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1、（最新）财务管理制度及流程图公司财务制度 1 目 录第一章 财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章 资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章 财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程2 第四章 资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程
2、五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章 筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章 会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章 成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责3 三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章 应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应
3、收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章 审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章 税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程4 第一章 财务部组织结构与责权5 一、公司的财务部组织结构图财务总监财务经理副经理会计主管成应 出 预税E 财应固总 本 付 算 务R 纳务 收 定 帐 核 核 管管P分核 资 会 员 算 算 理理管析 算 产 计 会 会 会 理专会 核 员 计 员 算 计 计 计员 会 计 66 二、
4、财务部职责职责 严格执行财务会计制度,建立完整的账簿管理体制和财务核算体系1 职责 健全财务管理制度,编制财务计划,加强经营核算管理2 职责 分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告，检查监督财务纪律执行情况3 职责 当好决策参谋，及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息4 编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案职责 5 职责 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放6 职责 负责公司各种费用的审核和报销,进行成本控制管理7 职责 协调与税务、银行部门的关系，执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作8 职责 进行公司内部控制制度设计，做好各项审计工作9 有效合理使用资金，根据单位资金
5、情况做好融资工作职责 10 职责 编制各种计划统计报表，完成公司领导临时布置的其他工作11 9 三、财务部权力权力 参与公司重大经营决策,为决策提供财务数据和信息的权力1 参与年度、季度、月度生产计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 2 参与年度、季度、月度销售计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 3 参与年度、季度、月度采供计划的制定，并提出意见和建议的权力权力 4 权力 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚5 对其他部门实施财务监督和考核权力 6 部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 7 要求相关部门配合相关工作的权力权力 8 权力 其他相关权力9 10 四、财务总监的职责 职责
6、 1 在董事会和总经理领导下,总管公司会计、报表、预算工作职责 2 制定、实施公司财务战略,以支持公司推行经营战略职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度职责 6 开展经济活动分析，编制公司财务计划、成本计划,增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议11 五、财务部经理职责 职责 1 主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划，组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责
7、组织会计法及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策，制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理，开展成本预测、控制、核算、分析工作,提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度，监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理,按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管汇报公司经营状况,为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果，提出可行的建议和措施12 六、财务主管的职责
8、 职责 1 财务预算的编制、呈报及执行职责 2 组织公司会计的核算及年度审计职责 3 有效地管理运用资金职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系13 第二章 资本预算管理14 一、资本预算会计岗位职责职责 1 协助财务总监建立预算管理体系,为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算，组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案，形成企业的销售预
9、算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算,经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况,查看预算建议案,及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑，确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况，定期更新已编制的预算,使企业的预算更趋准确15 二、资本预算专员岗位职责职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系,建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算,负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出,定期进行反馈职责 4 对预算各项指标和各部门预算执
10、行情况进行监督，提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作16 三、预算编制程序财务经理 总经理预算会计各预算部门负责人开始审核审核？编制企业预算?召开预算会议出席会议？执行预算并反馈 下达预算给各部门？召开预算平衡会?预算平衡审议再次下达预算结束17 四、年度预算编制程序总经理各部门经理预算会计 财务部经理 财务总监开始?传达指标召开部门预算会?编制部门预算汇总各部门预算审核审批审批?年度预算下达预算执行？年度预算调整预算调整方案调整方案汇总审核 审批审批?再次下达执行 结束18 五、年度
11、预算编制平衡流程董事长 总经理财务部经理 各系统总监 财务总监开始?召开预算会提供资料?召开本部门预算会编制部门预算计划审批?汇总预算审批？召开预算会议预算编制审签总预算审批上报审查监督？预算执行？预算调整会参加会议参加会议参加会议预算调整 预算执行结束19 六、年度预算调整流程总经理财务总监 财务部 各系统部门开始审议预算调整报告 ?提出预算调整申请审批 审核 ?编制调整方案？召开预算平衡会协调确定预算修订预算审批 审核 组织编制总预算 ?编制新预算？组织编制总预算结束20 七、现金预算流程总经理财务部 各部门财务总监 开始？预算申报 编制现金流量预算 ?下达经营目标审 批 审 核 核预算的
12、执行？现金流量预算调整审 批 审 核 核现金流量预算监控？编制现金流量分析 报告?现金流量预算考核新的预算目标 现金流量预算评价结束21 第三章 财务成本控制管理22 一、成本控制岗位职责职责 1 制定成本核算制度职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪职责 3 根据月度、季度、年度财务状况,主持各项财务分析职责 4 进行成本检查职责 5 改进成本控制，提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议23 二、成本核算会计岗位职责职责 1 执行成本核算方案职责 2 执行产品成本控制方案职责 3 撰写成本分析报告职责 4 提出成本控制改进方案职责 5 稽核各项目成本预算，并及时提出修正意见
13、职责 6 进行成本档案的管理和统计分析24 三、现金清查处理流程总经理财务总监 财务部 出纳开始？制定现金清 审定 查制度汇总收款凭证 和付款凭证登记日记账?盘点核对查明盈亏原因填现金盘点表审 核 核清查组盘点？编制盘点相应账务处理结束25 四、银行存款付款控制流程 总经理财务总监财务部部门经理 相关职能部门 开始 否 否 否 授权经办业务 签订结算契约审 批 审批 审核 审 核 制取原始凭证 制取结算凭证 办理结算业务 审核结算凭证 编制记账凭证?复核记账凭证登记账簿？账证核对账单核对编制调节表？账账核对结束26 五、费用报销管理流程 总经理财务总监财务部各部门出 纳会 计开始 否 费用发生
14、 否 审批审批审批 在报销单据 上签字 是预预 算 算 否 内 外 付款 ?审核报销 编制凭证 现金/银行明细账 及总账/日记账 审核 ?会计报表审定 盖章认可?费用总表报送结束27 第四章 资产管理28 一、资产管理岗位职责在财务经理的直接领导下，负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 职责 1 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发 职责 2 现和处理财产物资管理中存在的问题,确保企业财产物资的合理使用和安全管理负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 职责 3 账、对账工作负责收集审核各部门的物资购置计划，根据库存情况核定购买量，按规定报有关 职责 4 领导批准后，组织安排采购。对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实,对货币资金进行管理 职责 5 职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析 职责 7 对存货进行清查，负责存货最佳数量、订货的分析与控制 职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核 职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作 每月负责汇总各部门的物资领用计划
