《2022注册会计师-注会税法考试题库套卷29（含答案解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022注册会计师-注会税法考试题库套卷29（含答案解析）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022注册会计师-注会税法考试题库（含答案解析）1. 多选题：居民企业具有下列情形之一的，核定征收企业所得税的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报答案：A、B、C 本题解析：居民企业核定征收企业所得税的范围包括：（1）依照法律、行政法规可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，
2、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2. 多选题：下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策的有（）。A.免税但不退税B.不免税也不退税C.不免税但退税D.免税并退税答案：A、B、D 本题解析：出口消费税的政策只有免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税。3. 多选题：以下符合按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额规定的有（ ）。A.政策实施阶段是2019年4月1日至2021年12月31日B.适用运输服务、金融服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的
3、比重超过50%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合规定条件的，自第4个月起适用加计抵减政策D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额答案：A、D 本题解析：选项 B，提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人适用加计抵减政策。选项 C，2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起 3 个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。4. 问答题：（2017年）甲礼花厂2017年6月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火
4、，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。（2）将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。（3）将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%。7月28日收取货款的30%。当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。（其他相关资料：焰火消费税税率为15%）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。（2）判断业务（2）中用于销售的焰火
5、是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。（3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。（4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。（5）计算业务（3）应缴纳的消费税。答案： 本题解析：（1）乙厂应代收代缴的消费税=（37.5+5）（115%）15%=5015%=7.5（万元）。（2）业务（2）中用于销售的焰火应该缴纳消费税。委托加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收代缴了消费税，委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。应纳消费税=3815%7.560%=1.2（万元）。（3）将自产焰火赠
6、送给客户，属于视同销售，应该缴纳消费税，有同类消费品的销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的不含增值税的销售价格计算纳税。业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额=3680%20%=9（万元）。（4）准予扣除的已纳消费税税款=7.540%=3（万元）。委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因此，委托加工收回后用于连续生产应税消费品，符合抵扣范畴的，可以按照当期生产领用数量抵扣已纳消费税。（5）对于业务（3）：6月应纳消费税=3670%15%+915%3=2.13（万元）；7月应纳消费税=3630%15%=1.62（万元）。业务（3）合计应纳消费税=2.13+1.62=3.
7、75（万元）。纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。5. 多选题：下列关于我国关税税率的表述，正确的是（ ）。A.目前我国对录像机实行复合税B.我国出口税则为二栏税率C.选择税是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率D.从价税是一种最常用的关税计税标准答案：A、C、D 本题解析：选项B，我国出口税则为一栏税率。6. 多选题：下列关于税收立法程序的表述，正确的有（）。A.税收立法程序是指有权的机关，在制定、认可、修改、补充、废止等税收立法活动中，必须遵循的法定步骤和方法B.目前我国税收立法程序主要包括审议阶段和公布阶段C.税收法律在经国务院审议
8、通过后，以议案的形式提交全国人民代表大会常务委员会的有关工作部门，在广泛征求意见并做修改后，提交全国人民代表大会或其常务委员会审议通过D.税收行政法规，由国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施答案：A、C、D 本题解析：目前我国税收立法程序主要包括提议阶段、审议阶段、通过和公布阶段。7. 多选题：下列各项中，暂免征收房产税的有（）。A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房B.文化体育单位出租的公有住房C.企业按政府规定向职工出租的单位自有住房D.个人对外出租经营的自有住房答案：A、C 本题解析：选项B、D经营租赁需要缴纳房产税。8. 多选题：下列车船中，属于车船税征税范围的有（ ）。
9、A.拖拉机B.节能汽车C.纯电动乘用车D.非机动驳船答案：B、D 本题解析：选项AC：不属于车船税的征税范围。9. 多选题：（2012年真题）下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有（）。A.黄酒B.游艇C.润滑油D.雪茄烟答案：A、C 本题解析：消费税税目中，只有啤酒、黄酒、成品油采用的是从量定额税率。10. 多选题：根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围D.消费税实行多环节课征制度答案：A、C 本题解析：消费税征税范围具有选择性，税目列举的消费品都属于消费税的征税范围，消费税税收负担具有转嫁性，所以选项AC正确。消费税税率形式和档次都具有多样性，并不单一，所以选项B错误。我国消费税原则上实行单一环节一次课征的办法，所以选项D错误。
