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1、窗体顶端2010年税法同步练习第12章 第一大题 ：单选题1、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 2、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。 A.设在北京市的某国有独资企业 B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司 C.依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司 D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司 3、下列对有关所得来源确定的表述中，不正确的是（ ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按交易活
2、动发生地确定 C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 D.股息、红利等权益性所得，按照分配所得的企业所在地确定 4、下列有关收入确认时间的表述，正确的是（ ）。 A.企业提供建筑劳务，在工程完工时确认收入的实现 B.采取预收款方式销售货物的，在收到货款时确认收入的实现 C.以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现 D.采取产品分成方式取得收入的，在企业将分得的产品出售时确认收入的实现 5、下列各种资产中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是()。 A.用材林 B.薪炭林 C.防风固沙林 D.存栏待售特为牲畜 6、企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资
3、产，不视同销售确认收入的是（ ）。 A.用于职工奖励 B.用于股息分配 C.用于对外捐赠 D.自建商品房出租 7、某商场2009年12月份将年初购入的一批方便食品捐赠给灾区，已知该批食品进价为28万元，捐赠时的市场价格为31.5万元，已知成本利润率为10%。则该商场就此项捐赠业务应确认的收入为（ ）万元。 A.0 B.28 C.30.8 D.31.5 8、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ ）。 A.所有的非居民企业 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业 D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机
4、构、场所没有实际联系的非居民企业 9、下列关于企业所得税收入有表述，不正确的是( )。 A.发生现金折扣，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 C.企业以买一赠一等方式销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.企业为促进商品的销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 10、某家电商场为了促销，以“买一赠一”的销售方式家电产品，买一台电视机赠送同一台电磁炉，电视机单价为每台5850元，进价为3800元；电磁
5、炉售价为每台200元，进价为第台120元（以上售价均为含税价）。假设当月销售100台电视机，那么该商场销售电视机应当确认的收入为（ ）元。 A.366486 B.432434 C.483471 D.500000 11、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是( )。 A.赞助支出 B.行政罚款 C.被没收的财物 D.固定资产盘亏损失 12、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（ ）。 A.国债利息收入 B.财政拨款 C.符合条件的非营利组织的收入 D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 13、某机械制造企业2009年产品销售收入4000万元，
6、销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.21 B.21.25 C.30 D.50 14、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ ）。 A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例
7、扣除 15、某企业当期发生两次资产损失，分别是：意外损失一批原材料，账面成本为12万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料未向保险公司投保财产保险；意外毁损一台设备，账面成本为21万元，该设备已投保财产保险，获得保险公司13万元的赔偿，另外责任人赔偿3万元。那么该企业当期允许税前扣除的财产损失金额为（ ）万元。 A.33 B.17 C.22.04 D.19.04 16、“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除”，下列收入中属于上述“销售（营业）收入”的是（ ）。 A.不动产处置收入 B.不动产出租收入
8、 C.股权投资收益 D.因债权人死亡而无法支付的应付账款 17、下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。 A.转让财产损失 B.生产性生物资产折旧费 C.为投资者或者职工支付的商业保险费 D.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用 18、某企业2009年度实现会计利润总额240万元。经注册会计师审核，发现“财务费用”账户共有以下三个项目：购货方提前还款而给予的现金折扣4万元；向银行借入流动资金100万元，借款期限6个月，支付利息费用2.5万元；经批准向职工借入流动资金40万元，借款期限9个月，支付利息费用1.9万元。则税前可以扣除的利息支出金额为（ ）万元。 A.2.5 B.
9、4 C.4.4 D.8 19、太极可乐公司特许北京市某饮料厂生产其可乐并使用太极品牌，该饮料厂2009年全年取得销售收入500万元，发生广告费60万元，并将全部广告费归依至太极可乐公司，由太极可乐公司作为销售费用据实在企业所得税前扣除。已知太极可乐公司2009年全年取得销售收入1000万元，发生广告费220万元。则太极可乐公司2009年准予税前扣除的广告费为（ ）万元。 A.150 B.210 C.280 D.360 20、国内某五金加工企业为增值税一般纳税人，2009年取得产品不含税销售收入2000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；出租闲置的包装物取得租金收入10万
10、元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2009年实际发生广告费380万元，则2009年该企业在计算应纳税所得额是准予扣除的广告费为（ ）万元。 A.300 B.301.5 C.305.7 D.304.5 21、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是( )。 A.手续费支出 B.烟草企业的广告费 C.软件生产企业的职工培训费用 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 22、某企业2009年全年会计利润总额为1200万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的注册税务师在汇算清缴时进行了审查，发现如下问题：在营业外支出账
11、户中列支赞助支出20万元和公益性捐赠支出150万元；企业为经理支付的商业保险费10万元在管理费用列去，则该企业2009年应补缴的企业所得税为（ ）万元。（假设没有其他调整事项） A.9 B.10 C.5 D.7 23、企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ ）。 A.糖料作物的种植 B.油料作物的种植 C.香料作物的种植 D.麻类作物的种植 24、根据企业所得税法的规定，下列有关固定资产的有关处理正确的是（ ）。 A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场公允价值为计税基础 B.未投入使用的固定资产，不得计提折旧扣除 C.企业的固定资产修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D.企业应当自固
12、定资产投入使用月份的次月起计提折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧 25、国内某高科技企业2009年转让一项技术所有权（符合企业所得税法条件的技术转让），取得收入800万元，转让过程中发生相关税费40万元。则该企业就此项业务应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.0 B.100 C.32.5 D.37.5 26、某企业2009年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业在A国取得税后所得85万元，A国税率为15%；在B国取得税后所得65.7万元，B国税率为27%。我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定，那么该企业在2009年度企业所得税汇
13、算清缴时应缴纳的企业所得税为（）万元。 A.297.5 B.258.2 C.260 D.350 27、北京某房地产开发企业，在市区开发写字楼，2009年第二季度共取得预售收入2000万元，当地税务机关核定的利润率为30，则该企业第二季度应预缴的企业所得税为( )万元。 A.125 B.131.24 C.150 D.214.28 28、某服装生产企业2009年计提的工资总额为120万元，实际支付100万元。计提职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为16.8万元、2.4万元和3万元，当年实际发生的职工福利费、和职工教育经费分别为12万元、5万元，实际拨缴的工会经费为3万元。则根据企业所得税法的规
14、定，该企业当年准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费分别为（ ）。 A.12、2、5 B.12、3、2.5 C.12、2、2.5 D.14、3、2.5 29、根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ ）。 A.境外分支机构的应税所得可以用于弥补境内亏损 B.以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务收入，在营业外收入核算 C.企业因实施不具有合理商业目的的安排致使少缴税款，在补缴税款的同时被加收的利息不得在税前扣除 D.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，按15%的税率征收企业所得税。 30、某奶业生产企业2009年取得产品销售收入800万元，结转销售
15、成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用40万元（其中包括“三新”研发费用10万元），营业外支出20万元（其中，税收滞纳金5万元，通过政府机关向贫困地区捐款15万元），准予扣除的税费为10万元。则该企业2009应纳企业所得税（ ）万元。 A.19.23 B.30.17 C.22.60 D.26.80 第二大题 ：多选题1、非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）。 A.办事机构 B.开采煤炭的煤矿 C.提供咨询服务的场所 D.从事建筑工程作业的场所 2、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。 A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C.股息、
