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1、2022年证券专项考试密押卷带答案1. 单选题 对于深交所主板上市公司，关于业绩快报和业绩预告的说法正确的有（ ）。.如果2月底预计第一季度扭亏，可以在披露年报的同时披露第一季度业绩预告 .业绩预告披露的内容是金额区间或比例区间.中小板上市公司，如果发现实际业绩与业绩快报差异超过10%，应刊登业绩快报更正公告，上市公司和董事长需道歉.2013年1月，上市公司拟发布第一季度报告业绩预告，但2012年年报尚未披露的，应当在发布业绩预告的同时披露其2012年度的业绩快报A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 项，深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）第5. 3.4条规
2、定，上市公司在定期报告编制过程中，发现业绩快报中的财务数据与相关定期报 告的实际数据差异幅度达到10%以上的，应立即刊登业绩快报修正公告，解释差异内容及其原因。深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）第11.3.7规定，上市公司应当确保业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标不存在重大差异。若有关财务数据和指标的差异幅度达到20%以上的，上市公司应当在披露相关定期报告的同时，以董事会公告的形式进行致歉，并说明差异内容及其原因、对公司内部责任人的认定情况等。 2. 单选题 甲公司2010年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2010年度净利润为24万元，
3、所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（ ）倍。A 2.0B 1.5C 1.0D 42371.0考点 财务比率分析解析 利息保障倍数=EBITI=24+8+（32-16）32=1.5 3. 单选题 要约收购中，以下关于被收购方董事会的行为的说正确的有（ ）。.被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议.收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，经股东大会批准，被收购公司董事会对外投资一项与生产经营直接相关的盈利项目.在要约收购期间，被收购公司董事辞职.被收购公司董事会利用公司资源向收购人提财务资助A .B .C .D .考点
4、上市公司收购解析 被收购公司董事会义务如下：（1）被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施，应当有利于维护公司及其股东的利益，不得滥用职权对收购设置不适当的障碍，不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助，不得损害公司及其股东的合法权益。（2）被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析，对股东是否接受要约提出建议，并聘请独立财务顾问提出专业意见。（3）收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出的决议外，未经股东大会批准，被收购公司董事会不得通过处置公司资产、对外投资、调整公司主要业务
5、、担保、贷款等方式，对公司的资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。（4）在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职。本题.经股大批准，相关行为是允许的。4. 单选题 某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（ ）。 .发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票.战略投资者获配股票的总量为1亿股.发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为75亿股 .本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 两项，根据关于战略配售有关问题的通知（发行
6、监管函200792号），发行人及其主承销商向战略投资者配售股票，战略投资者应不超过20名，战略投资者配售股 票的总量不超过本次公开发行股票数量的30%。即发行人及其主承销商最多可向战略投资者配售：5X30%=1. 5（亿股）。两项，根据证券发行与承销管理办法（2015年修订）第9条，首次公开发行股票采用询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股（含）以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的60%；发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。安排向战略投资者配售股票的，应当扣除向战略投资者配售部分后确定网下网上发行比例。本题中，本次发行完成后股本总额超过
7、4亿股，则向参与网下配售的询价对象配售股票的总量最低为：（5-1.5） X70% = 2. 45 （亿股），网上申购的股票数量最多为：5-1.5-2. 45=1. 05 （亿股）。5. 单选题 客户的常规性收入包括（ ）。 .租金收入 .奖金 .股票投资收益 .工资 A 、B 、C 、D 、考点 预测客户未来收入的方法解析 在预测客户的未来收入时，可以将收入分为常规性收入和临时性收入两类。（1）常规性收入也称经常性收入、持久性收入，是人们可以预料的能够长期连续获得的常规性收入，如工资、奖金和津贴、股票和债券投资收益、银行存款利息和租金收入等。（2）临时性收入也称暂时性收入、非常规性收入，是人们
8、由于某种偶然的机会或特殊事件导致的收入。故本题选C选项。6. 单选题 某公司某会计年度的销售总收入为420万元，其中销售折扣为20万元，销售成本为300万元，公司息前税前利润为85万元，利息费用为5万元，公司的所得税率为25%，根据上述数据该公司的营业净利率为（ ）。A 13.6%B 14.2%C 15%D 12.8%考点 公司主要财务比率指标分析解析 。故本题选C选项。7. 单选题 （ ）依法对证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务实行监督管理。A 中国证监会B 中国银监会C 证券业协会D 中国证监会及其派出机构考点 证券投资顾问的监管、自律管理和机构管理解析 中国证监会及其派出机构
9、依法对证券公司、证券投资咨询机构从事证券投资顾问业务实行监督管理。故本题选D选项。8. 单选题 根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（ ）。.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。.对企业财务状况、经营成果有重大影响的关联交易，应当分别关联方以及交易类型予以披露，类型相似的非重大交易可合并披露。.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接控制关系的母公司和子公司有关的信息.关联方交易的披露应遵循重要性原则，对企业财务状况、经营成果没有重大影响的关联交易可以不披露。 A .B .C .D .考点 财务比率
10、分析解析 .不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露。.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。关联交易不具有重要性的，类型相似的非重大交易可合并披露，但不能不披露。9. 单选题 以下关于证券投资顾问的行为说法正确的是（ ）。 .严禁接受客户的全权委托，但可接受经客户授权的非全权委托 .不得代理客户办理提款，但能代理撤消指定及销户手续 .可以接受客户的全权委托和非全权委托 .不得代理客户办理转托管 A 、B 、C 、D 、考点 证券投资顾问业务客户回访机制解析 证券投资顾问严禁接受客户的全权委托，严禁接受未经客户授权的非全权委托，不得代理客户
11、办理退款、转托管、撤消指定及销户手续。故本题选C选项。10. 单选题 关于支撑线和压力线说法正确的是（ ）。 .支撑线是指股价上涨到某价位附近时，出现买方增加、卖方减少的情况，使股价停止上涨的直线 .支撑线和压力线的作用是阻止或暂时阻止股价朝一个方向继续运动 .一条支撑线被跌破，则成为压力线 .支撑线和压力线可以相互转化 A 、B 、C 、D 、考点 技术分析的阻力位和支持位解析 本题考查支撑线和压力线的相关内容。支撑线是指股价下跌到某价位附近时，出现买方増加、卖方减少的情况，使股价停止下跌的直线；压力线是指当股价上涨到某价位附近时，出现卖方增加、买方减少的情况，使股价停止上涨的直线。支撑线和
12、压力线的作用是阻止或暂时阻止股价朝一个方向继续运动。支撑线和压力线的相互转化。一条支撑线如果被跌破，则成为压力线；一条压力线被突破，则成为支撑线。项错误，、项正确，故本题选D选项。11. 单选题 某公司2013年年末有关科目余额如下：“发出商品”科目余额为250万元，“生产成本”科目余额为335万元，“原材料”科目余额为300万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为25万元，“存货跌价准备”科目余额为100万元，“委托代销商品”科目余额为1200万元，“受托代销商品”科目余额为600万元，“受托代销商品款”科目余额为600万元，“工程施工”科目余额为400万元，“工程结算”科目余额为300万元。
13、则该公司2013年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。A 1960.0B 2060.0C 2460.0D 2485.0考点 审计和资产评估解析 “存货”项目的金额=250+335+300-25-100+1200+（600-600）+（400-300）=2060（万元）。 12. 单选题 某公司在未来每期支付的每股股息为9元，必要收益率为10%，当前股票价格为70元，则在股价决定的零增长模型下，（ ）。 .该公司的股票价值等于90元 .股票净现值等于15元 .该股被低估 .该股被高估 A 、B 、C 、D 、考点 股息贴现模型和股息增长模型等绝对估值方法解析 运用零增长模型，
14、可知该公司股票的价值为：V=9/10%=90（元）；而当前股票价格为70元，每股股票净现值为20元（90-70），这说明该股股票被低估20元。故本题选C选项。13. 单选题 甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元每股、前20个交易日均价为8元每股，则以下公开发行定价符合规定的有（ ）。.7元.5元.5元.6元.8元A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 公开增发的发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易目的均价。 14. 单选题 2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（ ）。.拟在下半年公开发行股票.拟在下半年现金分红.拟在下半年资本公积转增股本.拟在下半年现金分红并送红股A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的，半年报需要审计；（仅以现金分红方式的除外） 15. 单选题 （
