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1、 中小企业内部控制情况的调研报告 毕 业 论 文题目：中小企业内部控制情况的调研报告 以东莞市宇就电子有限公司企业为例 中小企业内部控制情况的调研报告以东莞市宇就电子有限公司为例摘要随着社会经济的高速发展，知识经济的到来极大的提高了社会生产力，也给企业带来了无限的发展机会。如何在优胜劣汰的市场竞争中实现企业经营规模的快速扩大和经济效益的高速增长，除了选择风险小、盈利性强的投资项目和采用先进的科学技术外，加强企业的内部控制是关键。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，进一步认识企业内部控制制度对企业加强经营管理，提高经营效率的重要目的，分析其存
2、在的问题及原因，从而能有针对性地提出具体完善的措施，为现有的中小企业在这个大的经济社会环境中保驾护航。本文在结合已有的研究成果的基础上进行分析，针对当今中国中小企业内部控制的缺失和失效的问题调研多家中小企业，选取了一家有代表性的中小企业即东莞宇就公司，并对其内部控制情况的问题进行了理论与实践相结合的调研，并提出了建立和完善中小企业内部控制的相关对策。 关键词：中小企业；内部控制；问题；原因；举措 Small and medium-sized enterprise internal control situation of studyABSTRACTWith the rapid developm
3、ent of social economy, the arrival of the knowledge economy greatly improved the social productive forces, also has brought the infinite opportunity to the enterprise. How the evolution of the market competition to achieve the rapid expansion of enterprise management and economic benefit of high-spe
4、ed growth, in addition to choose small risk, profitability strong investment projects and the adoption of advanced science and technology, strengthen the internal control of enterprise is the key. Internal control refers to economic units and organizations in the economic activities of a business or
5、ganization form and responsibility of the constrained system of division of labor, further understanding to the enterprise internal control system of enterprises to strengthen management, improve the operating efficiency of important purpose, analyzes its existing problems and reasons, to puts forwa
6、rd specific measures, for the existing small and medium-sized enterprises in this big economic and social environment.Based on the combination of the existing research results on the basis of analysis, in view of the small and medium-sized enterprises in China today, the lack of internal control and
7、 research many mses, solve the problem of selecting a representative of the small and medium-sized enterprise is dongguan yujiu electronics co., LTD., and the situation of internal control problems in the combination of theory and practice research, and put forward the establishing and perfecting th
8、e relevant countermeasures of small and medium-sized enterprise internal control.Key words：Small and medium-sized enterprises; Internal control; Problem; The reason; move目录1 前言11.1 调研的目的11.2 调研的意义12 东莞宇就公司内部控制的实施情况22.1 东莞宇就公司的经营规模22.2 东莞宇就公司的组织结构22.3 东莞宇就公司的内部控制的实施现状33 东莞宇就公司内部控制存在的问题43.1 管理者对内部控制制度
9、认识不足、内容不够完备43.2 管理者高度集中的管理模式约束中小企业内部控制的实施43.3 内部控制制度缺乏科学性和合理性及机构设置不合理53.4 内部控制制度行为主体素质较低53.5 缺乏有效的监督机制和内部审计职能弱化64 东莞宇就公司内部控制存在问题的原因74.1 企业风险意识不强74.2 企业没有完善的内部控制评价机制74.3 企业法人治理结构不完善74.4 企业内部控制动力不足84.5 外部监督乏力以及缺乏良好的控制环境85完善东莞宇就公司内部控制存在问题的举措95.1 建立良好的控制环境和提高企业全体员工对内部控制制度的认识95.2 加强对会计信息和资产方面的控制力度105.3 在
10、企业内部建立行之有效的内部控制制度95.4 优化企业内部控制制度以及合理设置内部控制人员工作岗位115.5 企业必须发挥内部审计机构作用并自觉接受监督检查116 结论13参考文献141 前言1.1 调研的目的内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素，
11、内部控制的最高目标就是促进组织目标的实现，具体目标是为了合理保证经营的效率和效果，财务报告的可信性和相关法律法规的遵循。而本次调研的目的就是通过对东莞宇就公司内部控制制度现况的调研来研究发现我国中小企业内部控制制度存在的一些问题和弊端，并从中寻找出解决我国中小企业内部控制制度中问题的对策。1.2 调研的意义中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的重要作用。内部控制制度是现代企业管理的重要手段，对于保证企业的资产安全，财务报告的可靠性，提高企业的经营管理效率，以及保证有关政策、法律法规的贯彻执行，实现企业的总体目标，解决企业各种管理缺陷有着不可或缺的作用。中小企业由于
12、自身及外界大环境等各种原因，其内部控制存在很多问题，许多中小企业即使建立了内部控制制度，控制水平也不高，严重阻碍了中小企业的生存和发展。所以目前解决中小企业内部控制问题，对于我国中小企业内部控制制度长远的发展和完善具有重要意义。因此必须重视此次的调研活动，在广泛收集相关资料与了解相关研究动态的基础上，综合运用所学的基础理论和专业知识，进行客观的分析，采取有力的措施和对策来解决我国中小企业内部控制制度存在的问题，从而希望使得我国的中小企业能够在激烈的市场竞争中增强自己的竞争实力，促进整个国家的经济蓬勃发展2 东莞宇就公司内部控制的实施情况2.1 东莞宇就公司的经营规模该公司成立于2014年07月
13、17日，位于广东省东莞市寮步镇新旧围新围小区231号，该公司是由两个股东合伙投资叁拾万元成立，由钟庆斌为公司的大股东亦为公司的法定代表人，并由他负责管理公司的大小事务，该公司主要经营范围是销售防盗监控设备、小区智能系统和办公设备，以及防盗监控系统安装维修、网络工程布装和水电安装，经营的范围不算广发，能覆盖的地区只有镇区的周边，主要是销售电子产品和产品的售后安装维修。在东莞市里，寮步镇是一个以销售汽车和制造业为主的镇区，其中电子产品的制造和销售占整个镇区产值的最大比重，众多著名的电子厂都位于寮步镇，由此带动了整个电子产业的上下游产业链的发展和壮大，而电子产品的销售也只是其中一个小小的分支，镇区内
14、有大量的电子产品分销商，而宇就电子公司也只是镇区内一个小的片区内的众多分销商之一，然而该公司也只是2014年才成立的，在客源方面是不稳定的要面对的困难和问题也是很多的，但是纵观目前的社会发展，在供应商方面我们是有优势的，成本不会高，同时人们在社会发展的今天，购买以及需求的欲望也只会是越来越多的，所以该行业会随着小区工厂等建立而要有监控系统设备的配套，所以该行业是有一定的发展前景的，而该公司就是看准了这个时机，毅然选择投身于这个行业，并以优质的服务态度取胜，赢得了片区周边的小区和工厂的青睐，生意往来逐渐增多。总的来说该公司的经营规模小，但前景巨大。这正正符合我国当前的中小企业的经营状况，企业规模
15、小，需要政府的扶持，但是前景是光明的。2.2 东莞宇就公司的组织结构该公司成立初期组织结构清晰简单只有4人，由于业务量少利润低，两个股东也只能身兼数职，只雇佣了2人去跑业务销售和安装，股东自己也要和员工一起去工作，到后来渐渐的有了些名气才好起来，直到我去他公司调研时，老板满是感慨地给我说着他公司的发展史，目前该公司除了股东外有8名员工了，在短短的几个月里由原来的只能雇佣2名员工到现在8名员工，可以直观的看到该公司的快速发展和有巨大的发展潜力，靠的是该公司的股东管理决策以及该公司股东的做事风格影响着公司的发展方向，其中该公司的管理层有2人、财务部2人、销售部3人、维修部3人，各个部门各施其职互不干涉，但同时互相兼容。公司的管理层即两大股东负责公司的重大决策、发展方向和供货商选择，财务部负责公司的日常账务明细账应收应付账，销售部主要负责销售电子产品和跑业务，维修部负责按照订单去安装维修，部门之间的工作内容是分工明确的，同时部门之间的工作环环相扣。部门间的工作交接是否顺畅决定了当期工作的质量。该公司的组织结构也正是目前我国中小企业的组织结构，董事会决策，各级部门配合，人员内部是否能够磨合，上级能否控制管理好下级等等的内部控制制度是否得当决定了中小
