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1、最新会计电算化实务模拟题及答案（一)某公司资料如下：一、会计科目表及某年2月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额（元)期初数量1001钞票 借 32596102 银行存款 借 78231131 应收账款 借 231131 应收账款-E公司借 4889402应收账款公司 借 111213其她应收款 借 40451133其她应收款-张三 借 4511302 其他应收款公司 借11 预付账款 借10 物资采购借11 物资采购-甲材料 借物资采购-乙材料 借121 原材料 借 57301101 原材料甲材料 借 91152 02102 原材料乙材料 借 179278100143 库存商品
2、借 102442124301库存商品产品 借 977880901230 库存产品B产品 借 1124562800130待摊费用 借19576401 长期股权投资 借 464314101 长期股权投资-股票投资 借 46931501 固定资产 借3406821502 合计折旧 贷 133901 长期待摊费用借 4493111 待解决财产损溢 借2 短期借款贷 4372111 应付票据 贷1711221 应付账款 贷2191201 应付账款-丙单位 贷 33412110应付账款丁单位 贷 1782131 预收账款 贷 218742110预收账款F公司 贷 217421 应付工资 贷23 应付福利费
3、 贷 20725216 应付股利 贷 972171 应交税金 贷 8942710 应交税金-应交增值税贷2171010应交税金应交增值税-进项税额贷7115 应交税金应交增值税销项税额贷21710 应交税金应交所得税 贷894218 其她应付款 贷 1872711 预提费用 贷 14861 长期借款 贷 149267301 股本贷 27361731 资本公积 贷 1711293110 资本公积-其她资本公积 贷 171129321 盈余公积 贷 533871201 盈余公积法定盈余公积 贷 5138731103盈余公积法定公益金贷31 本年利润贷141 利润分派 贷31102利润分派提取法定盈
4、余公积 贷31413 利润分派提取法定公益金 贷31411利润分派应付一般股股利贷3145 利润分派未分派利润 贷401 生产成本 借41010生产成本-A产品 借4110 生产成本-产品 借4105 制造费用 借5 主营业务收入借5110 主营业务收入-A产品 借510102 主营业务收入产品借5102 其她业务收入借5301 营业外收入 借501 主营业务成本 借4011 主营业务成本产品借502 主营业务成本-产品 借505 其她业务支出借5501营业费用 借55 管理费用 借5503 财务费用借501 营业外支出 借5701 所得税借 将软件中科目1011“基本生产成本”改为“生产成本
5、-产品”,软件中41010“辅助生产成本”改为“生产成本B产品”。二、公司某年2月份经济业务(每笔业务做一张凭证）：1. 领用甲材料190吨,其中生产产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨，车间一般耗用.5吨,厂部一般耗用.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为133.4元/吨。 借:生产成本-A产品9909184生产成本-B产品 71.8 制造费用7159.44 营业费用 2477.9 管理费用386.48 贷：原材料-甲材料 2779.62. 领用乙材料7吨,其中生产A产品耗用35吨，生产B产品耗用21吨,车间一般耗用吨,厂部一般耗用35吨,销售过程耗用35吨,期初库存乙材料的
6、单位成本为1792.78元吨。 借:生产成本产品 27473 生产成本B产品 7488 制造费用 12549.6 营业费用 6274.73管理费用 6274.7 贷:原材料乙材料 15494.63. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2070元，月折旧率6,厂部用固定资产136252元，月折旧率6。借：制造费用 12262. 管理费用815 贷:合计折旧 2437.69. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料0吨,单价143元,计100元,增值税为2431元，乙材料20吨,单价0元，计320元，增值税为6664元，货款暂欠。借：物资采购甲材料 140 物资采购乙材料 39200
7、应交税金-应交增值税进项税额095 贷:应付账款丙单位62595. 以上购买甲乙两种材料,以钞票支付装卸搬运费210元,按买价比例分派。 借:物资采购-甲材料 72 物资采购-乙材料 1568 贷：钞票 2106前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借：原材料甲材料 14872 原材料-乙材料406 贷:物资采购甲材料14872 物资采购-乙材料4077. 以钞票4元,支付产品销售搬运费。 借:营业费用 7 贷:钞票 8 F公司购B产品，预收货款117260元，存入银行。 借：银行存款 11760贷:预收账款-F公司 172609. 销售给F公司B产品33件,每件售价20元，增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。 借：预收账款F公司 17942 贷:应交税金-应交增值税-销项税额1932 主营业务收入-产品 7010. 将销售给F公司B产品货款结算清。借:银行存款125482
