司20年月xx日的x金xxxx元,截至200x年xx月x日尚未上缴,时间长达近x个月。 审计意见。严格财务控制制度,对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额5的处罚。 二、存货管理、库龄、结构存在不足 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件,折算成金额xx元，为库存金额的xx%。 时间超三月的有xx件,折算金额x元，其中超一年的有xx件套，折算金额
6、xx元。而且有些业务员已离职,如xx借货x件折算金额为xx元,已于去年辞职。 审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理（或原经理)、会计、保管人员按3：3:4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批,分公司会计随时监督,不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。 2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品,实盘与
7、账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。 (）盘点对账具体情况按总数种类差错相抵后计算的差错率为xx%。账实核对不符情况:品种 盘盈 盘亏 盈亏绝对值合计 （2）我们通过调查了解、分析具体原因如下 3、按库龄分析 根据最后一次进货测算,超3个月的库存,占全部库存的x%；超6个月的库存,占全部库存的xx%;超1年的库存,占全部库存的xx。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本,更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细: 品种合计 1-3月3-月6-1月1-2年2-年3年上 分析原因 、按存货结构周转情
8、况分析,全部x存货去年同期销售xx件,今年上半年的销量为xx件，xx分公司库存x件，测算需x个月销完。 审计意见。在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控,为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存,加强资金流转,节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力,请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况,在消化调整库存结构的基础上,制定有效的清仓利库管理制度,并作为一个长期的策略贯彻下去。 内容总结（1）公司财务审计报告(共篇） 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要（2）2.x金存在不能及时上缴公司账户的现象，如x分公司2年xx月x日的xx金xx元,截至200x年x月xx日尚未上缴,时间长达近xx个月()2、存货盘点账实不符严重 存货盘点的目的在于查找错误指出问题,以便管理控制的改进与提高
