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1、税务管理流稈手册编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述1定义与范围定义范围税务管理是指公司按照税法的相关规定对公司应 纳的各项税种的管理和执行工作，以保证公司纳 税合规、合理、及时；同时制定并完善公司的税 务政策和计划，确保公司税务缴纳的合理性和公 司利润的最优化。税务管理流程包括税务管理基础、申报和缴纳 等环节；目前公司适用的税种有：营业税企业所得税个人所得税印花税其他税种，如城建税、房产税、车船使用 税、教育费附加等。会计政策根据税法规定，目前公司适用税种的税率、申报 和缴纳期限如下：营业税5 % *应纳营业税额每月10日每月10日企业所得税33%应纳所得税额每季15日每季15日
2、个人所得税累进税率应纳所得税额每月7日每月7日印花税适用税率应纳税额税法规定税法规定其他税种适用税率应纳税额税法规定税法规定*:若具体地区的申报期限或缴纳期限早于该日期则按当地申报要求执行;* :营业税的税率为地方税 5%国家税1%各于2003年取消，所以本公司 主营业务收入的适用税率为 6%（ 2002年）和5%（ 2003年及以后）。2职能说明管理层总经理审核、批准公司税务计划。集团财 务中心税务经理进行国家有关税收政策的调研；与区域、各级公司税务相关人员进行沟 通，了解公司的业务品种及其对税收的影 响；制定公司税务计划，征求相关业务职能和 专家的意见，制疋合理的节税方案； 安排和组织相关
3、人员参加税务培训。集团财 务中心总帐会计及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的 材料；组织企业所得税的汇算清缴工作；协助税务经理进行国家有关税收政策的调 研，提出合理的节税建议；积极参加各项税务培训，及时了解税收政 策以及办理纳税事项的具体程序，准确、 及时的报告税务信息；区域财 务中心总帐会计及时、准确地计算应交税额；及时填制税务申报表、附表和其他要求的 材料；积极协助企业所得税的汇算清缴工作； 积极参加各项税务培训，及时了解税收政 策以及办理纳税事项的具体程序，准确、 及时的报告税务信息；各级公 司税 务缴纳出纳及时填制税务申报表、附表和其他要求的 材料；及时缴纳公
4、司的应付税金，取得完税凭 证；积极参加各项税务培训，及时了解税收政 策以及办理纳税事项的具体程序，准确、 及时的报告税务信息。各级公 司税 务缴纳财务经理审核税务计算表、税务申报表和完税凭 证；3税务管理运作分类税务管理的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序经营管理的观念、方法和风格组织结构权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务税务信息管 理税务计划资料收集计算和记录纳税申报缴税记录预缴汇算清缴文件设计和记录 资料管理和 接触控制 独立复核 授权资料管理和接触控制资料管理和接触控制独立复核职责分工会计系统独立复核 授权资料管理和接触控制 独立复核 职责分工资料管理和 接触控制 独
5、立复核 职责分工 会计系统资料管理和接触控制独立复核会计系统资料管理和 接触控制 独立复核 职责分工 会计系统控制环境运作分类具体工作控制程序第二部分业务流程1税务管理基础1.1流程图D收集 政策法规收集 政策法规if1编制纳税信 息一览表编制纳税信 息一览表提供预算信息提供税务咨询 草拟税务计划 修改税务计划发布L税务计划i人员培训1.2 管理方法管理原则税务计划必须符合国家税法和相关法规的规疋；通过税务计划协助业务职能进行产品定价或产 品组合等使利润最大化；税务计划必须得到集团集团管理层的批准； 定期培训，使所有相关人员全面、正确地了解 公司的税务计划和节税方案，以便遵照执行。管理职能管理
6、文件共享服务-财务中心税务经理税务管理基础流程相关文件包括：税务文件 清册确认、 汇总税 务信息总帐会计税务经理附件税务信息一览表编制税 务信息 一览表总帐会计税务经理附件匡团/区域共享服务-务中心总帐会计收收集政 策法规税政策，主要包括辖 区内：各项税收的计税依 据、税率和计算方 法；各项税收的申报方 法和申报日期； 关于税务政策、税 务优惠的文件和批 文，如关于退税和 免税的税务局正式 批准文件、当地适 当调整的税率和扣 除率等；（包括X X业务相关的税务 信息，也包括其他 保险行业相关的税 务信息）编制纳税信息各级共享服务-财务 中心总账会计根据区 域内的实际情况和税 务法规，编制税务信
7、 息一览表：中 集团7. 1/ 区域共享服务财务中心总账会计集团 /区 域共 享服 务 财务 中心 总账税务信息一览表根据 区域内所需缴纳的税 种分类，并对不同的 险种进行细分，详列 不同险种所需缴纳的 税种，税金计算信息 的来源、计税依据及 税率和计算方法，对 有地方性特别规定的税务优惠，必须列明 有关的优惠内容以及 税务文件、批文的编 号；总账会计填制税务信 息一览表，并附上相 关税务文件，上报集 团共享服务一财务中 心税务经理。确 认、 汇总税务经理分析各级区 域财务中心上报的纳 税信息的完整性和正 确性，如有明显差 错，应通知各级财务 中心总账会计进行进高 集团 共享 服务财务中税务经
8、理一步确认；对于重大 的问题，税务经理应 到当地与税务局协调 和沟通，确认相关信 息，如优惠税率，计 算方法，退税政策税务文件清册 附件集团共享服务-财务 中心税务经理收集国 家相关的税务法规、 政策，汇总各级区域 上报的税务政策法 规，编制税务文件清 册，清册包括税收法 规的名称，重要条 款，出处，颁布日 期，终止日期，相应 更新的法规等；税务 经理及时核查税收法 规的更新情况，更新 税务文件清册；在业务系统中建立营集团 共享 服务 财 务中 心 税务 经理集团共享服务-财务 中心税务经理整理和 汇总各级区域财务中 心上报的税务信息一 览表。设统业税和印花税计算模设 块，使系统能够根据保费收
9、入自动计算营 业税和印花税；在人 力资源部工资计算系 统中建立个人所得税 计算模块，自动计算 个人所得税。税务经理将经过确认 的税务信息一览表中 的税基和税率等信息 设置到相关系统的税 务计算模块的初始化 信息中。（只有集团 税务经理有更改系统 设置的权限）I定期更新各级共享服务-财务 中心总账会计和各级区域内的有关税务法高 集团 共享 服务 财务中税务经理规，及时了解最新的 税务政策，并及时上 报集团共享服务-财 务中心税务经理。共享服务财务中心 税务经理确认更新的 税务信息后，更新系 统设置。提供预 集团共享服务财务 算信息中心策略计划部预算 算信息员为税务经理提供公司预算信息，主要包括：
10、营业收入：预算员 提供按险种划分的 保费收入预算、理 赔支出预算以及各 类费用的预算；（营业税、印花 税）薪资预算支出；（个人所得税） 预算损益表（企业 所得税）管理费用预计支出 明细（所得税调 整）;坏帐准备金的计提 明细（所得税调 整）;广告宣传预计支出 明细（所得税调 整）;其他：如公益捐赠 支出，投资收入， 参与保险支出等明 细（所得税调 整）。 草拟税 集团共享服务-财务 务计划中心税务经理与业务 职能经理加强联系和低 策略 计划 部 预算 员高 共享7. 1服务财提供 税沟通，参与业务职能 的相关会议，收集与 税务计划相关的信 息。集团共享服务-财务 中心税务经理收集汇 总各方面信
11、息、意见 和建议，编制税务计 划，考虑以下方面， 设计节税方案：组织结构：机构分布：税务经理可以利用不同地 区的地方政策的不同，比较各 地的税费支出，建议在有优惠 税率的地区设立新机构，或适 当调整原有机构所在地，以节 约税费；优惠政策：税务经理研究有关的政 策，详细的分析每个险种、每 个地区的税收优惠，最大限度 的享受税收优惠，节约税务支 出；产品设计：税务经理根据不同险种的 特点及纳税方式，建议设计有 优惠政策的险种或减少税费较 高的险种；其他务中心 税务 经理共享服务一财务中心 聘请专业咨询公司或 税务机构外聘税务顾 问，对税务计划进行 咨询，提出建议。税务顾问税务经理根据税务顾高集团问
12、的建议，修改税务共享计划，将税务计划交服务修改 税收集团管理层审核;税 务经 理集团 管理 层总经 理审批团管理层审核税务 甲批 计划，与共享服务一务中心税务经理讨 论计划内容，审批同 意后在计划书上签 字；如果审批不通 过，应在计划书上写 明修改意见，退还税 务经理修改。集团 共享 服务 税 务经 理J 享服务财务中心税 发布务经理及时将经审批的 税务务计划下发至各级共 享服务财务中心和相关 业务、行政部门的人 员。集团 共享 服务 税 务经 理 享服务财务中心税 人员务经理组织集团/区域 培训才务、业务、行政部门税务相关人员，针对税 务计划、纳税程序的执 行等问题进行培训，确 保税务管理工作的顺利 进行。2税务申报2.1流程图提供计税资料复核1应税资料 复核1r编制应交税 金计算表1r分析性复核是否复核过帐否下达税金 计算表上申报递交纳税申报表纳税申报材料归档22 管理方法 管理原则管理职能管理文件所有税种的计提和申报必须严格遵照国家有关 税收法律、法规的规定；“应交税金”科目和子科目
