2022年税务师考前密押冲刺卷86

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1、2022年税务师考前密押冲刺卷1. 单选题 根据企业破产法律制度的规定,在破产程序中,管理人的产生应()。A 由债权人会议选举B 由债权人委员会选举C 由人民法院指定D 由人民法院根据债权人申请确定答案 C解析 管理人由人民法院在受理破产案件时指定。2. 单选题 根据税务行政复议法律制度的规定,下列说法正确的是( )。A 电子发票可以作为税务行政复议的证据使用B 在税务行政复议过程中,申请人应当对税务具体行政行为的违法性举证C 在税务行政复议过程中,被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据D 在税务行政复议过程中,行政复议工作人员不得自行向申请人和其他有关组织或者个人调查取证答案

2、 A解析 (1)选项A:电子证据可以作为税务行政复议证据;(2)选项B:在税务行政复议程序中,“被申请人”对其作出的税务具体行政行为负有举证责任;(3)选项C:在税务行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据;(4)选项D:行政复议机构在行政复议案件审理中享有调查取证权,调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件。3. 单选题 企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A 工商机关所处的罚款B 银行对逾期贷款加收的罚息C 税务机关加收的滞纳金D 司法机关没收的财物答案 B解析 选项A、C、D属于违法支出在计算企业

3、所得税应纳税所得额时不得扣除。知识点:应纳税所得额的审核4. 单选题 根据企业破产法律制度的规定,重整计划由( )负责执行。A 债权人B 管理人C 没有利害关系的人D 债务人答案 D解析 重整计划由债务人负责执行。知识点:重整计划5. 多选题 被告人虚构他人购买中原油田内部房屋的事实,骗取刘某、张某等50名受害人人民币890万元,此案中刘某、张某作为刑事诉讼的被害人,依法可行使的权利有( )。A 有权申请被告辩护律师回避B 有权提起刑事附带民事诉讼C 自案件移迭审查起诉之日起,有权委托诉讼代理人D 时人民检察院作出的不起诉决定不服,有权向上一级检察院提出起诉E 对一审判决不服有权请求人民检察院

4、提出巾诉答案 B,C解析 (1)选项A辩护律师不在回避人员之列。(2)选项 D对人民检察院作出的不起诉决定不服的有权向上一级人民检察院提出申诉(而非起诉)。(3)选项E不服地方各级人民法院的第一审判决有权请求人民检察院抗诉(非申诉)。6. 单选题 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,应当在外出生产经营以前,向主管税务机关申请( )。A 开具外出经营活动税收管理证明B 办理注销税务登记C 办理停业税务登记D 办理变更税务登记答案 A解析 本题考核外出经营报验登记。纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的,应当在外出生产经营以前,持税务登记证道主管税务机关开具外出经营活动税收管理证明知识点:税

5、务登记管理7. 多选题 下列有关金融资产利息收入的表述中,正确的有( )。A 交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动B 持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入C 具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入D 可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益E 一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用,超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益答案 B,C,D解析 交易性金融债券持有期间取得的利息收入应确认投资收益;商业银行确认的应收利息应计入利息收入。8. 多选题 下列事

6、项中,属于行政处罚法未作统一明确规定的有( )。(2009年)A 行政机关决定立案的时限厦其形式B 当事人应当在被告知享有陈述、申辩权后多长时间内进行陈述、中辩C 行政机关在收到听证申请后多长时间内举行听证D 当事人提出听证要求的时限E 行政机关决定立案后多长时间内作出行政处罚决定答案 A,B,C,E解析 选项D:行政处罚法明确规定.当事人要求听证的,应当在行政机关告知后3日内提出。9. 单选题 根据刑事法律制度的规定,下列有关逃税罪构成要件的表述中,正确的是()。( 2011年)A 犯罪主体必须是纳税人或者扣缴义务人B 客观方面必须是纳税人因逃避缴纳税款被税务机关处罚3次以上又遵避缴纳税款C

7、 纳税人逃避缴纳税款数额必须达到10万元以上D 行为人主观方面存在故意或者重大过失答案 A解析 (1)选顶A逃税罪的主体仅限于纳税人或扣缴义务人,其他单位和个人不能独立构成本罪主体,但可成为本罪共犯;(2)选项 B纳税A5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予“2次以上”行政处罚,又逃避缴纳税款,数额在5万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上的,应子立案追诉,此为客观方面表现之一,而非“必须是”;(3)选项C逃税罪起刑标准为:数额在”5万元以上”并且占各税种应纳税总额10%以上;(4)选项 D所有“危害税收征管罪”的主观方面均为故意。10. 单选题 甲公司2013年因政策性原因发生

8、经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于该经营亏损的表述中,正确的是()。A 不产生暂时性差异B 产生应纳税暂时性差异500万元C 产生可抵扣暂时性差异500万元D 产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产答案 C解析 甲公司预计未来5年能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,属于可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产,选项C正确,选项D错误。11. 简述题 某公司产销某种服装,固定成本500万元,变动成本率为70%。年产销额5000万元时,变动成本为3500万元,固定成本500万元,息税前利润为1

9、000万元;年产销额7000万元时,变动成本为4900万元,固定成本仍为500万元,息税前利润为1600万元。要求:计算经营杠杆系数。解析 DOL=(EBIT/EBIT0)/( Q/Q0)= (600/1000)/( 2000/5000)=1.5(倍)或者:DOL=1基期固定成本/基期息税前利润=1+500/1000=1.5(倍)可以看出,该公司产销量增长了40%,息税前利润增长了60%,产生了1.5倍的经营杠杆效应。12. 单选题 甲公司2015年度净利润为280万元,发生财务费用160万元(其中利息费用150万元),该公司适用的企业所得税税率为25%,不存在纳税调整项目。若不考虑其他事项,

10、则该公司2015年已获利息倍数为()。A 1.86B 2.04C 3.12D 3.49答案 D解析 税前利润280/(125%)373.33(万元),息税前利润373.33150523.33(万元),已获利息倍数息税前利润/利息总额523.33/1503.49。13. 多选题 甲公司为增值税一般纳税人,在()情况下,存货增值税进项税额应通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算。A 因管理不善造成的损失B 因自然灾害造成的损失C 将购进货物用于个人消费D 将购进货物用于集体福利E 将购进货物用于免征增值税项目答案 A,C,D,E解析 企业昀进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物

11、改变用途(如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等),其增值税进项税额应通过“应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目核算,借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目,贷记”应交税费一应交增值税(进项税额转出)”科目,因自然灾害造成的存货损失,其进项税额可以抵扣,不用转出。14. 单选题 与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,收到补助时确认为()。A 递延收益B 营业外收入C 营业外支出D 管理费用答案 B解析 与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益(营业外收入)。15. 单选题 对于某项会计事项的变更,如果

12、难以区分其属于会计政策变更还是会计估计变更时,企业应()。A 将其视为会计政策变更处理,且需要追溯调整B 将其视为会计政策变更处理,但不需要追溯调整C 将其视为会计估计变更处理D 将其视为前期差错处理答案 C解析 如果企业不能区分是属于会计政策变更还是会计估计变更,统一按照会计估计变更处理。知识点:会计估计变更16. 多选题 下列关于和解的表述中,符合企业破产法律制度规定的有()。A 和解申请只能由债务人一方提出B 和解申请只能由债权人一方提出C 在和解程序中,对债务人特定财产享有的担保权暂停行使D 和解债权人未依照法律规定申报债权的,在和解协议执行完毕后,仍可按和解协议规定的清偿条件行使权利

13、E 债务人的保证人和其他连带债务人的责任,按照和解协议的规定相应调整答案 A,D解析 (1)选项AB和解申请只能由债务人一方提出,与提出申请的时点无关。(2)选项C经人民法院裁定认可的和解协议,对债务人和全体“和解债权人”均有约束力,“和解债权人”不包括对债务人特定财产享有担保权的人。(3)选项 D和解债权人未依照规定申报债权的,在和解协议执行期间不得行使权利;在和解协议执行完毕后,可以按照和解协议规定的清偿条件行使权利。(4)选项E和解债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利,不受和解协议的影响。17. 多选题 根据企业破产法律制度的规定,申请人只能对()的裁定向上级人民法院提起上

14、诉。A 撤销债权人会议决议B 不予受理破产案件C 终结破产程序D 宣告债务人破产E 驳回破产申请答案 B,E解析 在破产程序中,只有对人民法院作出的不予受理破产申请、驳回破产申请的裁定,当事人才可以上诉,其余裁定均不得上诉,只能通过申诉或复议的方式救济。18. 多选题 上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有()。A 支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费B 向独立董事支付的补贴C 向职工支付的托儿补助费D 向提前退休人员支付的次性补贴E 向外聘技术人员支付的兼职费答案 A,D解析 向独立董事支付的补贴和外聘技术人员支付的兼职费按“劳务报酬所得”计算个税,向职工支付的托儿补助费不用纳税。19. 单选题 合同法第39条规定:“采用格式条款订立合同的,提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务,并采取合理的方式提请对方注意免除或者限制其责任的条款,按照对方的要求,对该条款予以说明。”下列对该条文的理解中,正确的是()。(2011年)A 供格式条款的一方对合同中免除其责任的内容使用独立的黑体字引起对方注意,并向对方作出说明,属于“采取合理的方式”B 只要合同中存在违反合同法第39奈规定的格式条款,该合同就应认定为无效合同C 只要合同

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