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1、以绩效预算和绩效评价为抓手推动预算绩效管理工作顺利开展大家好:很高兴能够有这样一个机会,和大家一起就预算绩效管理有关问题进行交流和探讨。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，目的是将绩效理念融入预算编制、执行和监督的全过程，通过实施以结果为导向、以绩效提高为目标的一系列管理措施，有效提高财政资金使用效益，并成为实施行政问责制和加强政府效能建设的重要抓手。作为现代公共管理重要内容的预算绩效管理发端于西方发达国家，是目前世界上许多国家广为探索并且实施的一种新型财政管理制度。党中央、国务院多次提出要完善预算制度，推进预算绩效管理,提高财政资金使用效益和政府工作效率。党的十六届三中全会提出“建立预
2、算绩效评价体系”,十七届二中、五中全会提出“推行政府绩效管理和行政问责制度”,“加强行政问责制”，“完善政府绩效评估制度”。胡锦涛总书记在中央政治局第十八次集体学习时指出,要把改革开放和社会主义现代化建设不断推向前进,就必须深化财税体制改革，完善公共财政体系，提高财政管理绩效。今年月财政部召开全国预算绩效管理工作会议,提出要逐步建立覆盖所有财政资金，贯穿预算编制、执行、监督全过程的具有中国特色的预算绩效管理体系；要求各级都要开展预算绩效管理试点，横向到边、纵向到底。近些年来,省委省政府对预算绩效管理工作高度重视。去年省政府出台了关于深化推进预算绩效管理的意见，系统提出了全过程预算绩效管理体系的
3、概念和构建思路;提出了围绕绩效重构我国预算管理制度的思路和建议；要求各级政府都要全面推行预算绩效管理。今年,省政府把全面推进预算绩效管理列为由赵勇常务副省长牵头的重点工作之一。在前不久省政府召开的加强预算管理电视电话会议上，赵勇常务副省长进一步强调要构建预算编制、执行、监督、绩效四位一体的预算管理体系。随着部门预算、“三公”经费等公开工作,预算资金使用效率、效益到底怎样,马上就会面临社会公众的追踪,成为社会公众下一步关注的焦点。因此，加强预算绩效管理,已经成为各级各部门深化预算管理改革的重要内容。按照财政部和省政府的要求，当前和今后一段时期,我省要逐步建立“预算编制有目标、预算执行有监控、项目
4、完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果要应用、绩效缺失要问责”的全过程预算绩效管理模式,将绩效管理作为有机组成部分,贯穿预算编制、执行、监督全过程。这一模式形成了围绕绩效、循环往复、螺旋上升的新型预算管理模式。在这个模式中,有两项内容至关重要，一是以绩效为导向来编制预算,这是预算绩效管理的源头；二是以绩效为导向来评价预算支出结果,预算绩效管理的根本就是看结果。下面，我主要围绕这两项内容,结合我省工作开展情况,与大家进行交流。一、以绩效为导向来编制预算省政府关于深化推进预算绩效管理的意见从十个方面(环节）提出了深化推进预算绩效管理的具体管理要求，其前五个方面都是关于预算编制的，形成了一个以绩效为导
5、向的总体编制要求:一是预算部门要滚动编制未来三年本部门事业发展计划,明确事业发展目标，据以确定工作任务及承诺实现的绩效目标。二是部门编制预算建议计划的同时要编制预算绩效说明，围绕绩效目标编制清晰、量化、便于考核的绩效指标。三是财政部门要重点对预算项目绩效目标和指标设置的科学性，以及为完成绩效目标所计划采取的管理制度措施等绩效情况进行审核论证。四是预算决策要以绩效为衡量标准,规范决策程序,实行科学民主决策并在资金分配环节探索引入竞争机制。五是要将预算项目的绩效目标和绩效指标等绩效信息编入政府预算和部门预算文本。另外五个方面包括预算执行中要监控绩效运行、预算执行完毕要实施绩效评价、建立绩效报告制度
6、、运用评价结果实施奖惩和问责、全面实施绩效监督和审计。前五项具体要求，主要是围绕预算绩效管理源头编制绩效预算并形成预算绩效文本提出的。把绩效目标汇总起来,形成文本,形成绩效管理参照系。(一）我省绩效预算编制现状。省级从编制006年预算起就尝试将绩效目标编入政府功能预算文本。210年，对所有部门的所有发展性支出和专项公用项目开展了预算绩效计划的编制和审核工作,并设计了能够体现部门和项目绩效目标的计划文本及范本。省级所有26个预算单位的2011年部门预算绩效计划文本已经省政府批准并批复各部门执行。今年，省级又对预算编报程序和编报要求作了进一步完善，在布置201年预算编制工作的同时同步部署了绩效预算
7、编制工作,其中:在项目库中设置了省级预算项目绩效说明书,预算绩效计划文本和部门预算文本要同时报送省财政厅、省财政汇总后同时报省政府审定。（二)编制和审核项目绩效说明书。按照要求，在编制202年预算时,省直所有部门的所有发展性支出项目，及专项公用经费项目(按规定预算标准定额编制的专项公用经费项目除外），都要编制河北省省级预算项目绩效说明书,项目绩效说明书包括项目必要性、可行性、有效性、绩效目标、绩效指标及预期绩效自评情况等内容,在部门审核基础上，财政厅也将组织力量对所有入库项目绩效说明书编制情况进行审核。那么，如何编制项目必要性、可行性、有效性呢?项目的必要性主要说明项目必须开展的政策依据和具体
8、理由。要根据国家和我省有关方针政策,政府及部门经济和社会发展规划和年度计划,财政支持范围和省级支出责任等，结合项目预期目标和对经济社会的影响等因素,说明项目立项的必要性。项目的可行性主要说明现有的资源和条件能否保证项目的实施。要从技术、资金、成本费用、组织管理、风险防范、经济社会影响等方面说明项目的可行性。项目的有效性主要说明项目可取得的具体可衡量的与投入相匹配的产出和成果。要围绕项目预期提供的公共产品和服务,预期经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响,预期结果对政府规划的施政目标的贡献程度说明项目的有效性。对项目必要性、可行性、有效性的描述必须明确、清晰,语言精炼，字数一般控制在0字以内。
9、如何编制绩效目标呢？绩效目标是指根据部门履行职能和事业发展的需要,测算提出的项目完成后预期达到的产出或结果。用于考量业绩实际完成情况和财政资金使用效益。绩效目标是绩效评价的依据和基础,没有目标，也无法考证绩效是否实现。当前绩效评价面临的很多难题，也是因为绩效目标不清晰所致。要编好绩效目标，需要重点把握以下几点:第一,目标明确。绩效目标要与部门职责相吻合，与战略规划中的绩效目标相衔接,明确指向某一方面的政府战略目标或具体的部门规划目标或政策目标。第二，准确具体。要对目标进行定性定量的准确描述，一般用客观的、可以量化的形式来表述,确实不能以客观和量化的形式表述的，定性描述也应便于评价。第三,充分细
10、化。对综合性目标应当进行分解，从数量、质量、成本和时效等方面细化为相关绩效指标的年度和中长期目标。第四,科学可行。根据实际情况,经过科学预测和调查研究制定目标,绩效目标切实可行。第五,语言简洁。绩效目标要用简短的语言来描述，简单明了,但又不能概念化。原则要求用1-2句精炼的语言描述，切忌过多描述。如何编制针对绩效目标的绩效指标呢?绩效指标是衡量和评价资金支出预期达到的效益、效率、效果以及绩效目标实现程度的工具。绩效指标设置以评价对象和内容为基础,坚持定量为主、定性为辅。绩效指标分为产出指标和效果指标。产出指标反映部门根据既定目标完成的产品和服务情况,可进一步细化为:数量指标,反映部门根据既定绩
11、效目标完成的产品和服务数量；质量指标,反映部门提供产品或服务达到的标准、水平和效果;时效指标，反映部门提供产品或服务的及时程度和效率情况;成本指标,反映部门提供产品和服务所需的成本，分单位成本和总成本。效果指标反映与既定绩效目标相关的、财政支出预期经济、社会、环境等结果的实现程度。编制好绩效指标，需要重点把握以下几点:第一，相关性。绩效指标应做到与项目绩效目标密切相关，突出重点,系统全面。第二,重要性。应优先使用最具主管部门、实施单位特点的指标,或最具行业代表性、最能反映评价要求的核心指标。第三,经济性。绩效指标应通俗易懂、简便易行，数据的获得应考虑现实条件和可操作性。并且要从产出指标和效果指
12、标等能确切反映绩效目标的指标中来选择,尽可能用最少的绩效指标来体现绩效目标，一个项目绩效指标设置不易过多，一般不超过6个。第四,绩效指标要尽量使用反映最终结果的成果指标。第五，项目立项合理性指标、管理类指标、财务指标等不要列入绩效指标。如资金到位率、资金利用率、支出进度、资金使用合规率、核算方法合规性等。如何填写部门预期绩效自评情况?预期绩效自评情况主要说明预期绩效自评工作开展情况及自评结果情况。我们在审核部门编报的绩效说明书时,如何评判一个项目的必要性、可行性、有效性,绩效目标和指标编制的质量高低,能不能过关，也主要是对照以上编制要点,从立项依据、可行性、目标指标以及项目资金量与绩效目标的匹
13、配性等方面进行审核论证。今年，财政厅内部以财预【211】4号文件制定了省级预算项目绩效审核办法,对内部审核程序及审核结果应用进行了规定，其核心内容是在部门预算主管处提出各类口预算安排意见后，预算绩效管理处根据项目绩效说明书填报情况对各个项目绩效进行审核，并提供绩效审核评分排序结果,由预算处和预算编审中心结合财力状况，提出各类发展性支出及专项公用经费项目具体安排意见,对排序落后的项目原则上不予安排预算。去年,我厅在审核部门编制的项目绩效目标和指标时,发现主要存在以下问题，在此点出来，也为大家的编制、审核工作提供借鉴:一是绩效目标表述不准确，不能反映项目意图、目的和特点；二是绩效指标和绩效目标相关
14、性差，不能反映项目目标情况;三是绩效指标设置错误,不体现项目绩效情况,更不能依此进行绩效评价;四是绩效指标中产出指标和效果指标相互混淆,互相混填;五是随意填写绩效内容,缺乏严谨认真态度;六是少数部门项目没有编制绩效内容。（三）编制预算绩效计划文本。去年，在项目库绩效目标指标编制、审核基础上，我们部署了011年省级部门预算绩效计划文本编制工作,编制完成了我省也是我国第一本绩效预算文本。目前,省级一共有四个预算文本，即功能预算、部门预算、绩效预算、三年滚动预算，形成了全国最完整的预算文本体系。那么,编制部门预算绩效计划文本，它在预算管理中有什么作用?编制部门预算绩效计划是绩效管理框架下一个必然要做
15、的工作，是必须的,不可或缺的,省政府意见中也对此提出了明确要求。在全过程预算管理中,编制预算绩效计划是预算管理的源头和起点。抓住了源头，以项目绩效的高低编制预算，确定财政资金分配的优先顺序，是项目安排合理性、有效性的具体体现。而财政资金分配的有效性、合理性也正是政府、社会最关心的问题，这在我们以前的预算文本中没有体现,以前的预算文本,从简单到细化，到实施部门预算管理改革，编制部门预算，也只是进一步细化预算项目,追求预算绩效的一个量变过程。而以绩效为导向来编制预算绩效计划是一个从量变到质变的突变过程,是预算管理中的一个质的飞跃。同时，部门预算绩效计划可以明确部门在财政支出中的责任,为实施绩效控制
16、、绩效评价、推动预算绩效管理问责奠定基础，也为各部门加强资金管理提供了有效抓手。今年,在部署21预算时,我厅已同步部署了预算绩效计划文本的编制工作,也即在今年0月底，部门要按照统一格式要求编写2012年部门预算绩效计划文本报财政厅汇总后报省政府审定，从幻灯上,大家可以看到，部门预算绩效计划文本格式简洁清晰,在设计部门预算绩效计划文本时，遵循了什么样的设计思路？按照全过程预算绩效管理框架体系,在设计预算绩效计划文本时，我们的思路：一是预算需求要根据部门战略规划，部门职责、三年事业发展计划和年度工作计划确定的目标和任务提出。二是绩效计划文本要与政府功能预算、部门预算和发展性支出三年滚动预算相衔接。三是绩效计划文本要能够体现政府、社会最关心的项目安排的有效性、合理性问题,体现项目绩效的高低。四是绩效计划要为最终实施项目绩效评价提供准确的依据,因此，绩效目标和指标要充分量化,可考量。
