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1、2008年经济师考试中级财政税收模拟试题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1在现代市场经济社会中，财政存在的前提是( )。A社会产品B社会再生产C市场失灵D. 货币流通2公共产品的效率由( )组成。A资源配置效率和收入分配效率B生产效率和供给效率C社会公平效率和生产效率D资源配置效率和生产效率3实现公共产品生产效率的基本途径是( )。A. 完善政府收支制度B. 完善公共部门的组织制度和激励约束制度C完善公共部门的效率评估制度D改变公共部门的垄断性质4考核交通、教育等支出时，应采用的方法是（ ）。A. 成本效益分析法B. 最低收费法C. 公共劳务收费法
2、D. 投入产出分析法5财政支出效益分析有多种方法，国防支出适宜采用（）A，“成本-效益”分析法 B，最低费用选择法C，公共劳务收费法 D，公开招标法6，开放以后，我国财政支出占国内生产总值以及*财政支出占全国财政支出总额的比重变化趋势是（）A，上升 B，下降C， 前者上升，后者下降D，前者下降，后者上升7税收负担的消转是指（ ）。A. 税负向前转嫁给消费者B. 税负向后转嫁给生产要素提供者C. 通过改善经营，提高劳动生产效率自行消化D. 将税收还原为资本9甲国居民有来源于乙国所得100万、丙国所得100万，甲、乙、丙三国所得税税率分别为40%、50%、30%，在综合抵免下，甲国应对上述所得征收
3、所得税为（）A 80万B 50万C 10万D 012甲国居民有来源于乙国的所得100万，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）万A，50 B，0 C，30 D，1013，计税依据是直接用于计算税额的要素。在同样的税率标准下，如果纳税人计征所得税时允许扣除较多项目，使计税依据缩小。那么纳税人的实际负担率将（）名义税率。A，高于 B，低于C，等于 D，不一定14，甲乙两人同为一国公民，甲属于高收入阶层，而乙属于低收入阶层。按照税收的公平原则，甲乙应该（）A， 纳相同的税B， 甲多纳、乙少纳C， 谁受益，谁纳税D，以上
4、说法都不对16某工厂销售农药和化肥的同时出租包装物，并收取押金1000元。这批包装物逾期未能收回因而押金不再退还，则对押金（）A， 应按17%的税率征收增值税B， 应按13%的税率征收增值税C， 不征收增值税D，由税务机关视具体情况而定19使用发票的单位对已经开具的发票存根和发票登记簿，应当保存（ ）年，保存期满，报经税务机关查验后可以销毁。A.3B.522纳税人办理开业税务登记，税务机关应自收到登记材料之日起（ ）日内审核完毕，并给予答复。A.10B. 1523根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在（ ）年内减征或者免征所得税。A1B2C3D524，个人进行公益捐助时
5、，可以从应纳税所得额中扣除的比例最高为（ ）。A30%B50%C80%D100%27国际上比较通行的、为大多数国家采用的解决国际重复征税的方法为（）A，免税法 B，低税法C，扣除法 D，抵免法28下列不可以采用单一来源采购方式的情形有（ ）。A.对高新技术含量有特别要求的B.只能从特定供应商处采购的C.从残疾人慈善机构采购的D.原采购的后续维修、零配件供应、更换、必须向供应商采购的31按收支管理范围和编制程序分，可将预算分为（ ）。B.投入预算和支出预算C.总预算和部门单位预算D.*预算和地方预算 36专项基金支出原则有（ ）。A.专款专用，保证各项事业的发展B.履行节约、反对浪费C.严格遵守
6、财经纪律D.自求平衡、略有节余42 某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（ ）。（2001年考题）A5200元B6000元C4800元D5600元43甲国居民有来源于乙国的所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%、40%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）A，70万 B，52万C，18万 D，044甲国居民有来源于乙国的所得100万、丙国所得40万，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）A，56万 B，4万C，0万 D，-645产生国际避税的外部条件为（）
7、A，各国统一征收所得税 B，国际资本的流动C，各国税收制度的差异 D，跨国纳税人的存在46纳税人经税务机关核准延期申报时，税款何时支付？（）A，申报后规定期限内B，预缴税款C，由税务机关决定D，以上都不对47对偷税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款的期限为（）A，3年 B，5年C，无限期 D，按实际数额大小来判定48采取税收保全措施的时间是（）A，纳税期满前 B，纳税期满后C，申报期满前 D，申报期满后49对某企业进行检查时，发现该企业多提生产工人应付福利费6000元，已责成企业补缴了相应的所得税，但未调整帐目，企业这样做会造成（）A，多缴企业所得税 B，多缴增值税C，前补后退企业所得税
8、 D，少缴增值税50现代政府预算制度最早出现在（）A，德国 B，法国 C，美国 D，英国51（）是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。A，差额预算 B，投入预算C，部门预算 D，地方预算53稿酬所得的实际税率为（）。A 20%B 30%C 14%D25%54财政行政复议机关应在收到复议申请人提出的复议申请之日起（ ）内，对该复议申请进行审查，决定立案并准备审理。A.5天B. 7天C. 10天D. 15天56我国现行预算管理级次划分的通行原则是（）A，一级政权，一级预算 B，一级主管部门，一级预算C，一级*银行，一级预算 D，一级行政区划，一级预算57*政府执行资源配置的目的是（）A，执行收
9、入再分配政策 B，调节宏观经济C，促进国际收支平衡 D，提供全国性公共产品58正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥*财政纵向于横向平衡功能的重要手段是（）A，建立规范化的政府间转移支付制度 B，分税制C，部门预算 D，政府采购59工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A 10%-45%B 5%-45%C 5%-35%D10%-35%60财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用（）。A 500元B 800元C 700元D 20%二、多项选择题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)61公
10、共产品的特征是 ( )。A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D.提供目的的非赢利性 63下列项目适宜用最低费用选择法衡量效益的是（ ）。A.水利设施B. 军事设施C. 文化设施D. 卫生设施64以对流转税为主的税制结构，以下说法正确的是 ( )。A.利于保证税收收入的稳定B.在实现税负公平方面不及以直接税为主的税制结构C.为大多数发展中国家采用D.为大多数发达国家采用E. 以上都正确65在市场经济条件下，财政资源配置的主要内容包括（ ）。A调节资源在地区间配置B调节资源在产业部门间配置C调节资源在不同所有者间配置D调节资源在政府与非政府间配置67根据增值税的有关规
11、定，允许抵扣的货物运费金额包括（ ）。A. 发票上注明的运费B. 发票上注明的建设基金C. 随同运费支付的装卸费D. 随同运费支付的保险费70下列哪些并不是衡量宏观税收负担的指标（ ）。A. 国民收入负担率B. 企业直接税负担率C. 企业纯收入负担率D. 企业全部税收负担率72下列企业从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业得所税（）。A、经营期在10年以上的生产性外商投资企业B、 经营期在15年以上的从事港口码头建设的中外合资经营企业C、在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资
12、企业，经营期在15年以上的D、 在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目的外商投资企业，经营期在15年以上的74某化妆品厂(增值税一般纳税人)将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5，消费税税率为30，下列表述中正确的有( )。A该笔业务应纳增值税2 550元B该笔业务应纳消费税4 500元C该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税D该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目E该笔业务应缴纳营业税75个人所得税的纳税义务人包括（）。A中国公民个人B 个体工商户C港、澳、台同胞和华侨D外籍个人77
13、按收支管理范围和编制程序分，可将预算分为（ ）。A. *预算B. 总预算C. 部门单位预算D. 地方预算79收支两条线的实现方式有（ ）。A.两个账户、收支分离B.一个账户、收入直达C.单位开票、银行收款D.财政设站集中收款E.银行开票、银行收款80纳税检查的客体是（）A， 纳税人B， 代扣代缴义务人C， 纳税担保人D，代收代缴义务人E， 税务机关三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选或多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得05分)案例一：某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。根据所
