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1、行政事业单位内部控制管理2篇 第一篇1行政事业单位内部控制存在的问题内部控制制度可以顺利施行的重要前提条件是具有良好的内部控制意识。当前许多的行政事业单位内设置的内部控制制度，只是一种写在纸上，贴在墙上;的情况，成为束缚人的条条框框，现实中缺乏内部控制的理念。更多的行政事业单位还尚未建立起内部会计控制系统，有的单位建立的内部控制制度照搬其他单位的制度，没有结合自身的特点，导致结果不尽人意，没有执行的条件。内部控制意识的淡薄还表如今行政事业单位内的一把手;审批制度。内部控制的薄弱主要表如今，对内部控制重要性的重视缺乏。在?标准?中明确指出：单位负责人对自己本单位内的内部控制完善及施行承当责任，而
2、在现实中，一些指导认为行政事业单位跟企业不一样，不是以赚钱为目的的单位，业务没有企业业务复杂，没有进展内部控制的必要性，从而就削弱了对内部控制重要性的重视以及对现实意义的认识。在实际工作中，单位的负责人普遍存在把财务会计部门当成取之不尽用之不竭的钱袋子，而更多地会计人员也仅仅是做一名别人来报账，自己只是一名付款员的角色，认为自己无权参与到单位内的内部控制中去，内部控制相对淡薄。一些事业单位内存在着需要职务别离的没有别离，有的人身兼数职，导致权责不明确，发惹事故无人承当责任的情况，这些都是内部控制的职务权利不明确，有些单位名义上实行了职务别离，但是我们发现虽然职务别离却没有进展职务之间的互相制约
3、，事实上还是没有到达效果，假如单位内部不实行职务别离，就会导致单位内部权利过于集中，不利于明晰责任，从而使一些投机取巧、违法乱纪的行为有了可乘之机，还使财务会计的工作造成混乱，一些人不按照规定办事，出了事情也找不到源头，结果就是导致内部控制的执行力下降，单位内违规办事的越来越多。1.3以权代法，一支笔;审批在我国的行政事业单位内，各个部门费用资金报销审批的程序中，一支笔;决定是否可以报销各种费用的情况很常见，财政下发到各单位的资金，单位指导人的管理意识淡薄，没有保护这些资金防止被一些有投机取巧心理的报销人利用，只要拿着资料或者文件，找一支笔;的审批指导人，大局部的费用都是会被报销，指导人没有进
4、展细致的查询，多报的情况很难发现，一些费用高的款项，也是更高指导的一支笔;的审批，没有进展集体检查、审批。这中间存在很大的破绽，目前存在的行政事业单位内财务受权体系，很难使会计人员的监视作用得到真正发挥。2事业单位内部会计控制制度有效执行的措施完善的内部控制有利于事业单位进步办事效率，到达事半功倍的效果，对预防控制监视我国行政事业单位内部控制有重大意义。但是我国目前的行政事业单位内部控制制度薄弱，没有建立起良好的内部控制系统，让一些徇私舞弊的行为得以经常存在。为了保证行政事业单位内部控制制度的贯彻和施行，应该从以下几个方面入手：事业单位内部的会计员工素质的上下程度，直接影响着行政事业单位内部控
5、制是否能顺利施行。对于财务会计人员，他们不仅要有一定的职业道德程度，还要有专业知识和综合才能，这就需要单位内组织定期进展专业知识的学习，开展理论与实务的操作，使单位内的员工们具有专业的技术程度和法律意识。进步员工们的综合才能，这样才能发挥其在内部控制中的执行者地位。通过制定因地制宜的方法，鼓励本单位内的会计人员，多进展一些集体决策的事项，以此来调发动工们的积极性，参与到单位内部控制的决策中去，进步财会人员的综合素质。还可以在行政事业单位内，安排和专业知识相关的技术培训，进步财务会计人员和内部审计人员的专业知识水准和业务才能，逐渐的进步财务会计人员的综合素质。对于单位内的指导人员还有会计人员，要
6、客观的评价他们在工作中的得失，只有做到客观公平公正地奖励和处分，才能让内部控制及有关部门的员工积极地做好自己本职的工作，对于一些单位指导人员由于自身原因，导致内部控制失效，或者滥用职权利用裙带关系带熟人任用其为会计人员的行为予以追究责任，发挥内部控制的重要作用。尽管单位内部控制制度在一定程度上为单位内的内控目的发挥了其作用，但是仅仅有单位内的内部控制制度是缺乏够的，因为内部控制并不全面，存在缺乏，这就需要有关部门进展监视检查和对其进展评价，保证单位内部控制执行的效果。为了保证事业单位内部控制的有效施行，单位内应该组织一个由专业人士组成的精英团队，负责单位内部控制的执行情况，并对其进展必要的监视
7、检查评价，成立行政事业单位内属于自己本单位的监视评审体系。在监视检查的这段期间，对于内部会计控制的执行过程中，一些违背内部会计控制制度的部门和财会员工予以批评，并且提出相应的处理意见。相反，对于一些在内部控制执行中表现优秀的部门和员工提出公开表扬，并可以给予适当的奖励，以此鼓励更多这样的行为。内部审计在我国内部会计控制体系中发挥着举足轻重的地位，内部审计在内部控制中的作用主要是在单位内监视检查各项业务活动，看这些活动是否符合单位内部会计控制的相关要求；评价行政事业单位内部会计控制的施行有效性，并且予以提出内部控制如何完善的详细意见。内部审计对单位内部会计工作实行监视和控制，同时也是内部控制的方
8、式之一，定期在单位内部施行审计工作，及时发现并且处理在内部会计控制中存在的违法乱纪行为，从而保证单位内部会计控制制度的有效施行。为了贯彻加强事业单位内部审计作用，需要在单位内设置专职人员，实行职务别离，保证内部审计人员独立行使职权，从而进步内审职能的地位，保持其与被审计部门的独立性。通过建立和完善已经有的会计内部控制制度，找出存在的缺乏，从而有效的促进会计内部控制制度的执行内部审计与外部审计完美结合，会计内部控制中的监视评价作用才能充分的得以发挥。3完毕语在当前的形势下，重视行政事业单位内部控制所存在的弊端是重中之重，加强财会人员的综合素质，进步内部会计控制意识，强化内部审计在外部检查监视中的
9、重要作用，我们应该改变传统的内部控制方法体系，做出大胆尝试，来消除行政事业单位内部控制的问题。只有在考虑本钱效益原那么的根底上，才能真正做到不相容职务互相别离，遏制住行政事业单位内部控制存在的违法乱纪行为，才能进步行政事业内部控制的有效施行，促进展政事业单位安康有序的开展。 徐瑞丽 单位：西华大学第二篇一、行政事业单位内部控制工作中存在的问题与缺乏(一)意识淡薄的内部管控工作由于多数单位指导人将大局部的工作重心都放在经济效益目的的实现和上级任务完成程度及单位的开展上，长期以来对内部控制没有足够的重视和关注，使相关的工作人员对内部控制工作的热情也大打折扣，以致于内部控制工作做的不到位，从而致使单
10、位在日常的内部控制工作处出现了较多的管理上的破绽。(二)不合理的岗位设置在我国，以?会计法?为首的相关法律法规对会计及其相关的岗位职责与分工都有明确地规定。目前，我国企业单位特别是大中型企业和上市公司及外资企业对此做得比拟标准，其方方面面都与国际会计管理制度进展接轨，他们为进步我国会计领域的整体素质和国家经济建立作出了奉献。然而却有诸多行政事业单位对内部控制制度的建立与管理意识的淡薄从而显得不够重视，尤其是存在于基层事业单位中无证上岗，重要岗位一人多岗、随意兼带等情况。(三)不完善的预算管理预算管理在行政事业单位管理中具有不可或缺的重要作用，是内部控制上的重要内容。然而我国局部行政事业单位预算
11、管理机制还不完善，其表如今以下几个方面。其一，预算编制粗放、没有科学的编制方法。其二，没有对将来预算期内可能发生的业务及其进展进展有效科学的评估、预测，而是简单的根据上年年末的决算情况作为本年的预算数据。甚至局部单位不仅没有将部门的实际情况与编制预算相结合，还没有将编制预算编制于详细工程的上，使预算在实际开支时无法准确执行。其三，在预算执行过程中，没有相应的审批制度的建立，使各支出工程缺乏合理的审批和限额控制。例如，局部单位的会议费和业务招待费开支随意，常常超出预算范围；甚至局部单位将预算置于一个为难的位置，随意调整和增加预算，常常有多项不按预算要求进展的开支。这样预算编制也就失去了意义。二、
12、如何推进加强行政事业单位内部控制标准的施行应用(一)加强对内部控制意识的建立单位指导人因其在思想意识上对内部控制工作的不重视和对其内部控制观念较薄弱，从而使得内部控制工作不容易得到有效的落实，所以，加强内部控制首先就要转变单位指导人的观念，承受并强化内部控制的意识。对加强内部控制意识的建立，可以通过行政事业单位定期开展的内部控制工作相关的培训活动，使单位指导人对内部控制工作有足够的认识并起到相应的重视，以此促进内部控制工作的高效进展。(二)建立和完善内部控制制度体系行政事业单位内部控制制度体系的建立及其完善，需要在新的?行政事业单位内部控制标准?要求和标准下严密结合单位实际情况，确立建立符合单
13、位实际的内部控制体系，建立科学完好的内部控制体系框架，使内部控制体系的效果得到有效的加强。在详细建立内部控制制度体系时，在宏观层面要注意覆盖单位全部的经济业务，和经济活动要以维护财经纪律为目的，强化单位的财政管理和资金的使用效率，从而促进单位的经济效益和增收节支。(三)强化预算管理，进一步施行全面预算管理行政事业单位要对预算管理进展强化，尤其是施行全面预算管理。首先，行政事业单位要对预算期内可能发生的经济业务情况进展正确地预测，并制订业务和资金的总体收支方案。可采用科学的预算编制方法，如零基预算等，按工程、分部门地有序进展细致、详细的预算方案编制。其次，根据单位开展战略方案对预算数据进展科学预
14、测，在编制预算金额时，要考虑符合单位开展的规划和规律，防止预算金额和单位开展情况不相适应。第三，在预算的详细执行方面，那么确保预算的严肃性，杜绝随意的调整和追加预算。(四)建立健全内部审计监视机制笔者认为，针对目前相当一局部行政事业单位缺乏独立审计部门的情况，和对于行政事业单位的长远开展来看，要建立健全内部审计监视机制。所以行政事业单位要建立独立的、专门的审计部门，聘用专业的审计人员，以到达强化和落实内部审计监视的作用，建立完善的系统的内部审计监视制度。(五)完善的行政事业单位的内部风险评估机制在行政事业单位内部建立内部控制风险预警机制，可以及时有效的对单位各类风险进展预测、监视以及处理。居安思危，使行政事业单位不断完善内控将风险降低到最小；假如产生突发事件，预警机制可以及时的发现，这样方便单位管理者可以及时做出决策，进步单位对突发风险的应急才能。 万瀚莲 单位：泸州市纳溪区人民法院
