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1、新能源产业税收优惠政策一、增值税1、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资或者自制（包括改扩建、安装固定资产发生的进项税 额，可根据规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算 单据从销项税额中抵扣。财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若 干问题的通知 （财税2008170号2、出口货物退（免税。（1外贸企业出口货物增值税的计算应依据购进出口货 物的增值税专用发票上所注明的购进金额和相应的退税率计算退（免税；（2生产企 业自营或委托外贸企业代理出口的自产货物实施“免、抵、退”税办法；（3外贸企业 出口和代理出口货物的消费税退税办法分别依
2、据该消费税的征收办法确定，即退还 该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。生产企业出口自产的属于应征消费税的产 品，实行免征消费税办法。摘自财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物 实行免抵退税办法的通知 （财税20027号3、销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策。（1以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、 乳酸、乳酸钙、沼气，废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80% ； （2以煤矸石、煤泥、石煤、油母 页岩为燃料生产的电力和热力，煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的 比重不低于60% ； （3利用风力生产的电力。摘自财政部、国家税务总局关
3、于资源 综合利用及其他产品增值税政策的通知 （财税2008156号二、营业税4、以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税;对股权转让不征收营业税。 摘自财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知 （财税2002191 号5、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企 业和外籍个人从事技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务取得的 收入免征营业税。摘自国家税务总局关于明确外国企业和外籍个人技术转让收入 免征营业税范围问题的通知 （国税发2000166号6、对符合条件的科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及
4、提供孵化服 务的收入免征营业税。摘自财政部、国家税务总局关于科技企业孵化器有关税收 政策问题的通知 （财税2007121号三、企业所得税7、国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%企业所得税率并享受企业所得 税定期减半优惠，分别按2008年18%税率、2009年20%税率、2010年22%税 率、2011年24%税率、2012年及以后年度25%税率计算的应纳税额实行减半征 税。摘自财政部、国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优 惠政策有关问题的通知 （财税200821号8、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。摘自中华人
5、民共 和国企业所得税法 （主席令第63号）9、研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生 的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础 上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。摘自中华人民共和国企业所得税法实施条例 （务院令第512号）10、企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收 益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除： 研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发 生额50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。 研发费用形成无形资产的，按照该无形资产
6、成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。摘自企业 研究开发费用税前扣除管理办法（试行） （国税发,2008”116号）11、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年 限或者采取加速折旧的方法。摘自中华人民共和国企业所得税法 第三十二条12、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。摘 自中华人民共和国企业所得税法 第二十六条13、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得和符合条件的技术转 让所得可以免征、减征企业所得税。摘自中华人民共和国企业所得税法 第二十 七条14、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公
7、共污水处理、公共 垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等，其取得的项目所得，自项目 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四 年至第六年减半征收企业所得税。摘自中华人民共和国企业所得税法实施条例 第八十八条15、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企 业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。摘自中华人民共和国企 业所得税法实施条例 第九十条16、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。摘自中华人民共和国企业所得税法 第二十八条17、对中国清洁发展机制基金取得的下列收入，免征企业所得税：（1）
8、 CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分；（2）国际金融组织赠款收入；（3）基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入；（4）国内外机构、组织和 个人的捐赠收入。对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的 HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给国家的 N2O类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让 收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收 企业所得税。关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 （财税200930号）18、企业由于技术进步，产品更
9、新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短 折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60% ；采取加速折旧方 法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十八条19、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以 上的（含2年），凡符合条件的，可按其对中小高新技术企业投资额的70%在股 权持有满2年的沈阳高新区新能源产业促进办公室当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得 额。当年不足抵扣的，可在以后纳税年度结转抵扣。摘自中华人民共和国企业 所得税法实施条例第九十七
10、条20、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策 规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。摘自中华人 民共和国企业所得税法第三十三条21、企业购置并实际使用环境保护专用设 备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和、安全 生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水等专用设备的， 该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免 的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。摘自中华人民共和国企业所得税法实 施条例第一百条22、企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源 作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取
11、得 的收入，减按90%计入收入总额。摘自中华人民共和国企业所得税法实施条 例第九十九条四、印花税23、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的 企业，在改制过程中，实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办 理法人登记的，其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增 加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按 规定贴花。沈阳高新区新能源产业促进办公室24、合并或分立方式成立的新企业，其新 启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以 后新增加的资金按规定贴花。企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改 制后需要变更
12、执行主体的，对仅改变执行主体，其余条款未作变动且改制前已贴 花的，不再贴花。企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。摘自财政部、国 家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知（财税2003183号五、 老工业基地振兴有关扶持政策25、提高固定资产折旧率。东北地区工业企业的固 定资产（房屋、建筑物除外），可在现行规定折旧年限的基础上，按不高于40% 的比例缩短折旧年限。26、缩短无形资产推销年限。东北地区工业企业受让或投 资的无形资产，可在现行规定推销年限的基础上，按不高于40%的比例缩短推销 年限。但协议或合同约定有使用年限的无形资产，应按协议或合同约定的使用年 限进行摊销。27、提高计税
13、工资税前扣除标准。东北地区企业的计税工资税前扣 除标准提高到每月人均1200元，具体扣除标准由省级人民政府根据当地平均工资 水平，在不超过上述限额内确定。企业在省级人民政府确定的标准以内实际发放 的工资可以在税前扣除。摘自关于落实振兴东北老工业基地有关企业所得税优 惠政策（财税发2004153号）沈阳高新区新能源产业促进办公室28、扩大增值税抵扣范围的政策内容主要 包括：增值税一般纳税人，购进固定资产、接受捐赠和实物投资的固定资产、用 于自制（含改建、安装）固定资产的购进货物或应税劳务、通过融资租赁方式取 得的固定资产和为固定资产所支付的运输费用等所含进项税金，准予用当年新增 加的增值税税额抵扣。当年没有新增加的增值税税额或新增加的增值税税额不足 抵扣的，未抵扣的进项税额可以结转以后年度继续抵扣。东北地区扩大增值税 抵扣范围若干问题的规定摘自（财税2004156号）财政部国家税务总局关 于印发、2004年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法的通知（财税 2004168号）六、风电场优惠政策风电场优惠政策29、【三免三减半】的所得 税税收优惠政策。30、增值税减半征收。31、年开始允许企业从出售电费所需支 付的增值税中09抵扣采购设备的增值税。32、进口关税：设备按照5%,零部件 1%。33、征地：按照实际占用面积计征，即点征。
