出纳工作流程

《出纳工作流程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳工作流程（44页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、出纳工作流程工资及固定资产岗（水电费、代收款项）治理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费.材料款） 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下 账时需开具收据的，核实收据上巳写有转账”字样，后加盖转账章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗也（2）1随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，能够没有交款人签字。2, 付费用瞄审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致n.并督促领款人签名一一据记账凭证金额付款一一在原始凭证上 加盖现金付讫图章一一登记现金流水账一一将记账凭证及 时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源

2、部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现,奖金等款项）在支出证明单上加盖“现金付讫图章一一登记现金流水账一一登记票据传递登记本一- 将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3, 现金存取及保管每天上午按用款打算开具现金支票(或凭建行存折)提取现金一一-管现安全妥善保管现金、准确支付现金一一一及时盘点现金一一下午3 : 30视库存现金余额送存银行n.注：(1)下午下班后，现金库存应在限额内。(2 )从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知 保安人员随从，注意保密，确保资金安全。4、治理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。(二)银行存款收付1,银收

3、(1 )收货款整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单-上 午上班时交主管岗背书-送交司机进账及取回单一一一整理从银行拿回的回将第一联与回执粘贴在一一在微机中 编制回款登记表并共享一打印一将回款登记表连同回款单传销 售会计(2)其他项目收款收到除货款以外项目的支票,汇票一一-填写进账单一一-进账-登记票据传递登记本相关岗位(3)贷款收到银行贷款上账回单-登记票据传递登记本传治理费用岗位2,银付（1）日常性业务款项依照付款审批单（打算内费用经相关岗位审核，打算内10万元以上或打算外费用经财务部长或财务总监审核）审核调剂表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票.电汇）一登记支票使用登记本一一-将

4、支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖转账”图章一一一登记单据传递登记本一一传相关岗位制证I材料核算岗（材料采购）I成本核算岗（外协加工,车间质保费用）治理费用岗（治理部门用款）-销售费用岗（销售部门用款）工资福利岗（工资兑现.福利）-及固定资产岗及固（GMPsn用,固定资产购建）注：（1）开出的支票应填身完整，禁止签发空白金额空白收款单 位的支票（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同,发票一致。(3) 有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款 业务。(2)打卡工资依照工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票一一- 填写进账单一一连同

5、工资盘交司机送南湖一一登记支票使用登记本一-将支票存根粘贴到付款审批单上一一加盖转账-登记单据传递登记本工资福利岗注：(1)每月依照工资发放时到提早2天将工资所需款调入南湖 行，并按时从工行将工资款划入首义招行。(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。(3)业务员兑凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票一一填写进账单一一-交司机送银行倒进账一一一登记支票使用登记本一将支票存根粘贴到付款审批单上加盖转账”图章-登记单据传递登记本一工资福利岗(4) 还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证-登记单据传递登记本一传治理费用岗(5)交税完税收到税务岗位传来的

6、税票(附付款审批单)一-填写等W IK蜘暑虫囹瞄日口虞（一）剧蛔H岫胃黑,9oK3sTO 爨迥凿号amns甯驱日嘲籍他日零AK斓愈, 尊密咨蝠 由SS3R勘, 导演零胞蛔 , wm 秋湖H础师瞄80 ,髓叫也瞄Slliaui（留K细律导细 dR律掘甫）各非号虾爵9嘴置。诚善春，嶙1 aS$44M4Wm帽聊,SqiRihL3Om务瞬里,欢睚0图政奔T硼m 枷做细0他制虫河*细号绑皿（9）醐略邸雌圈所-净纨将触邮蜘螺阉钢斟瞬h斗砒an醐曜回暑-ft-斗踽 Wffin朝？阿尊晦枢ftsmw，ws折losswflF胃富)tt必= 、宙苫里&曾雪噬(Z)CSESSSSK EsHnwt -案置Iffsss

7、s) ssss 4 s段g(ll)三0,篇辰蓊S3 躬着置眦sw&$ (9)三_K3 is8ls&% &WSWMYssg(S).ss.(嘿皿饕)皿建周ssis黄(寸)匚蕾案 wwsr sssucWJ置iL最Is- ssxsss ,曷Ee、sglccISSEYS A .xscffiic审核原始凭证完整、茹金额正确一审核原始凭证粘贴规范-审核审批手续是否完备编制记账凭证借：营业费用一关明细科目（部门专项）贷觌金/银行存款/其他应收款一-涉及现金的凭证传 出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2,购置固定资产审核是否附申请报一一审核发票一一审核是否有行政事 务部开具的固定资产调拨单一一一审核审批手续是

8、否完备 制记账凭证 借：固定资产一相关明细科贷：现金一传出纳岗注：（1）办事处购置生活.办公用品，使用年限超过一年且单位价在1000元以上，须到行政*务部办理固定资产登记手续。（2 ）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。3.房租、仓租审核是否附租赁合同一审核是否附合法审核签字手续是否完备编制记账凭证借：营业费用一房租仓租区域房租（部门专项）贷：现金 4,运费传出纳岗审核运输发票合法，金额正确审核无抵扣联.且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住,无需粘贴和复印）一审核审批手续是否完备一一 编制记账凭证借：营业费用一费一市外运费市内运费（部门专项）应交税金

9、一一应交增值税进项税贷：现金一传出纳岗注：（1）运算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸 费、保险费、力资费等附加费。（2 ）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵 扣金额。5、途损审核途损合法依据、途损报一一审核签字手续完一一编制记账凭证借：营业费用一（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。（2）途损报告须经办事处主任,销售部长、分管领导签字，财务部长审批。（3 ）途损金额直截了当开具收据冲减对应客户应收账款，不承 诺提取现金，账务处理上能够“现金”科目过渡。6,高开冲红审核是否附高开冲红表一一审核是否附合法审核是否有销售会计审核签名一

10、审核审批手续是否完备一一编制记账胃着93着Isnsnww(z)kyr .豪蓊(唇g%) sffiTWSISS -犯EsitIKSSS ,8 sssLssss ssss. ss KESSSS tsia&is ,wl (z)OK sss 墙msan Ins sslwftwiH黄2)话ESHet -mmm 用 sJ s垂 L(lll) 词窟Y窗s!6粮 、sKfiH宴册若善, - )is8ls ,eWIKW 摊Y着(寸)o I。 issK.M2ESM-IE8 hwt - ffitl81s言册卷s崖薯s妥史Z)lllM（2 ）付款金额打算内10万元以下的，直截了当传出纳岗付款， 打算内10万元以上或打

11、算外款项须经财务部长或财务总监批准。（3 ）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方 右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。（4 ）媒体广告须审核发票、报样及监播单等沪外广告（车体、 墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票.入 库单等。3. 费用报账媒体及宣传品体及审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）一 审核审批手续是否完备对比合同进行编制记账凭证借：营业费用一体宣传品（部门专项）贷：预付账款金氯收受日期及凭证编号 岗审核-在合同上登记发票勿品种登记手工账一一传主管三管注：（1）依照预付账款余额及合同执行

12、情形及时督促策划部报账， 每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。（2）媒体广告包括电台.报纸,车体,墙体,广告牌,条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计,制作发送等费用。（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属 办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属 何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并 登记手工账，以便于投入产出分析。（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领 用时冲减策划部费用。（2）宣传品发出 审核宣传品仓库明细账一一审核仓库传来的当月宣传品领用汇总 表和领料单一一编制记账凭证 借：营业费用一广告费用一宣传品（部门专项）待费（部门专项）治理费用一待（部门专项）三管贷：营业费用一宣传品（策划部）红字金额 传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请报告及照片等相一一审核原始凭证完整、合 法性一一审核审批手续是否完备一一编制记账凭证 借：营业费用一推广会（部门专项）及现贷：现金/其他应收款一一分品种登记手工账一涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为 借款，则通知治理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。（四）治理性工作1, 每月10日依照部门费用打算额度出具费用通报，并提请超支或