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1、XX银行XX市分行直属支行建设成本控制 第2章XX银行XX市分行支行建设成本控制存在的问题分析 2.1房屋租金和购置成本分析XX银行建设成本的控制，主要是 通过对建设过程中的选址、 采购、装修等各个环节进行有效成本控制， 通过对这些环节的规范， 实现各个环节的科学合理的规划。 网点选址 是商业银行网点建设的重要环节， 选址过程中包括对房屋地点和租金 的考量，对网点进行科学配置。在XX银行XX市分行的网点建设中， 网点的房屋是租还是购置是其关键点， 从银行的长远发展来看， 购置 网点是长效办法， 购置的网点属于银行自有资产， 一次性付出资金较 多，但是需要在 25 年内进行固定资产折旧分摊，资产
2、的所有权归属 银行，并且还有增值的空间，相对于租赁网点具有稳定性，租赁的网 点最大的缺点就是租赁期限一满， 就涉及租金续约， 在与房主的洽谈 过程中如果租金一旦无法谈妥， 银行网点就面临迁址， 这不仅会损失 原有网点的装修， 而且新选址后也会增加网点装修费用， 所以用长远 的眼光看， 银行在通常情况下首先选择购置网点， 其次再考虑进行租 赁。当然在固定资产投资计划有限的前提下，无法进行购置时，就要 充分考虑租赁费用的合理性。目前XX市分行的网点租赁及购置情 况：租赁网点 16 处，总面积 5900 平方米，总租金为 438.85万元， 平均每个网点的租金为 27.42万元，每平米单价 0.07
3、万元；购置网点 6 处，购置费用 2973.55万元，平均每平米购置费用为 1 万元。从以 上数据可以看出，XX市XX银行对于网点投入资金较大， 必须在一 定范围内将租金或者购置成本降下来， 这样才能够将建设成本控制在 合理的范围之内。目前，由于网点布局的不合理，导致租赁费用有所 上升，使得XX银行XX市分行的成本开支较大， 银行整体效益出现 下降的趋势， 综合来看其原因主 7 要有以下几个方面， 网点建设的规 模不断扩大， 并没有考虑到实际的情况， 使得营业网点固定的费用开 支变大，这些开支从一个角度上增加了XX银行XX市分行的经营成 本；另外，银行网点的利润受到客观环境变化的影响，一些网点
4、由于 布局和租金比较高， 而客户的数量和质量不高， 导致网点很难实现利 润的增长，所以在选择网点，进行租金控制方面，要从成本和收益出 发，进行科学合理的安排，这样才能实现网点利润的最大化。2.2 网点装修成本分析2.2.1 网点装修成本的现状银行网点的装修是一项操作难度大， 而且相对复杂的系统工程，它涉及到大量人力资源及物力资源的投 入。银行网点的装修具有其特殊性， 与普通建筑工程项目的特点完全 不同，建设期间需要涉及方面非常之多，工程的序列也很复杂，要求 安全、防护功能同时符合要求， 同时还要对质量管理和建设成本控制 进行制约。银行网点的装修相对于普通装修工程而言， 它涵盖的内容 范围更广，
5、 整个装修工程包括新建装修工程， 同时还包括整体改造装 修工程，还有一些部分改造装修工程，还涉及到网线、电话线等的综 合布线工程，综合来看，具有以下几个特点：部分网点存在大量的简 单化和趋同化的建设， 布局相对比较单一， 各个网点之间可以进行有 效的设计和通用，有利于减少设计成本。工期较之普通装修较短，由 于受到特殊行业的特点局限，银行的网点装修要抢时间，保质量，要 在短期内完成对网点的装修， 要对银行的整体服务不能造成影响， 要 通过网点的装修实现盈利， 所以银行的开工期限和开工时间要求比较 高，这为成本管理带来了一定的困难。另外，对安全的要求比较高， 安全性是银行网点装修首要考虑的重点问题
6、。 银行通过公共场所的建 设，实现对其安全和整体运行， 装修时要对相关的规则进行严格遵守， 这是银行区别于其他企业网点建设的重要特点。 另外，银行的装修工 程一些点位要求比较细致， 对于一般信息点位的要求比较高， 包含一 些基本的功能设置和区域划分。最后银行的装修更新和换代的速度 快，作为服务性场所，其装修的周期较短，一般 3-5 年要进行一次装 修。同时，在未进行大型的装修期间，还要对银行的网点进行小规模 的装修和调整。 从装修成本列支的情况看， 租赁的老旧网点拆改比较 多，耗费工时及费用，相对于新的网点来说成本支出要多，一个网点 的格局也是至关重要的， 主要就是如果格局合理， 不需要过多的
7、拆改， 这样会省掉很多工时费。 台席的数量也直接影响一个支行装修成本的 多少。装修主材的如何选择也是决定装修成本的主要因素。 目前装修 的主要材料有地砖、石膏板、防弹玻璃等，这些主材价格的合理与否 直接关系到整体的装修费用。表2.1邮储银行朝阳市分行支行网点装修主材价格的费用开支.支出费用点均精用城市城市县域装修费用1200万元1 190万兀150力元家具费用154.4万元212.8万元19.3万元15.2万元监控费用331.84万元495.6万元斗148万35.4万元机具设涪费用626+72万元992.18万元80.84 h 元70.87万元ATM费用960万元1260 元】20万元90万元
8、222网点装修成本中存在的问题XX银行XX市分行的网点装 修中，面临着一系列的问题，通过分析不难看出，装修市场的混乱和 不规范是当前装修环节存在问题的重要外因，一些环节的设计不科 学，计划和考察不充分，也是当前装修环节存在问题的重要内因，9其中网点的装修成本在控制上主要存在以下几个问题： 对于价格的计 算不规范。这是很多网点装修过程中普遍存在的一个问题， 主要是因 为在装修的过程中，对于社会存在的价格变动因素无法全面的进行综 合考量，市场变化的速度较快，对于生产效率和供求关系缺少统一规 范的约束，同时装修工程受到设计的影响，在一定程度上存在不确定 因素，一些选材数量和选材的种类存在差异， 因此
9、施工过程中不利于 进行统计和说明。另外市场的价格存在大量不规范的情况， 对于人工开支、材料开支还有一些主要开销不确定， 一些好的材料管理存在困 难，一些高档的材料在使用中价格不确定也是问题之一， 比如一些材 料的产地和质量的原因使得来源不固定，导致价格出现市场性变动 预算的过程中无法进行确定， 给价格管理造成了很多不便。 网点装修 施工过程中对于方案和图纸的随意改动， 使得成本上升。 由于装修过 程带有很强的规划性， 同时建设施工过程中， 由于施工方对于方案理 解和具体施工过程存在一些问题， 导致装修中常会出现与实际的材料 开支不同的情况，促使成本上升，另外，图纸和实际的施工会存在一 定的差异
10、，为了实现预期目标 ,要在材料的使用上不断进行修改，还 要增加额外的人工费用， 因而导致装修价格有一定程度的上升， 成本 难以进行有效控制。 材料价格出现超出预算的情况。 材料价格是网点 装修的重要内容， 在市场比较混乱的情况下， 往往带来一定的价格风 险，使得整个网点装修出现不确定性，网点装修合同确定之后，相关 的材料要分批的进入， 由于材料采购不及时的情况出现， 使得合同规 定的价格出现差异，导致无法实现有效控制。材料的监管力度不够， 材料进场时， 无相关人员做进场检查验收， 而且不核实检验报告的真 实性，造成在一些隐蔽工程用材时以次充好。2.3 工程进度对成本的影响231工程进度与成本控
11、制XX银行XX市分行网点建设成本控 制过程中， 工程的进度对成本的影响比较大。 虽然建设成本控制理论 在我行使用的时间较短，但有其一定的发展和 10 进步空间，建设成 本控制的项目在总体设计要进行科学规划， 具体的实施过程中要进行 成本周期的测算并进行更新， 同时对其中有关键问题的工程， 进一步 的需要关注， 特别是另外单项工程进度计划， 要全面的考虑自然方面 的因素，这样才能客观地进行建设成本控制，实现降低成本的目的。 我行的网点装修工期平均时间在 3个月，工期较长的支行为 4 个月， 工期较短的支行为 2 个半月，工期过短或者过长都会增加施工成本， 由于工期缩短，因需赶工导致成本增加，或者
12、因为工期延长，导致施 工固定费用增加而成本增加， 只有在合理的工期范围内才能保证施工 成本得到有效控制， 成本与进度二者之间有密切的联系， 需要全方面 考虑，否则会出现问题，当项目进行到一定阶段时，累计花费成本已 与累计预算成本相当，而实际已完成的工程进度并没有达到计划量， 如果项目超出预算，而还有工程需要完成时， 就必须要追加工程投资， 这个时候在预算内完成项目就已经太迟了。单一加快工程进度的缺 点：装修成本与工程进度这项目控制的两大目标是属于矛盾的统一 体，它们之间是互相制约并且相互影响的； 成本和进度当中只要有一 项发生变化， 就会引起另一方发生变化。 总成本包括直接成本和间接 成本：一
13、般来说工程中的人工费用、材料费用、机械费用构成直接成 本，间接成本由企业的工程组织和经营管理成本组成。 由于直接成本、 间接成本都是随着工程的进度变化而变化， 所以总成本就和工程进度 形成了相互影响，相互制约的辩证关系。在实际施工中，成本管理者 总是倾向于加快施工进度，使工期缩短，早日完工，早发挥网点的投 资效益，早日收回建设成本。但是在计划的工程造价内，做到按既定 的工期提前完成施工项目是一项复杂的工作，必须从管理、技术、经 济等多个方面采取措施， 才能达到既压缩工期， 又减少成本支出的目 的。否则，盲目的压缩工期，加快工程进度，会增加更多的物力、人 力、财力支出，增加工程项目的造价， 进一
14、步提高了工程项目的成本。 如果一味强调工程进度目标， 盲目追赶工期， 虽然可以使企业的间接 成本下降，但是由于加班追赶工程进度的材料、成本、施工资源都会 有所增加， 还有由于连续加班工人们的劳动生产率会下降， 施工项目 的直接成本就会上升，因此也有可能导致总成本增 11 加。在网点建 设工程施工的过程中， 要通过施工环节的各项措施对其进行成本控制 和节约。施工的进度和施工的成本存在一定的关系， 工期的过短或者 过长都对其成本有一定的影响， 要严格按照计划工期进行建设， 要综 合考虑多方面的问题， 对已经进行的成本开销进行有效论证， 要对工 程进度进行控制， 实现成本有效节约。 在网点施工建设的
15、过程中出现 一些成本和速度相互影响的情况， 如何更好的协调二者之间的关系显 得尤为重要。2.3.2 工程进度中成本控制存在的问题工程施工进度中，由于监 理机构以及人员专业化程度不高， 监理人员和制度建设不完善， 使得 目前在工程的进行过程中缺少合理的监督和管理。 另外在工程建设的 过程中，施工情况较为复杂，难以实现成本控制的有效监督和管理。 施工方不按照图纸进行施工， 对图纸和计划书进行随意的更改， 提升 了建设成本。在施工阶段过程中，由于是处于实物的具体操作的过程， 因此面临着很多具体问题， 其中是否能够完全按照施工图纸进行施工 是重要环节， 在施工过程中， 按照施工图纸进行施工是保证建设施
16、工成本控制的有效手段， 通过有效的图纸监督， 一旦发现施工过程与施 工图纸和方案不符合时， 应及时进行制止和调整。 现场的情况缺少真 实性监督。在网点建设的过程中，完全是施工方进行的，因此分行不 能及时有效的实现对其工程的全面参与， 派驻的网点建设人员不是专 业人员，难以形成有效的专业化监督，导致施工中的质量难以保障， 同时在现场对于一些不需要的投资限价缺少真实有效的监督， 使得质 量和价格之间存在一定的盲区空间， 往往出现一些是施工单位的各种 无效的开支增加，真实情况无法全面反映 ,为后续环节的造价管理带 来很大困难。对于变更的控制不力。在进行前期设计的过程中，对具 体环节缺少统一的要求， 对一些环节缺少经济和实际效益的考量， 导 致一些工程存在重复和多次施工的问题出现， 造成资金极大浪费。 在 变更的过程中， 施工单位对于理想标准处于不断的调整过程中， 对其 进行退让和妥协， 无谓地增加开支使
