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1、word一、单项选择题1、根据企业所得税法律制度的规定，如下关于非居民企业的表述中，正确的答案是。A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、根据企业所得税法的规定，如下关于固定资产计税根底的说法中不正确的答案是。A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税根底B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底C、外购的固定资产，以购置价款和支
2、付的相关税费以与直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税根底D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税根底3、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以。A、实施免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、减征30%税款4、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的局部，可以在以后内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进展抵补。A、2个年度B、3个年度C、5个年度D、8个年度5、某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款2
3、0万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为万元。A、10B、12C、30D、796、如下收入属于企业所得税不征税收入的是。A、转让财产收入B、财政拨款收入C、国债利息收入D、居民企业之间的股息收入7、某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，本钱费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，本钱费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税是万元。A、78、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时如下项目不得扣除的是。A、非银行企业内营业机构之间支付的利息B、未投入使用的
4、房屋的折旧C、房屋财产保险缴纳的保险费D、企业实际发放的合理的工资、薪金9、我国某企业2013年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2012年度的亏损额为20万元。该企业2013年度应缴纳的企业所得税为元。A、5000B、6600C、12500D、1650010、某居民企业2008年度发生的亏损，根据企业所得税法的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过。A、2010年B、2011年C、2012年D、2013年11、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是。
5、A、折现价值B、历史本钱C、公允价值D、拍卖价值12、某企业2013年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为万元。A、15B、300C、450D、50013、某企业2012年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税18万元、城建税与教育费附加4.8万元，还缴纳房产税0.7万元、印花税0.4万元、城镇土地使用税0.5万元。如此该企业2012年计算企业所得税前可扣除的税金是万元。D、5414、根据企业所得税法的规定，如下关于企业债务重组的税务处理说法不正确的答案是。A、以非货币资产清偿
6、债务的，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务B、债权转为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C、但凡债务清偿额低于债务计税根底确实认为债务人的重组所得；相反如此作为债权人的重组损失D、一般性税务处理方法下，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补15、如下对于中国境内、境外的所得来源确定的原如此，不正确的答案是。A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照收款地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定16、根据企业所得税法
7、的规定，如下关于非货币损失的认定说法不正确的答案是。A、存货报废、毁损和变质损失，其账面价值扣除残值与保险赔偿或责任赔偿后的余额局部，依据相关证据认定损失B、在建工程自然灾害和意外事故毁损损失，其账面价值扣除残值后的余额局部，依据相关证据认定损失C、对被盗伐、被盗、丢失而产生的生产性生物资产损失，其账面净值扣除保险理赔以与责任赔偿后的余额局部，依据相关证据认定损失D、企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖，其账面净值大于变卖价值的差额局部，依据拍卖证明，认定为资产损失17、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取
8、得的收入。A、免税B、减按90%计入收入总额C、减半征收D、按照投资额的10抵免所得税18、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的根底上，按照支付给上述人员工资的加计扣除。A、10%B、30%C、50%D、100%二、多项选择题1、如下关于关联企业之间所签订的本钱分摊协议的说法中，正确的有。A、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、承受劳务发生的本钱，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原如此进展分摊B、企业不按独立交易原如此处理而减少其应纳税所得额的，税务机关有权做出调整C、企业与其关联方分摊本钱时违反规定的，其自行分摊的本钱不得在计算应纳税所得额时扣除D、企业
9、与其关联方分摊本钱时，应当按照本钱与预期收益相配比的原如此进展分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料2、某企业计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中符合法律规定的有。A、购置国债取得的利息收入，请求免征企业所得税B、经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税C、投资经营一项无国家扶持根底设施项目的所得，请求免征企业所得税D、开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除3、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的如下所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有。A、股息B、转让财产所得C、租金D、特许权使用费4、根据企业所得税法的
10、规定，如下各项资产中，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税根底的有。A、承受捐赠取得的无形资产B、以债务重组方式取得的生产性生物资产C、盘盈的固定资产D、以非货币性资产交换方式取得的固定资产5、根据企业所得税法的规定，如下项目可以享有加计扣除的有。A、企业安置残疾人员所支付的工资B、企业购置节能节水专用设备的投资C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用6、根据企业所得税法律制度规定，如下项目准予在计算应纳税所得额时扣除的有。A、企业的汇兑净损失B、上一纳税年度的经营亏损C、商标注册费D、未经核定的准备金支出7、如下有关企业所得税收入确认表述正确的有
11、。A、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算B、以销售商品方式进展融资的售后回购，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用C、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动完毕后确认收入8、关于收入确实认时间，如下说法正确的有。A、销售商品需要安装和检验的，在购置方承受商品以与安装检验完毕时确认收入B、对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入C、艺术表演收费涉与几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或
12、转移资产所有权时确认收入9、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有。A、啤酒企业的广告费B、化工厂为职工向保险公司购置人寿保险C、房地产企业支付的银行罚息D、商业企业发生的资产盘亏扣除赔偿局部后的净损失10、如下对于中国境内、境外的所得来源确定原如此的说法中，正确的有。A、不动产转让所得按照不动产所在地确定B、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定C、利息所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定D、租金所得按照负担、支付所得的个人的住所地确定11、如下关于源泉扣缴的陈述，正确的有。A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应
13、缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人B、对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承当D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表12、如下适用10%的税率计算企业所得税的企业有。A、当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于
14、中国境内所得的非居民企业D、国家重点扶持的高新技术生产企业13、如下关于企业减免税政策表述正确的有。A、企业从事中药材种植的所得免征企业所得税B、企业从事海水养殖、内陆养殖的所得免征企业所得税C、企业从事国家重点扶持的公共根底设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税D、企业从事垃圾填埋沼气发电项目的所得不享受企业所得税优惠三、判断题1、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业可以采用预提所得税的方法征收所得税。2、对于企业收取的政府性基金和行政事业性收费，在计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除。3、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。4、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。5、企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税。6、企业取得的各项免税收入所对应的各项本钱费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。7、企业利用政策性搬迁或处
