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1、财务管理制度第一章总则一、 为加强公司财务管理工作，发挥财务在公司经营管理的职能作用，制定本制度。二、 公司及下属基层部门在办理财务事项中必须遵守本制度。三、 本制度依照中华人民共和国会计法、财政部业会计准则、公司章程结合公司实际情况制定。第二章公司财务管理体制一、 厂长是公司财务管理的第一责任人。根据公司的实际情况，负责组织公司财务预算计划的实施和财务决算的审核，并负责向基层报告财务计划草案的编制情况，预算的执行情况。决定财务管理机构的设置和财务部门负责人的聘用二、 主管财务的厂长是公司的财务负责人，按照公司职责权限组织公司及所属基层总站的日常财务管理活动。领导和指导公司财务部门的基层公司财
2、会人员的工作，并根据法定代表人授权负责管理公司财产、投资、资金筹措等方面工作。三、 总公司实行两级核算体制，下属基层公司进行独立核算。并建立相应的记账、成本核算等规范的会计核算制度。全面贯彻会计法、企业会计准则、国家有关税收法律、法规及公司章程。维护公司利益，保障职工权益和债权人利益，使资产得到保值增值，不断提高公司的经济效益。四、 财务部是公司的财务管理职能部门，负责财务正常运行和管理的具体工作。1、负责年度财务计划的编报、计划的执行、财务检查及经济分析。2、 负责拟定公司财务管理具体实施细则和管理办法，以及拟定、公司系统内的内审具体办法。3、组织、指导所属基层公司的财务管理和会计核算工作。
3、4、 如实反映公司的财务状况和经营成果，编制年度财务决算、利润分配方案及重要财务事项等专题报告。5、 依法正确计算并缴纳各项税金、研究税法做到不偷不漏，合理依法避税。6、 保证公司向外披露财务信息的真实可靠。7、 拟订资金筹措和使用方案，按期偿还到期债务。8、 参与公司经营管理和投资决策，提供经营和投资决算所需要的会计资料及分析报告。第三章会计原则公司财务会计工作必须遵循如下原则：一、 合理性原则：财务会计工作必须遵守国家及地方法律法规的有关规定，在会计核算时，以会计制度为准。二、 客观性原则：会计凭证必须要有合法的原始凭证作为入账和计价的依据。对给资料使用者提供的会计资料，必须公正合理，对不
4、同使用者提供的会计资料必须保证一致。三、 稳健性原则：会计人员在处理会计业务时，应持稳健态度，避免或有事项的发生，按规定计提坏帐准备。避免预计任何可能的利润，不高估资产,不低估负债。复式记账、权责发生制原则。五、 按实际成本记账原则：实际成本也称原始成本，凡公司取得的资产及他生产经营过程中耗用，会计上一概以原始成本计价。六、 收益与费用相互配比原则：一个会计期间的收益与相应的成本和费用必须一起入账，做到相互配比，从而正确计算该期损益。七、 划出资本支出与收益支出的原则：资本支出指用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出；收益支出指凡为取得本期收益（利润）而发生的各种成本和费用。严格划分两类支
5、出，避免减少资产和增加费用支出，少计当期利润和税金；虚增资产而减少费用支出，多计盈利，多交税金。八、 重要性原则：对会计核算的精度和报表内容，可视信息的重要程度不同而异。凡对报表使用者的决策有影响的项目，要力求精确，没有影响或影响很小的可以删繁就简。九、记账本位币原则：公司会计核算以人民币为记账本位币。有外币业务时，按报告当日国家外汇牌价折合人民币记账。十、充分表达原则：公司重要财务会计资料和特殊经济资料，如果是足以影响报表使用者作出评价和决策的，都必须在会计报表附注中披露相关内容，让报表使用者有可能对企业目前的财务状况和未来前景作出适当的评价和制定可行决策。第四章财务工作管理一、 公司会计年
6、度自公历1月1日起至12月31日止。二、 会计凭证、会计帐薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合国家会计制度规定。三、 财务人员办理会计事项必须填制或者取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳记账必须在记账凭证上签字盖章。四、 财务工作人员每年年终之前财会人员应配合业务人员及有关人员，进行财产清查，以确保帐实，帐账相符。五、 财务人员应根据账簿纪录编制会计报表，公司财务报表应按月报送总经理，对外报送的报表必须经总经理签字。六、 所属基层公司，每月月初必须向总公司报送报表。七、 财会人员对公司系统实行财务监督。对不真实、不合法的原始凭证不予以受理，对记载不准
7、确、不完善的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。八、 财会人员发现帐薄记录与实物不相一致时，应及时向总经理报告，请求查明原因，作出处理。财会人员对上述事项无权自行处理。九、 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。十、出纳人员不得监管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务账目的登记工作。十一、财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并作出审计报告，报送总经理。十二、财会人员调动工作或离职，必须办理交接手续，交接时由上一级负责人监交。第五章资产的管理资产分为流动资产和非流动资产,其中流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。第一节货币资金货币资金是指企业生产经营过
8、程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。一、现金的管理现金是指存放于企业财务部门,由出纳人员经管的货币.现金流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性和合理性.（一）现金的使用范围根据国务院发布的现金管理暂行条例的规定，企业可在下列范围内使用现金。1、 、职工工资、各种工资性津贴；2、 个人劳务报酬；3、 各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其它支出；4、 向个人收购的农副产品和其它物资支付的价款；5、 出差人员必须随身携带的差旅费；6、 结算起点以下的零用支出；7、 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。（二
9、）日常现金收支的管理企业库存现金日常管理包括现金收入和现金支出的部分，现金收入的管理主要包括以现金收取的货款，以现金形式收取的其它营业收入等。现金支出的管理，主要是按照国家的规定使用现金，并对现金支出的内容进行审核。检查其是否符合国家有关的财经纪律和政策，是否符合企业的财务收支计划等。1、企业必须配备专职的出纳人员负责办理现金的收付和保管工作，实行钱帐分管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权、债务等帐目的登记工作。会计人员也不得兼管出纳工作。2、收付现金必须根据合法凭证办理，不准白条顶库，不准垫支挪用。3、库存现金定额不准超过银行规定的限额。超过限额要当日送存银行。如因特殊原因滞
10、留超额现金过夜的，必须经单位领导批准，并设专人看守。4、库存现金必须每日核对清楚，保证帐款相符，如发生长短问题，要及时向领导汇报，查明原因进行处理，不得将长短款互相抵补。5、 出纳员不得擅自将单位现金借给个人或其它单位，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名利存入银行，不准保留帐外公款。6、 出纳员要严格遵守业务手续制度。收支现金符合财经纪律和财务制度的规定，严格执行国务院发布的现金管理暂行条例。接受开户银行的监督。二、银行存款的管理银行存款是指企业存入银行的货币资金，根据规定，企业收入的一切款项，除国家另有规定的外，都必须当日解缴银
11、行，企业的一切支出，除规定可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算，银行结算的种类有汇票、本票、支票等。三、支票的管理1 、空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。支票必须随签发随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。2 、财会部门要建立严格的支票管理体制。支票的购买，使用必须指定专人负责，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对。发现丢失和短少，必须及时查找，同时向领导汇报。3、有关人员每次领用支票，需经主管领导审批。已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回财务部门。当日报账有困难的，最多不得超过三天。财务部门接到交回的支票存根时
12、，要核对号码及时注销。财务部门对发出的支票有权随时督促报账。4、领用支票人员对领用支票必须妥善保管，不得随便乱收，保管和签发支票要按规定办理。否则发生支票丢失，而使企业遭受损失的要追究当事人的责任。并根据情况赔偿全部或部分经济损失。5、领用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报、并向财会部门反映，以采取必要的防范措施。6、签发支票时，支票用途项要填写真实、齐全、字迹要清晰，不得更改。为避免签发空头支票，财会人员要准确地控制银行存款余额，及时正确的记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。7、严格结算办法，必须做到“五不准”（1）不准签发空头支票。（2）不准将支票出
13、租、出借或转让给其它单位和个人使用。（3）不准签发远期或空期支票。（4）不准将支票作抵押，也不准将支票交给销货单位代为签发。（5）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。第二节应收及预付款项的管理应收款项是指企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收票据、应收账款、其它应收款。预付账款指企业因购买商品或劳务等预先支付给有关单位的款项。一、应收账款的管理应收账款是指企业对销售商品提供劳务所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占用的本企业资金，企业只有在取得货币资金后才能补偿企业生产经营中各种耗费，确保资金循环周转。因此应控制应收账款的限额和收回时间，采取有效措施，及时组织催收，避免企业资金被其它
14、单位长期占用或形成坏帐。（一）各公司对业务部门要严格管理，在经营过程中，遵守“货出去，钱进来”的原则，杜绝白条顶库的赊销现象的发生，遇有特殊情况，必须经主管领导审批。（二） 对已形成的应收账款要采取谁经手办理，谁负责催款的措施。催款工作落实到人，避免应收账款形成后，无人过问，使营运资金呆滞在应收账款上，影响正常的资金周转。（三） 要制定应收账款偿还期限，偿还期限最长不得超过一年。超过偿还期的应收账款要加大催收力度，避免形成坏帐。（四） 对有经常保持业务关系的客户，根据业务量的大小，确定短期赊欠日期和限额，并且必须向客户索要有效的欠款证据，不得任凭客户无限制的赊欠。（五） 对已接近诉讼时效还未收
15、回的款项，经办人员要及时催收或更换欠据，必要时用法律手段进行清欠。（六） 对已超过诉讼时效的应收款项，要组织专人采取各种有效措施，进行清欠。不能轻易放弃债权。二、其它应收款、应收票据、预付账款等参照应收账款的管理办法执行。三、坏帐损失的管理（一）企业按月预提准备金，于年度终了再按应收账款余额的3%清算，计入当期费用。（二） 因债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款可列入坏帐损失。（三） 因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍然不能收回的应收账款，经注册会计师查帐认定，企业领导批准履行上报公司审批手续，可列入坏帐损失。但必须登入辅助帐备查，并保留债权所有权。（四） 当年发生的坏帐损失超过计提的坏帐准备金，应计入管理费，收回已核销的坏帐应冲减管理费用。第三节存货的管理存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、燃料、低值易耗品、库存商品等。一、库存商品的管理（一）进货的管理进货的
