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1、会计工作流程会计工作流程的大体内容，就是会计人员在会计期间内，按照国家规定的会计制度，运用一 定的会计方法，遵循一定的会计步骤对经济数据进行记录、计算、汇总、报告、从编制会计 凭证，登记会计账簿到形成会计报表的过程。通常，将这种依次发生、周而复始的以记录为 主的会计处理过程称之为会计循环。具体来说，按照以下几个步骤循环进行：（1）建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况，购置所需要的账簿，然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。（2）会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。（3）编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量，并根据其结果，运用 复
2、式记账法编制会计分录，填写会计凭证。（4）登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账， 并结出发生额和余额。（5）编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表，检查记 账有无错误。（6）期末调账和编制工作底稿。期末结账前，按照权责发生制原则，确定本期的应得 收入和应负担的费用，并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整，编制调账分录和试算平 衡表，并结合分类账和日记账的会计数据，据以编制工作底稿，以方便下一步对账和结账工 作，并为最后编制报表提供便利。（7）对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确，完整真实，在有关经济业务入账以 后，进行的对账工作，主要
3、有账账相对、账证相对和账实相对。结账即结清账目，在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后，将各种账簿记录的 经济业务结算清楚，结出本期发生额合计和期末余额，或将余额结转下期，以便编制会计报 表，分清上下期会计记录和分期继续核算。（8）编制和报送财务报告。也叫编制财务报表；根据账簿记录编制资产负债表、利润 表、现金流量表等，报告企业财务状况和经营成果。会计工作内容工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。（一）货币资金的收支与记录出纳的货币资金管理工作主要包括两个方面：一是日常货币资金收支业务的办理；二是 上述收支业务的账务核算。具体而言，本项工作内容主要包
4、括以下六个方面：1. 做好现金收付的核算 严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。2. 做好银行存款的收付核算 严格按照银行支付结算办法的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。3. 认真登记日记账，保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。 银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。经常与银行 传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调 节相符。对未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空
5、头支票。4. 保管库存现金和有价证券对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额， 超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现 金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。不得私下取走或补足现金，现金如有短 缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不 得泄露，更不能任意转交他人。5. 保管有关印章，登记注销支票出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。签发支票的各种印章，不 得全部交由出纳一人保管。一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。对于空白收据和空 白支票必须严格管
6、理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。6. 复核收入凭证，办理销售结算 认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项 的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。（二）结算往来1办理往来结算，建立清算制度现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与 外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规 定可用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、 暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因， 按照
7、规定报经批准后处理。2. 管理企业的备用金实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对 预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来 款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来 款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。3. 核算其他往来款项，防止坏账损失 对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。（三）工资核算1执行工资计划，监督工资使用根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按
8、照规定掌握工资和奖金的支付，分析 工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关 部门报告。2. 审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括 计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。3. 负责工资核算，提供工资数据 按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。（四）货币资金收支的监督货币资金收支过程中会面临很多消极因素，为了保证货币资金收支的安全，必须对其实 施有效的监督。出纳监督是依据国家有关的法律法规和企业的规章制度，在维护
9、财经纪律、 执行会计制度的工作权限内，坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。出纳在办理现金和 银行存款各项业务时，要严格按照财经法规进行，违反规定的业务一律拒绝办理。随时检查 和监督财经纪律的执行情况，以保证出纳工作的合法性、合理性，保护单位的经济利益不受 侵害。1、现金长款借：现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢3、提取福利费借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费借：管理费用工会经费 贷：其他应付款工会经费5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费 贷：其他应付款职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附加/其他业务支出 贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加借：主营业务税金及附加 贷：其他应交款教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
