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1、第2章 存款业务的核算2建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。借：吸收存款单位活期存款雨田公司 80 000 贷：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000（2）编制每月月末计提利息的会计分录。1）2011年12月31日，计提利息。应提利息费用80 000273.5360210（元）借：利息支出单位定期存款利息支出 210贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2102）2012年1月31日，计提利息。应提利息费用80 00013.512233.33（元）借：利息支出单位定期存款利息支出 233.33贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 233.33
2、以后约定存期内每月月末计提利息的处理与2012年1月31日相同。（3）2012年12月5日，编制有关到期支取的会计分录。1）补提利息。到期应付利息80 00013.52 800（元）已提利息210233.33112 776.63（元）补提利息2 8002 776.6323.37（元）借：利息支出单位定期存款利息支出 23.37贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 23.372）支付本息。借：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 82 800（4）2012年4月12日，编制有关全部提前支取的会计分录。1）冲
3、销利息。全部提前支取应付利息80 00040.51280 00070.5360141.11（元）已提利息210233.333909.99（元）冲销利息909.99141.11768.88（元）借：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 768.88贷：利息支出单位定期存款利息支出 768.882）支付全部提前支取本息。借：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 141.11贷:吸收存款单位活期存款雨田公司 80 141.11（5）2012年6月26日，编制有关部分提前支取的会计分录。1）冲销利息。推荐精选部分提前支取应付利息50 00060.51250 0
4、00210.5360139.58（元）提前支取部分已提利息（210233.335）（50 00080 000）860.41（元）冲销利息860.41139.58720.83（元）借：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 720.83贷：利息支出单位定期存款利息支出 720.832）办理部分提前支取。借：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000 应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 139.58贷：吸收存款单位活期存款雨田公司 50 139.58吸收存款单位定期存款雨田公司 30 000（6）2012年12月5日，编制有关到期自动转存的会计分录。1）补提利息。到期应付利息80 00013.52
5、 800（元）已提利息210233.33112 776.63（元）补提利息2 8002 776.6323.37（元）借：利息支出单位定期存款利息支出 23.37贷：应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 23.372）将到期利息计入本金，并按开户时的存期和转存日挂牌公告的相应档次定期存款利率办理转存。借：吸收存款单位定期存款雨田公司 80 000应付利息单位定期存款应付利息雨田公司 2 800贷:吸收存款单位定期存款雨田公司 82 8003.（1）2012年12月3日，存入现金。借：库存现金 1 500贷：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 500（2）2012年12月15日，支取现金。借
6、：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 000贷：库存现金 3 000（3）2012年12月19日，支取现金。借：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 1 000贷：库存现金 1 000（4）2012年12月20日，结息。1）储户林轩活期储蓄存款账户本季度利息为：本季度利息（326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372）0.5360(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) 0.5360 450 047.400.53606.25（元）2）补提利息。补提利息6.25326 0000.53606.254.
7、531.72（元）推荐精选借：利息支出个人活期存款利息支出 1.72贷：应付利息个人活期存款应付利息林轩 1.723）办理利息入账。借：应付利息个人活期存款应付利息林轩 6.25贷：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 6.25（5）2012年12月27日，结清销户。1）补提利息。计算上一结息日次日（2012年12月21日）至结清日的应付利息如下：应付利息（3 352.376.25）60.53600.28（元）由于上一结息日次日（2012年12月21日）至结清日的已提利息为0，因此，结清时应补提的利息为0.28元。借：利息支出个人活期存款利息支出 0.28贷：应付利息个人活期存款应付利息林轩
8、0.282）结清支付本息，销户。借：吸收存款个人活期存款活期储蓄存款林轩 3 358.62应付利息个人活期存款应付利息林轩 0.28贷：库存现金 3 358.90 第3章 贷款与贴现业务的核算5.招商银行北京分行编制会计分录如下：（1）2012年3月10日，招商银行北京分行办理贴现时：贴现天数应从2012年3月10日算至7月4日，再另加3天的划款期，共120天。汇票到期值1 000 000(14312)1 010 000（元）贴现利息1 010 0001204.536015 150（元）实付贴现金额1 010 00015 150994 850（元）借：贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（面值）
9、1 000 000贷：吸收存款单位活期存款和风公司 994 850贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 5 150（2）2012年3月31日，招商银行北京分行摊销贴现利息调整时：当月摊销金额5 15012022944.17（元）当月应收利息1 000 0002233601 833.33（元）借：应收利息 1 833.33贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 944.17贷：利息收入贴现利息收入 2 777.50（3）2012年4月30日，招商银行北京分行摊销贴现利息调整时： 当月摊销金额5 150120301 287.50（元）当月应收利息1 000 0003033602 50
10、0（元）借：应收利息 2 500贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 1 287.50推荐精选贷：利息收入贴现利息收入 3 787.50（4）2012年5月31日，招商银行北京分行摊销贴现利息调整时：当月摊销金额5 150120311 330.42（元）当月应收利息1 000 0003133602 583.33（元）借：应收利息 2 583.33贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 1 330.42贷：利息收入贴现利息收入 3 913.75（5）2012年6月30日，招商银行北京分行摊销贴现利息调整时： 当月摊销金额5 150120301 287.50（元）当月应收利息1 000 0003033602 500（元）借：应收利息 2 500贴现资产商业承兑汇票贴现和风公司（利息调整） 1 287.50贷：利息收入贴现利息收入 3 787.50（6）2012年7月8日，招商银行北京分行收回票款时：1）摊销贴现利息调整：当月摊销金
