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1、酒店财务制度汇编 会计核算制度 编号：01 为加强本单位的的会计核算，根根据会计法和和企业会计准准则，特制定定如下具体核核算办法： 一、公司会计核核算必须符合合会计法和会会计准则制度度的要求。 二、公司会计年年度为公历年年1月1日起12月31日至。 三、公司会计核核算以人民币币为记帐本位位币。 四、公司会计核核算以实际发发生的经济业业务为依据，如如实反映财务务状况和经营营成果。 五、公司会计核核算以权责发发生制为基础础。 六、资产的核算算 1.司的资产是是公司拥有或或者控制的能能以货币计量量的经济资源源。 包括： 现金、银行存款款、应收及预预付款项、存存货（材料、低低值易耗品、包包装物、产成成
2、品、在产品品等）、固定定资产、无形形资产、递延延资产。 2.金及各种存存款按照实际际收入和支出出数记帐。 3.应收及预付付款项按实际际发生额记帐帐，并按客户户设置明细帐帐，不提坏帐帐准备金，坏坏帐损失直接接计入当期损损益。待摊费费用按受益期期分摊。 4.存货按取得得时的实际成成本核算，发发出时按移动动平均法确定定实际发出成成本。 5.公司固定资资产是使用年年限在一年以以上，单位价价值在20000元以上，在在使用过程中中保持原来物物质形态的资资产，包括房房屋及建筑物物、机器设备备、运输设备备、办公设备备等，公司固固定资产折旧旧方法采用年年限平均折旧旧法，房屋及及建筑物折旧旧年限为200年，机器设
3、设备折旧年限限为10年，运输输设备、办公公设备及工具具为5年。 6.公司无形资资产指土地使使用权，在使使用期限内摊摊销。 七、负债的核算算 公司的负债是指指公司所承担担的能以货币币计量，需以以资产或劳务务偿还的债务务。 包括： 银行借款、应付付及预收款项项、应交税金金、应付工资资、预提费用用、住房周转转金、其他负负债 1.银行借款按按实际借入数数记帐，并按按银行币种设设备明细帐。 2.应付及预收收款项按实际际发生数入帐帐，并按客户户设备明细帐帐。 3.应交税金按按税种设置明明细科目。 4.预提费用包包括水电费、电电话费、土地地管理费。 5.应付工资是是核算职工工工资的计提、分分配、发放。 6.
4、住房周转金金根据地税局局的批文，按按工资总额的的13%比例计计提，用于改改善职工的住住房条件。 八、所有者权益益的核算 公司所有者权益益是公司投资资人对企业净净资产的所有有权。包括实实收资本、资资本公积、未未分配利润等等。 九、损益的核算算 公司损益核算包包括收入、费费用、利润的的核算。 1.公司的收入入是指公司在在销售产品或或提供劳务等等经营业务中中实现的营业业收入，包括括产品销售收收入和其他业业务收入。 2.公司的费用用是公司在生生产经营过程程中发生的各各项耗费。 包括计入生产的的经营成本的的直接材料、直直接人工和各各项间接费用用。 包括公司行政管管理部门为组组织和管理生生产经营活动动而发
5、生的管管理费用和财财务费用，直直接计入当期期损益。 制造费用、管理理费用、财务务费用是按各各费用项目发发生的内容进进行明细分类类核算。 3.利润是公司司在一定期间间的经营成果果，包括产品品销售利润、营营业利润、投投资净收益和和营业外收支支净额。 产品销售利润为为产品销售收收入减去产品品销售成本、销销售费用、销销售税金后的的余额。 营业利润为产品品销售利润加加上其他业务务收支净额减减去管理费用用、财务费用用后的余额。 利润总额为营业业利润加上投投资收益、营营业外收入减减营业外支出出后的余额。 利润净额为利润润总额减去所所得税后的余余额。 十、成本的核算算 1.成本是公司司生产产品的的制造成本。包
6、包括直接材料料、直播接人人工、制造费费用等成本项项目。 2.成本的核算算按产品品种种的分类核算算。 直接材料按发出出移动平均法法计价，摊入入不同产品生生产成本。 直接人工按直接接实际消耗人人工费用计入入成本。 制造费用水电费费按电表用量量的一定比例例分配入不同同产品。折旧旧按固定资产产部门分配。物物料消耗按折折旧比例进行行分配。 3.生产按订单单生产，无在在产品核算。 十一、会计报表表 1.会计报表是是反映公司财财务状况和经经营成果的书书面文件。 包括： 资产负债表、损损益表、现金金流量表、附附表及会计报报表附注和财财务情况说明明书。 2.会计报表是是登记完整、核核对无误的帐帐簿记录和其其他资
7、料编制制的，做到数数字真实、计计算准确、内内容完整、报报送及时。 十二、附则 1.公司会计制制度随国家会会计法规制度度修改和公司司实际情况需需要进行修改改。 2.公司会计制制度自核算之之日起施行。 财务管理制度 编号：02 为加强财务管理理，适应激烈烈市场竞争要要求，提高企企业效益，实实现企业上新新台阶，根据据有关会计法法规和本公司司实际，特制制定如下制度度： 一、总原则 1.司各员工必必须尊纪守法法从公司整体体利益出发，相相互协作。 2.司各生产经经营部门必须须相互衔接，各各负其责。 3.须做到钱帐帐分管，帐物物分管，手续续齐全。 4.手每项业务务必须签字，“签字”就是牵制。 二、材料采购制
8、制度 1.材料库存既既保证生产需需要，又无积积压，采购费费用小。 2.每次采购必必先由仓库向向采购部门申申请。 3.采购部门根根据申请打订订单（三份），送送财务部审核核、经理审批批方可向客户户联系采购。 4.采购部门必必须保证材料料及时、保质质、保量、价价优到位并能能取得增值税税票。 5.材料进入公公司以后，仓仓库必及时清清点数量，质质量管理部门门验收质量合合格后，仓库库填制入库单单有关人员签签字送财务部部门，仓管人人员及时登记记入帐。 6.供应商必须须提供请款单单、发票、我我司订单，经经财务部门审审核、经理审审批，才可付付款。 三、销售业务制制度 1.销售业务人人员必须详细细登记客户资资料。
9、 2.销售业务人人员必须同客客户确定好售售价、付款方方式、送货方方式以有关事事项。 3.客户需增值值税发票必须须签订正式合合同，并留财财务部门存档档。 4.业务人员必必须根据客户户订单确定生生产，如样品品需有客户签签字办单或订订单。 5.业务人员给给客户价格优优惠必须经经经理审批，并并留财务部门门存档。 6.业务人员必必须负责客户户全套服务，包包括客户对产产品的要求，送送还货期，货货款追回。 7.产品生产完完成后立即打打送货单。 8.发货时必须须由发货人在在送货单上签签字，并由各各户签字。 四、费用报销制制度 依99年费用报报销的暂行规规定 五、现金管理制制度 1.现金管理必必须遵循钱帐帐分管
10、，钱票票分管原则，会会计管帐票，出出纳管钱。 2.每项现金收收入必须由会会计开据票据据，出纳收现现，并在票上上签字盖上“现金收讫”戳记。 3.现金收款票票据必须设置置多联，客户户、会计、出出纳、经办人人分别一联，以以便核对。 4.出纳必须确确保现金的安安全，防止遗遗失、偷窃。 5.出纳必须根根据经办人签签字、会计审审核、经理审审批的凭据付付款。 6.出纳必须即即时登记现金金日记帐，核核对收入、支支出、余额并并与实际库存存现金相符，做做到日清日结结束。 7.出纳不得擅擅自借款给员员工，借款必必须有总经理理批准签字，并并不得超过规规定限额。 8.月底会计同同出纳核对现现金余额和银银行存款余款款，做
11、到帐帐帐相符、帐实实相符。 六、成本控制制制度 1.各生产员工工必须有很强强的成本意识识，不断提高高自己的生产产技术水平，节节约材料，提提高速度，保保证产品质量量。 2.会计要同其其他部门制定定每年每种产产品的成本计计划，材料耗耗用定额，费费用标准。 3.材料入库保保管人员立即即同生产人员员组织验收，清清点数量，检检查质量，如如有数量和质质量问题，及及时通知采购购部门和供应应商。 4.材料入库及及时由保管人人员填制验收收单，验收单单上必须有检检查质量人员员和保管人员员同时签名，一一份三联，及及时送财务、采采购部门，以以便核对。 5.车间生产需需材料必须填填制领料单，并并有生产和仓仓库部门同时时
12、签名，并报报财务部门。 6.领料单一份份三联，财务务部、生产部部、仓库各一一联。 7.仓库保管人人员必须立即即登记材料数数量式帐户，月月底抽查材料料实物与帐存存是否相符。 8.财务部门必必须建立材料料数量金额式式二级帐控制制，修理配件件零星物料建建立金额式二二级帐控制，修修理配件零星星物料仓库可可以以表代帐帐，月底必须须同仓库帐核核对相符。 9.生产员工按按定额用料，超超过定额必须须查明原因，属属于主观因素素，责任人必必须承担责任任；属客观素素调整定额。 10.生产员工工必须完成规规定工作量才才算加班，计计加班工资，未未完成规定工工作量加班，不不计加班工资资。 11.员工必须须有产品质量量意识
13、，由于于主观因素，使使产品质量未未能达客户要要求，造成损损失，由员工工承担责任。 12.生产设备备操作人员和和维修人员必必须按规程操操作保养，并并以记录。 以上制度在实践践中逐步完善善 费用报销的暂行行规定 编号：03 本着既要保障供供给又要节约约开支、做到到报销费用有有章可循的原原则，制定本本规定。 一、差旅费： 1.外出办事人人员报销差旅旅费时，在报报销单据上应应附有“出差批准务务”，否则不予予报销。 2.报销差旅费费时，出差人人员应认真填填写报销单，写写明出差路线线，注明各路路段开支的费费用，便于领领导和财会人人员审核。报报销单填写不不合乎要求者者，财会人员员应要求重新新填写，否则则可以
14、拒收报报销费。 3.出差路线需需要合理，绕绕道交通费不不予报销。必必须绕道的，要要经过公司负负责人同意后后，方能报销销。 4.出差人员需需乘坐公共汽汽车的，以中中巴交通费为为标准。如确确需乘坐“的士”的，需经领领导批准后，方方能报销。无无公司共汽车车的路段落，可可以报销摩托托车费。 5.出差人员不不能及时回厂厂就餐的，可可凭发票，每每人每餐报销销不可超过115元的误餐餐补助。出差差职工一般不不得报销招待待费。 6.报销罚款时时，要分清责责任，报销公公司应该负责责全部或一部部分的罚款。 7.报销时间。出出差人员在出出差回厂后的的第二天，向向财务部门报报销有关费用用先故推迟时时间的，财务务部门可以
15、不不受理。 8.报销手续。出出差人员填写写报销单后，交交会计审核，经经指定的批准准人签名或盖盖章后，将报报销单据交给给出纳员付款款。 二、办公费 1.办公用品由由公司统一购购买，职工根根据生产、办办公需要，向向保管人员领领用。保管人人员实行办公公用品领用登登记簿，进行行登记。 2.公司员工一一般不得报销销办公费用。 3.保管人员为为保证工作需需要，应及时时购买办公用用品。购买前前，预先编制制购物申请清清单，经批准准后购买。办办公用品购回回以后，由出出纳人员监督督验收入库，由由保管员、出出纳员在送货货单上签名，便便以与销货方方结算货款是是核对。 4.月结支付费费用时，要取取得税务部门门的正式发票票。 三、材料及维修修费用 1.仓库保管员员必须健全物物资进出库手手续。生产维维修需要的材材料、物资凭凭领料单出库库，购进的材材料、物资，使使用物资验收收单验收入库库。 2.购进的不需需要入库的维维修物资，也也要通过验收收，在入库单单上注明“未入库使用用”。 3.所购物资，如如果是月结付付款的，应在在送货单上附附上验收入库库单，以便结结帐核对。 4.分次报销费费用的，应将将购货发票连连同入库单一一并报刊财会会部
