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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页流动资产.01货币资金.01交易性金融资产. .05存货. .05委托贷款.15非流动资产.16持有至到期投资.16可供出售金融资产.18长期股权投资.19商誉.24投资性房地产.25固定资产. . .26固定资产清理. .31固定资产盘盈、盘亏.31油气资产.32在建工程、油气勘探支出、油气开发设施的核算.33（九）无形资产. .36（十）长期待摊费用. . .37（十一）、待处理财产损溢. . .37（二）待处理财产损失. . .38三、结算资金（一）应收、应付票据. .38（二）应收、应付账款. . .40（
2、三）预付、预收账款. . .44（四）代销商品款. .44（五）应收、应付股利. .45（六）应收利息、应付利息. .46（七）其他应收、应付款. .47（八）坏账准备. .48四、企业内部拨款业务（一）内部权益性拨款. . .48（二）内部拨款. . .49五、内部结算（一）应收内部单位款、应付内部单位款. .50（二）内部产品劳务结算. .51六、负债（一）短期借款. .52（二）交易性金融负债. .52（三）应付职工薪酬. .53（四）应交税费. .551、应交增值税. .552、未交增值税. .593、应交消费税. .604、应交营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等.615、应
3、交所得税. .626、应交房产税、车船使用税、土地使用税. . .627、转让国有土地使用权应交土地增值税. .628、应交个人所得税. .639、教育费附加等其他应交税费. .63（五）递延收益. .63（六）长期借款. .64（七）应付债券. . .66（八）长期应付款. .67（九）未确认融资费用. .68（十）专项应付款. . .68（十一）预计负债. .68（十二）递延所得税负债. . .69七、共同类（一）衍生工具. .70（二）套期工具. . .70（三）被套期项目. . .71八、所有者权益（一）实收资本（股本）. .71（二）资本公积. . .73（三）盈余公积. .75九、
4、成本费用核算业务（一）基本生产单位的基层成本核算. . .76（二）企业内部辅助生产单位的成本核算与结转. .77（三）企业外部单位提供产品劳务费用的结算. .77（四）制造费用的核算. .77（五）完工产品成本的结转. .78（六）待摊进货费用. .78（七）劳务成本. . .78（八）研发支出. .78（九）工程施工. . .79（十）工程结算. .79（十一）机械作业. .79（十二）主营业务成本. . .80（十三）其他业务成本. . .80（十四）营业税金及附加. . .81（十五）销售费用. . .81（十六）管理费用. .81（十七）财务费用. .82（十八）勘探费用. . .8
5、2（十九）资产减值损失. .82（二十）营业外支出. .83（二十一）所得税费用. . .84十、营业收入（一）主营业务收入. . .84（二）其他业务收入. .86（三）公允价值变动损益. .86（四）投资收益. .87（五）营业外收入. .90十一、利润和利润分配（一） 营业利润（或亏损）的结转. .91（二） 利润分配. .91（三） 结转全年利润（或亏损）. .92（四） 以前年度损益调整. .93一、流动资产（一）货币资金 1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）3、收到应收款项
6、借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款应收现金短缺款（个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款应收保险
7、赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款应付现金溢余（个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金银行汇票银行本票信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金外埠存款银行汇票银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购
