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1、借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条 为深入完善财务管理，严格实施财务制度，依据企业的规范化管理实施纲领，特制订本标准及程序。第二条 借款审批及标准出差人员借款，必需先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导同意，最终经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超出三天无故未报销者，不得再借款。外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职员借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。其它暂时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。试用人员借支旅差费或暂时借款，须由正式职员具担保书或签认担保，方能
2、办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超出3000元以上的需报请财务总监审批。借款出差人员回企业后，三天内应按要求到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条 出差开支标准及报销审批住宿企业部门副经理以上人员，平均天天不能超出80元，主办业务不能超出60元，员工不能超出45元。高层领导因工作需要住宿费超出80元标准后经财务部总监同意后可予报销。出差补助按出差起止时间天天补助30元。市内短途交通费控制在人均天天30元以内，凭票据报销。其它杂费如存包裹费、电话费、杂项费用控制在人均天天1
3、0元内，凭单据报销。车船票按出差要求的往返地点、里程，凭票据核准报销。依据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全方面审核，同时按出差天数填上住勤补助，然后由部门经理签认报相关各线主管领导同意，财务经理审核后，方能报销。出差坐飞机，需由部门经理同意，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机。第四条 业务招待费标准及审批总企业本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的之内，由部门经理掌握，总企业本部的各行政职能部门，按总企业分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属企业依据完成的营业收入，控制在4内，由经理掌握开支，超出一部分一律在年底利润分配留成公益金中给予扣除。属指标内
4、的业务招待费，报销单据必需有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人署名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。超指标外的业务招待费，通常不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长同意，方能报销。第五条 福利费、医药费开支标准及审批在未实施医疗保险制度以前，职员本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；暂时工凭区级以上医院发票报销50%。企业职员已办理独生儿女证的子凭区以上医院证实享受医药费待遇，没有办理独生儿女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其他儿女享受半费待遇。职员无职业的父母凭以上医院单据报销二分之一医药费。职员儿
5、女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给报销。煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本企业系统工作的，只能报一方。其它福利及医药费开支，50元以下由财务部经理同意，50元-500元由总会计师同意，超出500元的开支一律报财务部总监同意。第六条 其它费用开支标准及审批属生产经营性的各项费用，2021元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理署名后，报分管领导同意，然后送财务经理审核报销。超出2021元以上的须报财务总监同意。属非生产经营性的各项费用，2021元以内的按第六条第一款实施，2021元-5000元的，报财务总监同意，超出5000元的报董事长同意。第七条 补充说明如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部立案，指定代理人可在期间行使对应的审批权力。
