《财政税收法》

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1、1、政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？各级政府之间的权力分配不同地区之间政府的偏好市场经济决定的收入分配结果不公平事权应当与财权相统一2、调查是税务机关进行行政处罚措施的主要程序之一。下列说法中哪一个 是错误的？先调查取证后处罚，是税收行政处罚的一项基本原则所有行政处罚案件调查都和处罚决定相分离税收行政处罚的调查程序一般有检查、询问、勘验、鉴定等手段税务机关在调查中，可以行使法定的税收检查权；要履行法定的回避、 出示证件、保密等程序义务3、发票是在商品购销、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、 收取的收付款凭证。我国的发票主管机关是下列哪一个？财政部税务机关中国人民银行海关4、根

2、据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税?合伙企业个人独资企业个体工商户股份有限公司5、关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？一法一税一法多税无任何关系多税一法6、政府采购应采取的主要方式是什么？公开招标方式邀请招标方式竞争性谈判方式询价方式7、根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？增值税收入外资银行企业所得税收入城镇土地使用税收入耕地占用税收入8、关于账簿设置的说法，错误的是纳税人、扣税义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其 收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面 会计记录，可视同会计账簿账簿、收支凭证

3、粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有 实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进 货销货登记簿或者税控装置9、下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）进账单汇款单差旅费报销单运费发票10、关于税款追征的说法，错误的是因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务

4、机关在3年内可要求 纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞 纳金，不受规定期限的限制因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年。11、通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是强制性直接性间接性固定性12、我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）国家机关事业单位社会团体国有企业13、关于国债的说法错误的是国债是国家以债务人身份筹集的资金国债是有偿的财政资金国债是公债的组成部分国债是在国内发行的国家公债14、根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万

5、元以上5万元以下的罚款， 情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）私自使用发票的 跨规定区域开具发票的非法代开发票的 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的15、在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）代表人民的利益具有委员会决策机制的特点面临各种偏好加总的困难面临组织协调的交易成本16、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）开采矿产品的国有企业进口矿产品的单位管辖海域开采矿产品的个体户股份制盐厂17、根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终 了后（）日内，将应缴税款缴入国库。二306018、2014年2

6、月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利， 生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为（）元22392.6024750.0035150.0050214.6019、关于消费税计税依据的说法，错误的是卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新 的销售价格确定征税类别和使用税率用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组

7、成套装销 售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物 押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依 酒类产品的使用税率征收消费税20、关于税负转嫁的说法，正确的是（）商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比商品供给弹性越小，税负前转的程度越大竞争性商品的转嫁能力较强征税范围广的税种较易转嫁21、关于减免税的说法，错误的是（）减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的任何单位与部门都不得擅自减税免税征税对象超过起征点的只对超过部分征税征税对象没有达到起征点的不征税22、关于税法解释的说法，错误的是税收立法

8、解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力税收司法解释的主体是国家税务总局税收司法解释具有法律效力23、税收救济方式不包括（）税务复议税务诉讼税务谈判税务申诉24、关于发票检查的说法，正确的是（）E, 税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料F, 税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、 录音、录像、照相和复制由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出具税务任何凭 证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经 查无问题后予以返还纳税人25、关于税收救济法的发展

9、，下列说法中哪个是不正确的？（）救济类型呈多样化趋势，形成了以税收行政诉讼为中心的较完整的救济 机制救济依据呈现法典化趋势对行政行为的程序制约不断弱化涉外行政救济日益增多26、下列哪一项不属于税务机关作出的税务行政处罚行为？罚款没收非法所得拘留停止出口退税权27、参加政府采购活动的供应商的条件之一是应当在参加政府采购活动的前 几年内，无经营活动重大违法记录？（）2年3年寸4年5年28、财政支出法律制度不涉及？（）税收征管法政府采购法财政拨款法财政投资法29、全国人大的预算职权不包括？（）审查权批准权变更撤销权复议权30、企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊 性税务处理

10、规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中 非股权支付金额不得高于交易支付总额的（）15%25%75%85%31、下列哪一项税种的现行法律依据不是全国人大制度的法律？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C, 车船税D. 增值税32、某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元， 逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860 万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包 括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。24.9524.8563.9563.8533、房产税的征收范围不包

11、括下列哪个项目？某村民民宅某外企办公房某私企厂房某大型商场多项选择题34、下列陈述哪些体现了税收刑事责任相对于行政责任、民事责任和违宪责 任的区别？税收刑事责任的承担主体不可能是单位税收刑事责任的承担主体基本上是自然人税收刑事责任具有严格的法定性，追究税收刑事责任只能由法院通过诉讼程序进行，未经法院判决有罪，不得追究任何人的刑事责任追究税收刑事责任的根据是行为人实施了违反刑法的税收犯罪行为，而 并非是简单的违法行为35、下列那些主体应当自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税 务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报起三十日内审核并发给税务 登记证件？某房地产企业某建筑企业在外地设

12、立的分支机构和从事生产、经营的场所某餐饮个体工商户从事生产经营的某事业单位36、我国现行房产税的征收范围涉及下列哪些内容？农民自住房屋小区外墙某私企职工宿舍工厂的厂房37、下列各项中，哪些可以免交个人所得税？市级人民政府颁发的“优秀教师奖的奖金购买财政部发行的金融债券利息中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴发给见义勇为者的奖金。38、下列哪些是我国预算法规定的财政级次?省、自治区、直辖市财政设区的市、自治州财政县、自治县、不设区的市、市辖区财政乡、民族乡、镇财政39、税收行政复议程序包括下列哪几项？申请-I受理审查决定40、下列哪几项属于可以复议的税务具体行政行为范围？税务机关作出的征税行为

13、税务机关作出的税务行政处罚行为税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为41、根据税收征管法第15条规定，下列那些主体应当自领取营业执照 之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自 收到申报起三十日内审核并发给税务登记证件？企业驴* 企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所个体工商户从事生产经营的事业单位42、纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，办理税务登记的，应当持有下列哪些证 件？工商变更登记表及其工商执照（注册登记执照）变更税务登记申请书纳税人变更税务登

14、记内容的决议纳税人变更税务登记内容的相关证明43、根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居 民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）？红利转让财产所得租金利息44、下列对企业所得税纳税人的认定，有哪些是不正确的？中国建设银行的各分支机构均为独立的所得税的纳税人母公司与子公司应单独核算，分别缴纳所得税企业集团所属的企业均可独立核算，单独纳税企业有权决定本企业是否属于企业所得税纳税人45、税法的效力一般包括下列哪几项?对人的效力时间效力空间效力对物的效力46、税收救济方式包括？税务复议税务诉讼税务谈判税务竞争47、下列哪几项属于税收行政诉讼的起诉条件？原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组 织有具体的诉讼请求和事实根据法律、法规规定在起诉前必须向行政机关申请复议的，应经过税收行政 复议或者复议机关逾期不作复议决定后才能起诉必须在法定期限内起诉48、根据税收征管法第26条、税收征管法实施细则第30、31、36 条的相关规定，纳税申报的方式有哪些？直接申报邮寄申报数据电文申报书面申报49、在法定情形下，纳税人、扣缴义务人可以延期办理纳税申报。纳税人扣 缴义务人申请延期办理纳税申报应当具有下列哪些条件？纳税人、扣缴义务人