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1、标准文档第一部分 服务方案审计是财政职能的重要组成部分， 是强化财政支出预算管理、 规 范财政投资行为的重要手段。北京思泰工程造价咨询有限公司一直以“依托财政、服务财政” 为宗旨，为各级财政提供了良好的服务。 此次沈抚新区对社会中介机 构进行招标， 我公司自上而下均非常重视， 成立了以总经理为首的专 门领导小组，认真开展此项工作，立志为沈抚新区提供优质服务。针对本次招标项目， 我公司的服务方案主要包括： 审计的重要性、 审计内容及分类、依据、程序、原则、审计报告及质量、技术保证措 施等方面展开，并针对以往开展业务遇到的相关问题提出了相应的建 议。第一节 审计工作内容一、审计工作内容审计工作内容
2、包括：（一）、投资项目概、预算和竣工决算等审计，主要包括：1、项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；2、项目招投标程序、方式、合同等合规性审核；3、工程价款支付合规及准确性审核；4、项目概算执行情况审核；5、项目概、预算投资额的核定；6、项目竣工决算投资额、建设规模的核定、资产核实；7、项目建成运行情况或效益情况审核、分析等。（二）、资金使用情况等专项核查及绩效考评。（三）、其它需要审计的业务。二、对财政性投资项目的审计，主要有两种方式一）、对项目概、预、二）、对项目概、预、（决） 结算进行全过程审计；（决） 结算进行单项审计。第二节 审计工作依据和原则一、审计工作依据（ 一
3、） 、国家有关投资计划、财政预算、财务、会计、财政投资审 计、经济合同和工程建设的法律、 法规及规章制度等与工程项目相关 的规定；（ 二 ） 、国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、 定额和工程技 术经济规范；（ 三）、与工程项目有关的市场价格信息、 同类项目的造价及其他 有关的市场信息；（四）、项目立项、 可行性研究报告、初步设计概算批复等批准文 件，项目设计、招投标、施工合同及施工管理等文件；（ 五 ） 、项目审计所需的其他有关依据。二、审计工作原则（一）、合理运用国家相关法律、 法规和建设工程造价管理政策及 相关专业知识、技能和经验开展审计业务，保持职业应有的谨慎，恪 守客观公正、合规合
4、法、实事求是的审计原则；（二）、审计过程中严格落实三级审核制度， 分别由审计人员、 项 目负责人和公司技术负责人进行复核， 审核无误后方可作为最终审计 结论。（三）、独立完成审计任务， 不将投资审计任务以任何形式再委托 给其他审计机构。（四）、审计注意事项1、该项目是否符合基本建设程序；2、该项目是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理 制等基本建设管理制度；3、该项目是否严格执行基本建设财务会计制度；4、确定建设项目的投资额。对建设项目概、预、决 （ 结）算投资 的审减（增） 投资额，应说明审减 （ 增）的原因，如发生国家有关部门批 准的概算外投资审增情况，应与概算内投资的审定情况分别
5、表述。第三节 审计工作程序一、审计工作程序（ 一 ） 、审计准备阶段，其主要工作内容：1、接受委托审计任务， 根据委托审计任务的要求制定审计计划， 安排项目审计人员；2、了解被审计项目的基本情况，收集和整理必要的审计依据， 判定项目是否具备审计条件；3、向项目建设单位提出审计所需的资料清单并对建设单位提供 的资料进行初审；4、根据审计要求，制定项目审计计划。审计计划应包括拟定审 计内容、审计重点、审计方法和审计时间等内容。（ 二 ） 、审计实施阶段，其主要工作内容：1、查阅并熟悉有关项目的审计依据，审查项目建设单位所提供 资料的合法性、真实性、准确性和完整性；2、现场踏勘；3、核查、取证、计量
6、、分析、汇总；4、在审计过程中应及时与项目建设单位进行沟通，重要证据应 进行书面取证；5、按照规定的格式和内容形成初审意见；6、对初审意见进行复核并做出审计结论；7、与项目建设单位交换审计意见，并由项目建设单位在审计结 论书上签署意见； 若项目建设单位不签署意见或在规定时间内未能签 署意见的， 审计机构在上报审计报告时， 应对项目建设单位未签署意 见的原因做出详细说明。（ 三 ） 、审计完成阶段，其主要工作内容：1、根据审计结论和项目建设单位反馈意见，出具审计报告；2、及时整理审计工作底稿、附件、核对取证记录和有关资料， 将完整的项目审计资料与项目建设单位意见资料登记归档；3、在规定时间内，按
7、规定程序向委托审计的财政部门报送审计 报告；4、对审计数据、资料进行信息化处理，建立审计项目档案。二、（概）预算审计（ 一 ） 、预算审计简介项目预算审计包括对项目建设程序、 建筑安装工程预算、 设备投 资预算、待摊投资预算和其他投资预算等的审计。项目建设程序审计包括对项目立项、 项目可行性研究报告、 项目 初步设计概算、项目征地拆迁及开工报告等批准文件和招投标等的程 序性审计。预算审计要严格根据批复概算进行， 特别注意预算与概算的合理 性，对是否修改概算批准工程内容进行审计，对于修改部分，一律按 核减对待，在报告中对修改进行原因分析，按原因区别对待，预案概 算中少报、漏报的必须项， 建议由建
8、设方向概算批准部门申请调整概 算；对于无正当理由进行的调整，则按核减处理。建筑安装工程预算审计包括对工程量计算、 预算定额选用、 取费 及材料价格等进行审计。1、工程量计算的审计包括：（1）、审查施工图工程量计算规则的选用是否正确；（ 2）、审查工程量的计算是否存在重复计算或漏项等现象；（ 3）、审查工程量汇总计算是否正确；（ 4）、审查施工图设计中是否存在擅自扩大建设规模、 提高建设 标准等现象。2、定额套用、取费和材料价格的审计包括：（ 1）、审查是否存在高套、错套定额现象；（2）、审查是否按照有关规定计取工程间接费用及税金；（ 3）、审查材料价格的计取是否正确。3、设备投资预算审计，主要
9、对设备型号、规格、数量及价格进 行审计。4、待摊投资预算和其他投资预算的审计，主要对项目预算中除 建筑安装工程预算、 设备投资预算之外的项目预算投资进行审计。 审 计内容包括：（1）、建设单位管理费、勘察设计费、监理费、研究试验费、招 投标费、 贷款利息等待摊投资预算， 按国家规定的标准和范围等进行 审计；（ 2）、对土地使用权费用预算进行审计时， 应在核定用地数量的 基础上，区别土地使用权的不同取得方式进行审计。5、其他投资的审计，主要审计项目建设单位按概算内容发生并 构成基本建设实际支出的各种无形资产和递延资产等发生的支出。部分项目发生的特殊费用， 应视项目建设的具体情况和有关部门的批复意
10、见进行审计。6、对已招投标或已签订相关合同的项目进行预算审计时，应对 招投标文件、过程和相关合同的合法性进行审计， 并据此核定项目预 算。7、对已开工的项目进行预算审计时，应对截止审计日的项目建 设实施情况，分别按已完、在建和未建工程进行审计。&预算审计时需要对项目投资细化、分类的，按财政细化基本 建设投资项目预算的有关规定进行审计。9、建设项目概算的审计，参照预算审计程序进行。（二）、审计细则1、工作目的依据财政审计要求及有关预算审计的相关规定， 对审计项目进行 审计，为委托部门出具科学、合理、严谨的审计结论，提高国家资金 投资利用的合理性2、工作过程（1）、前期准备专业造价人员会在接到委托
11、任务后根据要求的时间、携带设备到达现场。专业设备准备一览:项目类别 序号、测量设备造价设备后勤设备1水平仪计算机及造价软件车辆2卷尺数码相机望远镜3卡尺打印机4直尺对讲机5 .(2)、工作开展 、人员配备根据所审计项目的特点组建项目部，根据审计的工程量及审计时 限合理安排各专业工程师，保证审计结果的科学性、准确性及审计工 期。 、工作开展前动员会及工作制度宣布宣布审计工作制度，工程中严格按照规定执行，本着客观公正的 态度向委托单位和建设单位负责，本次审计工作制度如下：A. 科学严谨、尊重事实；B. 服从组织安排，作好审计相关内容的保密工作；C. 不得收受任何利益当事人的礼物或有价证券；D. 除
12、工作必须外，不得私下与建设单位人员接触；E. 客观公正，不受任何利益当事人的干涉；F. 遵守法律法规要求。 注意事项及常见问题处理方法A. 工程量计算方面工程量的计算是依据设计图纸、概算批复和国家统一规定的计算 规则来编制的，是审计编制的基础。工程量计算误差主要包括在定额 中子目录再次计算、计算单位不一致而造成工程量的小数点错位及计 算错误，我们会以认真谨慎的工作态度防止此类情况的发生。B. 在套用定额方面一定会注意对定额中的缺项套用子目或换算的理解有出入、 忽略 定额综合解释，不换算系数、高套定额等现象。C. 材料价格方面 主材的型号、材质在设计中是否明确；除去规定的材料价格外， 我们会对当
13、期或当时的材料价格进行调查，以实际情况为基础。D. 与概算批复的比对依据设计图纸与初设图纸和批复概算进行对比， 若设计改变、 工 程量增大要说明原因， 看预算金额是否超概或是节余， 均要作详细说 明。 工作方法A. 资料的收集及现场踏勘明确工作开展过程中所需要的资料及项目所在地的具体环境， 包 括地质环境、施工环境。B. 审计程序a. 熟悉和掌握资料和现场条件， 与编制不同的是， 还要熟悉和了 解送审预算及其工程量计算底稿；b. 制订审计方案和计划，重点是选择审查方法、人员和时间 （ 包 括核对时间 ）的安排，以及审查步骤和要求；c. 审查工程量是否准确， 按照施工图纸和送审预算的工程量计算
14、底稿进行审查， 如工程量计算底稿， 则须自行计算后再与送审预算的 工程量比较；d. 审查分部分项工程的单价是否正确合理， 注意有无错套、 高套、重复选套定额的情况；e. 审查设备、材料价格是否合理、符合规定；f. 审查有无计算错误；g. 审查各项取费是否符合规定；h. 综合整理审查资料，形成初步成果；j. 与原编制单位交换意见、 核对、签章确认定案后形成最终成果。C. 熟悉掌握上级下达的各种费用文件， 全面了解工程预算定额的 组成，以便进行定额的换算和增补。 利用施工规范与建筑构造方面的 知识保证结果。D. 审查方法根据所审计项目的特点选择适宜的方法进行全面审查。 、审计的内容A. 根据以往预
15、算审计经验来看， 在审计过程中我们要特别注意以 下几点内容：a. 工程量的审计， 工程造价是随着工程量的增加而增加， 根据设 计图纸、定额及工程量计算规则，专业设备材料表、建构筑物和总图 运输一览表， 对已算出的工程量计算表进行审查， 主要是审查工程量 是否有漏算、重算和错算， 审查要抓住重点详细计算和核对，其它分 项工程可作一般性审查， 审查时要注意计算工程量的尺寸数据来源和 计算方法。b. 工程量是预算的基础， 工程量是指以物理计量单位或自然计量 单位表示的各个具体工程细目的数量。 工程量是预算的基础， 它的准 确与否直接影响预算的准确性。 计算工程量在整个预算审计过程中是 最繁重、花费时间最长的一个环节，因此，必须在工程量的审计上狠 下功夫， 才能保证预算审计的质量。 熟练地掌握全国统一的工程量计 算规则，准确地核实各分部分项的工程量。 工程量的准确度是决定工 程预算的前提， 因此，必须熟悉和了解定额中的各项说明和计算规则 的含义。只有这样，才能保证工程量计算的准确性。c. 熟悉定额中分部分项内容。 审计人员首先要熟悉
