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1、企业所得税试题一、单项选择题1.依据?企业所得税法?及其实施条例的规定，纳税人的取得以下所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是 。2.某实际管理机构不在中国境内的英国企业，2021年在中国杭州设立分支机构，2021年该分支机构在中国境内取得应税所得400万元；该分支机构在英国培训技术人员，取得英方支付的培训所得200万元。2021年该企业应在中国缴纳的企业所得税为 万元。3.企业取得的以下各项收入，不属于货币形式的收入的是 。4.纳税人发生销售商品的情形，以下关于企业所得税收入实现时间说法不正确的选项是 。A.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售
2、商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装与检验的，在商品到达可使用状态时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入5.根据企业所得税法律制度的规定，以下收入中，属于企业应税收入的是 。6.某软件生产企业为居民企业，2021年实际发生的合理的工资支出1000万元，该年底发生职工福利费150万元，工会经费20万元，职工教育经费26万元其中职工培训费用支出4万元，2021年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 万元。7.某生产企业2021年权益投资为2000万元，2021年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6000万元，发生借款利息30
3、0万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为 万元。8.2021年某居民企业实现收入2000万元，发生现金折扣100万元，承受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入50万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，2021年该企业可税前扣除的业务招待费、广告费与业务宣传费合计 万元。A.294.5 B.310 C9.以下符合企业所得税佣金扣除规定，可以全额在所得税前扣除的佣金是 。A.甲企业销售给乙企业1000万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元 B.甲企业委托丁中介公司介绍客户，成
4、功及丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元支票支付丁企业佣金C.丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功及丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁企业佣金D.乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易10.以下各项固定资产，最低折旧年限为5年的固定资产是 。11.以下关于投资资产的税务处理，不正确的选项是 。A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购置价款为本钱B.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以评估价值与支付的相关税费为本钱C.企业对外投资期间，投资资产的本钱在计算应纳税所得额时不得扣除D.企业在转让或处置投资资产时，投资资产的本钱准予扣除12.企业实
5、际发生的以下损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是 。13.某公司企业所得税税率为25%，2021年度实现利润总额255万元，其中含境外，某国投资收益45万元。该国及我国签订了税收协定，该国企业所得税税率为20%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了15%的所得税税款，该公司2021年度在我国应缴纳的企业所得税 万元。14.2021年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，本钱费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但本钱费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税的方法，应税所得率为15%。企业所得税税率为25%。2021年度该企业应缴纳
6、企业所得税 万元。15.根据企业所得税的相关规定，非居民企业的以下所得，按照差额计算应纳税所得额的是 。A.股息、红利等权益性投资收益16.境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2021年该机构经费支出240万元，税务机关核定其利润率为20%，那么2021年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税 万元。17.企业从事以下工程的所得，减半征收企业所得税的是 。18.某居民企业被认定为小型微利企业，2021年度实现会计利润20万元；当年发生营业外支出10万元，分别为支付供货商企业的违约金2万元，向工商行政管理部门支付的罚款3万元，用于企业职工子女入托支
7、付给幼儿园的赞助支出5万元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，那么该企业2021年应缴纳企业所得税 万元。19.2021年某生产企业购置符合相关规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元。该企业2021年亏损40万元经税务机关审批，2021年盈利10万元。2021年该企业计算出来的会计利润为60万元，该企业当年没有发生其他纳税调整事项，那么2021年该企业应缴纳企业所得税 万元。20.根据企业所得税的规定，企业开发工程位于地级市城区及郊区的，企业在销售未完工开发产品的计税毛利率不得低于 。A.15%B.10%C.5%D.3%21.我国居
8、民企业发生的以下利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的是 。A.向金融企业非关联方的借款利息支出D.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息支出，相当于投资者实缴资本额及在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息22.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进展核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为 。23.企业重组中当事方的其中一方在规定时间内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权构造等情况变化，致使重组业务不再符合特殊性税务处理条件的，发生变化的当事方应在情况发生变化的 内书面通知
9、其他所有当事方。24.我国境内某保险公司2021年取得保险费收入2000万元，其中包括为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入300万元，及收入相匹配的本钱为1000万元，发生允许税前扣除的税费、期间费用、支出金额为500万元，该保险企业不存在其他纳税调整事项，该保险公司当年应缴纳的企业所得税为 万元。25.非境内注册居民企业的实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起 内报告主管税务机关，主管税务机关应当按照规定层报税务总局确定是否取消其居民身份。二、多项选择题1.以下各项中，关于企业所得税的特点表述正确的有 。E.纳税人与实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的收入2.依据?企
10、业所得税法?及其实施条例的规定，以下各项中关于所得来源地确实定方法正确的有 。A.销售货物所得，按照货物发出地确定B.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定E.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或按照负担、支付所得的个人住所地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于纳税人适用的税率说法正确的有 。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所
11、的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但及其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照10%的税率缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但及其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税4.企业取得以下各项收入，按照公允价值确认收入的收入形式的有 。5.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生以下情形的处置资产，作为内部资产处
12、置，不视同销售确认收入，相关资产的计税依据延续计算的有 。6.根据企业所得税法律制度的规定，以下关于商品销售方式确认收入的实现，说法正确的有 。A.纳税人采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B.纳税人采取以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C.纳税人销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确认销售商品收入金额D.纳税人销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确认销售商品收入金额E.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让与销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
13、7.企业取得的以下收入，属于企业所得税免税收入的有 。D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益8.以下关于企业所得税的扣除工程，说法正确的有 。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣除B.非金融企业之间的借款发生的利息支出，可以据实扣除C.企业实际支付给关联方的利息支出，超过规定比例的局部，不得在计算应纳税所得额时扣除D.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除E.金融企业之间的借款的利息支出，可以据实扣除9.据企业所得税
14、相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有 。10.依照企业所得税法的规定，以下关于固定资产的计税根底判断正确的有 。A.外购的固定资产，以购置价款为计税根底B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底C.融资租入的固定资产，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值与承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税根底D.盘盈的固定资产，以该固定资产的市场价值为计税根底E.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值与支付的相关税费为计税根底11.以下各项中，不得在企业所得税税前扣除的有 。12.企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合以下条件
15、之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有 。A.债务人依法宣告破产，其清算财产缺乏清偿的B.债务人依法被宣告死亡，其遗产缺乏清偿的C.债务人逾期2年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D.及债务人达成债务重组协议或者法院批准破产重整方案后，无法追偿的E.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的13.根据企业所得税的相关规定，以下说法中正确的有 。A.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的本钱减除残值、保险赔偿与责任人赔偿后的余额，在计算应纳税所得额时扣除B.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的本钱减除残值、保险赔偿与责任人赔偿后的余额，在计算应纳税所得额时扣除C.企业因管理不善造成存货的丧失、被盗，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不能及存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除D.企业
