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1、企业营运资金风险及其有效防范企业的营运资金是保证企业正常运行的必须资金， 在企业运 营过 程中，营运资金主要表现为企业运用的所有流动资产净额， 实质上就是 企业所有流动资产总额减去所有流动资产负债的差 额。营运资金是一个 企业长远发展的财物依托， 参与企业经营活 动的整个过程， 其中营运 资金管理的重点在于对企业流动资产与 流动负债的管理， 以满足企业 经营过程中需要的所有资金。 而营 运资金风险是指企业在营运过程中 资金不足可能给企业的财务 状况带来的不良影响，及潜在的经济损失。、企业营运资金风险 一）现金及存货风险现金风险主要是指企业拥有的现金不能满足日常经营活动 的要求， 可能造成企业经
2、济损失； 或者企业由于资金短缺未及时 抓住获取利润 的机会， 让企业不得不另外再筹集资金而付出的费 用。存货风险主要 是指外界各种不确定因素的变化可能给企业存 货带来相应的损失， 比 如：原材料采购过程中缺乏科学合理安排， 库存环节发生货物损失； 企业的制成品、 对外销售的般成品等大 量积压， 不能及时变现； 以 及市场中频繁的价格变化也会给企业 的存货带来一定的风险 1 。二）应收账款及流动性风险它主要是指在清偿过程中因企业债权债务关系的不稳定性， 使得企业在应收账款的回收数额、 回收时间方面存在一定的不确 定性 造成的风险。一般情况下，企业的应收账款越多，所担负的 应收账款风 险就会越大，
3、 并且应收账款还会产生债权资金的管理 成本，相应地增 加企业应收账款的管理费用。 而流动性风险主要 是指企业资金在流动 过程中的不确定性变化而给企业带来的潜 在经济损失 2 。一方面， 如果流动资产中应收账款与存货占的 比率太大， 相应的短期投资或者 货币资金占的比率太小， 会降低 企业的日常支付能力。 另一方面， 如果企业长期不动产资产在总 资产中所占比重太大， 就会降低企业全 部资金的周转速度， 导致 企业营运资金处于风险状态。二、有效防范企业营运资金风险的策略）制定出科学合理的营运资金管理计划为了让资金在流通过程中，更好地实现经济价值与价值增 值，企业 需要进行全方位的现金管理，统一调配
4、资金。在现金 流量方面，需 要重视起现金流量的分析工作以及预测工作， 对于 企业经营过程中的 现金流出进行控制， 确保支付水平以及偿债能 力可以与资金动向高度 一致， 实现现金流量管理始终体现在企业 管理的全过程中， 重点分析 企业支付风险以及企业资产流动过程 中产生的风险；对于现金流量的出 口以及入口严格把控，同时， 要对企业经营、投资以及筹资活动中的现 金流量采取严格管理。加强资金结算工作， 对于规模较大的跨国企业， 必须针对国内 外的 不同环境，及时建立起与当地情况相吻合的结算中心制度，对于多头开户以及资金账外循环严格把控， 确保资金管理能够统 一进 行 3 。作为下属企业，除却对日常必
5、需的经费周转账户进 行保留， 建议统一在企业总部的境内外的结算中心专门设立结算账户，创造条件降低银行风险。加强现金预算工作，必须在企业 上下全面实施现金预算管理， 对于资金流动的事前、 事中开展有 效管理， 从制度上保证资金能够依照规范的方式流动。 完善以 预算编制、资金审批以及监督一体化的预算控制系统 4 。同时 在此过程中， 必须保证预算的权威性， 一旦确定，除非特殊情况， 否 则不得来回变动。此外，还应设立现金风险预警制度，让企业 尽早预知 现金风险，以免造成更大的经济损失。二）完善营运资金全程监督制度从会计方面来讲， 应当选择委派制的方式， 切实将一级负责对另外一级的监督机制落实下来。
6、 委派过程中的财务人员不仅仅 需要对企业总部的财务状况负责， 在工作中有权使用所有者的会 计职能， 还需要对经营者负责， 对于企业内部的会计职能同样有 权行 使。 委派的工作人员在依照规定行使会计职能期间， 自身也 担任着内 部审计的角色。该种方法大大加强了会计监督的全程 性。在审计方面， 应当大力推广内部审计，重视事前预防以及在 事中的控制工作。 对于内 审机构的权威度以及工作范围， 应当适 度的予以扩大， 同时对于该机 构内部的管理制度， 需要不断的健 全和完善，确保企业的内部审计工作 能够遵循着全程监督的目 标，稳步推行 5 。尤其是要加强对企业应 收账款的监督管理，在实践过程中： 不断
7、完善应收账款的信用管理， 确定应收账款 的信 用条件、 信用期限及标准等， 把应收账款可能发生的坏账风 险降到最低， 尽最大可能增加企业可变现销售收入。 企业的财 务审 计部门与销售部门应划清应收账款催收过程中的权责， 一套行之 有效的应收账款催收制度， 同时还应把应收账款纳入业 绩考核体 建立 系中，以提高相关部门人员对应收账款工作的重视性。企业可以依据自身实际情况， 建立不同的赊销制度， 最大限度 避免 发生应收账款的坏账。 同时，还要定期分析应收账款的运行 情况，一旦 发现问题，及时采取措施预防制止。三）加强流动资产的管理企业营运资金的数额直接影响着企业的偿债能力， 其营运资 金数 额越
8、大， 短期内偿债能力越强， 相反，其营运资金数额越小， 在短期 内偿债能力越弱。 另一方面， 企业营运资金结构也会对企 业的偿债能 力产生一定的影响， 假如企业应收账款或者存货所占 比例太大，货币资 金投资占比例太小， 就会降低企业的支付能力， 进而偿债能力也会下 降。 尽管企业的短期投资变现能力很强， 但 其盈利能力不高， 故需要 综合考虑企业各种资产的偿债及盈利能 力，科学管理企业的各种流动资 金 6 。特别是在信息化时代下， 充分发挥办公自动化的优势，在电 子计算机信息技术的参与下， 资金流动控制过程中， 有效控制人为的影 响， 保障资金流动信息 的准确性与客观性。 在企业流动资金管理过
9、程 中， 企业应当充分 利用内部局域网， 也可以充分使用互联网， 对财务 会计信息进行有效的登记，并及时查询企业各部门资金流向， 尽可能的降低传 统 人工操作过程中，各种不必要失误，从根本上确保财务会计信 息能够高 质量、高效率的传递，为进一步健全资金内部控制管理 制度做出强大的 技术保证。 最后，确保营运资金流动中整体资产 结构、流动资产结构的 合理化、科学化，最大限度降低企业资金 的流动性风险，不断提高企业 的经济收益。三、结束语总而言之，企业在经营管理过程中，要想合理规避运营资金 风险， 必须根据自身的特点，加强对内部各个资金流动环节的管 理，科学分析 经营策略、制定出科学的营运资金管理计划、完善 营运资金全程监督制 度、加强流动资产的管理，才能有效规避风 险。在市场千变万化的现代社会，新的运营风险越来越多，这要进而 才求企业的管理人员必须与时俱进， 学习新的资金管理知识， 能发现潜在的资金运营风险， 及时解决，促进企业可持续发展。
