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1、第三章 消费税 一、单项选择题1、下列消费品中，实行从量征收的有（ ）。 A黄酒 B酒精 C小汽车 D高尔夫球2、委托加工应税消费品是指（ ）。 A.由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品B.由受托方提供原材料生产的产品C.由受托方将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品3、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。 A.该已纳税款当期可以全部扣除B.该已纳税款当期可扣除50%C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除D.该已纳税款当
2、期不得扣除4、自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。 A.（成本利润）（1消费税税率）B.（成本利润）（1消费税税率）C.（成本利润）（1增值税税率或征收率）D.（成本利润）（1增值税税率或征收率）5、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的之日起（ ）日内缴纳税款。 A5B7 C10D156、某酒厂某月生产税率为20%的粮食白酒，又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（ ）。 A20%B15% C15%或10 D10%7、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，
3、本月销售汽车轮胎取得专用发票注明的销售额400 000元，价外费用8892元，增值税税额69 292元，则消费税的计税依据为（ ）元。 A12 228 B407 600C408 892 D400 0008、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点正确的是（ ）。 A纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税B纳税人直接销售应税消费品的，必须向纳税人核算地主管税务机关申报缴纳消费税C委托加工应税消费品的，必须由受托方向其所在地主管税务机关缴纳消费税D进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税9、某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，已知该批烟丝的生
4、产成本为10 000元，其应纳消费税为（ ）元。烟丝消费税税率30%、成本利润率5%。 A4200B3000 C4500 D428510、委托加工应税消费品的组成计税价格为（ ）。A（材料成本加工费）（1消费税税率）B（材料成本利润）（1消费税税率）C（材料成本加工费）（1消费税税率）D（材料成本利润）（1消费税税率）11、进口应税消费品组成计税价格为（ ）。A（关税完税价格关税）（1消费税税率）B（关税完税价格关税）（1消费税税率）C（关税完税价格关税）消费税税率D（关税完税价格关税）（1消费税税率）12、现行消费税的计税依据是指（ ）。A含消费税而不含增值税的销售额B含消费税且含增值税的销
5、售额C不含消费税而含增值税的销售额D不含消费税也不含增值税的销售额13按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（ ）。A委托国有企业加工应税消费品B委托私营企业加工应税消费品C委托外商投资企业加工应税消费品D委托个体经营者加工应税消费品14、 甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税由()代收代缴。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司15、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税
6、办法。下列各项中，实行复合计税的消费品有()。A.烟丝 B.雪茄烟C.粮食白酒D.高档手表16、 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的有()。A.汽车轮胎B.游艇C.飞机 D.高尔夫球及球具17、 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是()。A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额18、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款200
7、0万元(适用税率45%，适用税额为每箱150元)，销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元(适用税率25%)。该公司当月应纳消费税为()。A.945万元B.975万元C.1020万元 D.1023万元19、A酒厂2009年3月份委托B酒厂生产酒精30吨，支付加工费9500元(不含税)。已知A酒厂提供原材料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是()元。 A.50000B.60000C.70000D.7700020、 某酒厂将自产无同类售价的薯类白酒(适用税率20%，适用税额为每斤0.5元)2400斤赠送客户，其成
8、本共计48000元，已知成本利润率为10%，该酒厂应当缴纳的消费税为()元。 A.15560B.15800C.18800D.1470021、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是()。A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品D.外购已税摩托车生产的摩托车22、我国现行消费税出口退(免)政策不包括()。 A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税23、根据消费税暂行条例规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义
9、务发生的时间是()。 A.纳税人提货的当天B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C.委托方向受托方付款的当天D.签订合同时纳税24、根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天25、某卷烟厂为增值税一般纳税人，其消费税以一个月为一期缴纳，其申报纳税的期限为自期满之日起()。 A.10日内B.5日内C.15日内 D.30日内26.下列消费品中，实行从量、从价计征消费税的有（ ）。 A黄酒
10、B白酒C小汽车 D高尔夫球27根据现行消费税政策，下列各项中属于应税消费品的是()。A.红木筷子B.实木地板C.护肤护发品D.电动汽车28.某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2013年1月该厂将自产的一批成本价为20万元的化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得含税收入35.1万元。已知化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%，则该化妆品厂2013年1月应缴纳消费税（ ）万元。A.7.2 B.11.25 C.6 D.929.某金店为增值税一般纳税人，2013年1月零售铂金首饰取得含税销售额58.5万元；零售翡翠手镯取得含税销售额1.17万元；零售包金
11、首饰取得含税收入5.85万元；零售珍珠项链取得含税收入7.02万元；采取以旧换新方式销售金项链，新项链同期零售价格为11.7万元，旧项链作价3.51万元。该金店2013年1月份应缴纳消费税（ ）万元。A.2.85 B.3 C.3.6 D.3.4530某轮胎厂为增值税一般纳税人，2013年1月接受某汽车制造厂委托加工一批汽车轮胎，委托方提供主要材料成本8000元，轮胎厂收取不含税加工费和代垫辅料费3000元，已知该轮胎厂没有同类汽车轮胎的销售价格，汽车轮胎适用的消费税税率为3%。则该轮胎厂交货时应代收代缴消费税（ ）元。A.340 B.330 C.340.21 D.352 二、多项选择题1下列消
12、费品中属于消费税征税范围的有（ ）。A贵重首饰 B鞭炮 C木制一次性筷子D摩托车2纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。A在建工程B职工福利C管理部门D连续生产应税消费品3我国消费税的特点有（ ）。A征税项目具有普遍性B征税环节具有单一性C征税方法具有多样性D税收调节具有特殊性4在从量定额计算消费税时，其计税依据包括（ ）。A销售应税消费品，为销售数量B委托加工应税消费品，为加工收回的应税消费品数量C自产自用应税消费品，为移送使用数量D进口的应税消费品，为进口应税数量5在下列情形中，对于（ ）在计税时准予扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。A用外购已税的烟丝生产的卷烟B用外购已
13、税的化妆品生产的化妆品C以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油6下列表述中符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A纳税人生产销售应税消费品，采取托收承付结算方式的，为发出应税消费品的当天B纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天D纳税人进口的应税消费品，为报关进口的次日7纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。A承运部门的运费发票开具给购货方，并将运费发票转交给购货方的代垫运费B手续费C受托方代收代缴的消费税 D违约金8下列表述中，正确的规定有（ ）。A消费税是价内税 B消费税是价外税C实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据D实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据9消费税纳税环节包括（ ）。A批发环节B进口环节 C零售环节D生产销售环节10下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。A烟丝B卷烟 C白酒D酒精11
