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1、1 1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借：管理费用 970 贷：库存现金 9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借：应付职工薪酬 830 贷：库存现金 8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费 会计分录：借：应付职工薪酬 1679 贷：银行存款 16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费 会计分录：借：其他应收款 900 贷：库存现金 9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差
2、旅费会计分录：借：管理费用 900 库存现金 100 贷：其他应收款 10006.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程 12000 贷：银行存款 12000Y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000 贷：银行存款 870008.用银行存款支付本期工资68000摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000 贷：银行存款 680009.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900 贷：银行存款
3、2890010.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 8000 贷：银行存款 800011用银行存款偿还上期购货欠货款43100元摘要：偿还欠款 会计分录：借：应付账款 43100 贷：银行存款 4310012.用银行存款200000偿还机器设备的购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款 200000 贷：银行存款 20000013.用银行存款175400元取得一项专利权摘要：购专利权会计分录：借：无形资产 175400 贷：银行存款 17540014.用现金支付本期工资99000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000 贷：
4、库存现金 9900015用现金700元购办公用品摘要：购办公用品会计分录：借：管理费用 700 贷：库存现金 70016.以银行转账的形式支付本期工资93000元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300017.以银行转账的形式发放工资103000元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 103000 贷：银行存款 10300018.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 87000 贷：银行存款 8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借：销售费用 5
5、9000 贷：银行存款 5900020.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用 9000 贷：银行存款 900021.以银行存款支付退休金30000元摘要：支付退休金会计分录：借：管理费用 30000 贷：银行存款 3000022.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)摘要：支付短期借款利息会计分录：借：财务费用 6000 贷：银行存款 600023.以银行存款支付到期的应付票据70000元摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据 70000 贷：银行存款 7000024.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元
6、摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用 10000 贷：银行存款 1000025.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元摘要：支付城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000 应交税费-应交教育费附加 5000 贷：银行存款 2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借：应交税金-应交所得税 10000 贷：银行存款 1000064.以银行存款归还短期借款50000元摘要：归还短期借款会计分录：借：短期借款 50000 贷：银行存款 5000065.以银行存款的形式发放工资9300
7、0元摘要：发放工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000 贷：银行存款 9300066.以银行存款偿还到期的应付商业汇票33000元摘要：偿还应付商业汇票会计分录：借：应付票据 33000 贷：银行存款 3300067.以银行存款90000元支付应付股利摘要：支付应付股利会计分录：借：应付股利 90000 贷：银行存款 9000068.以银行存款15000元偿还应付票据摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据 15000 贷：银行存款 1500069.以银行存款110000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000元摘要：购一项交易性金融资产会计分录：借：交易性金融资产
8、 110000 贷：银行存款 11000070.以银行存款100000元支付应付股利摘要：支付应付股利会计分录：借：应付股利 100000 贷：银行存款 10000071.一项在建工程完工交付使用，价值37000元摘要：在建工程完工交付使用 会计分录：借：固定资产 37000 贷：在建工程 37000X：72.销售多余生产用A材料，货款6000元，增值税1020元，款项均以银行存款的形式收到摘要：销售材料收到货款会计分录：借：银行存款 7020 贷：其他业务收入 6000 应交税金-增值税(销项税) 102073.销售多余生产用A材料，货款5000元，增值税850元，款项均以银行存款的形式收到
9、摘要：销售材料收到货款会计分录：借：银行存款 5850 贷：其他业务收入 5000 应交税金-增值税(销项税) 85074.向银行借入5年期300000元借款，款项转存银行摘要：借入款项转存银行会计分录：借：银行存款 300000 贷：长期借款 30000075.向MM公司销售乙商品记货款100000元，增值税17000元，款未收摘要：销售商品款未收会计分录：借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税款-增值税(销项税) 1700076.向MM公司销售乙商品记货款30900元，增值税5253元。货款已收到并存入银行摘要：销售商品款已收会计分录：借：银行存款 36153
10、贷：主营业务收入 30900 应交税款 525377.向MM公司销售甲，乙两种商品，货款分别为200000元和150000元，增值税59500元，货款已收到并存入银行摘要：会计分录：借：银行存款 409500 贷：主营业务收入-甲商品 200000 主营业务收入-乙商品 150000 应交税款-增值税(销项税) 5950078.上述本期采购的A、B材料验收入库，结转其实际采购成本摘要：材料验收入库会计分录：借：原材料 贷：材料采购(或在途物资)Q：27.期末盘盈存货(A原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借：原材料-A处理 90000 贷：待处理财产损益 9000028
11、.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 79500 贷：库存商品 7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 188844 贷：库存商品 18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 483700 贷：库存商品-甲商品 270000 库存商品-乙商品 21370031.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借：主营业务成本 28
12、3700 贷：库存商品-甲商品 170000 库存商品-乙商品 11370032.期末将本期发生的制造费用97260元分配转入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用51139元，乙商品应负担制造费用46121元摘要：结转生产成本会计分录：借：生产成本-甲商品 51139 生产成本-乙商品 46121 贷：制造费用 9726079.企业用银行存款支付上述A材料运输费20000元摘要：支付材料运输费会计分录：借：销售费用(材料采购或在途物资) 20000 贷：银行存款 2000080.企业用银行存款支付上述A、B材料运输费20000元，按材料重量比例进行分配A材料应负担运输费9000元，B材料应负担运输费11000元摘要：支付材料运输费会计分录：借：在途物资-A材料 9000 在途物资-B材料 11000 贷：银行存款 2000081.企业以银行存款97000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为97000元摘要：购一项交易性金融资产会计分录：借：交易性金融资产
