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1、精选优质文档-倾情为你奉上2014年税务师考试税法二试题答案及解析一 、单项选择题1.下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利2.2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。A.甲公司收到的固定利息为免税收入B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除D.甲
2、公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现3.甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出D.甲公司应于2013年12月20日确认收入实现4.2013年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业
3、务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（ ）万元。A.9.5B.12.5C.14D.205.甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0.25B.0.5C.1D.26.2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17%，甲公司应确认的产品销售收
4、入为（ ）万元。A.37B.40C.43.29D.46.87.2013年甲房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购房者的按揭贷款提供价值1500万元担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（ ）。A.可从销售收入中减除B.作为销售费用在税前列支C.作为财务费用在税前列支D.实际发生损失时可据实扣除8.2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是（ ）。A.按照利润所属年度确认收入的实现B.按照利润实际汇回的日期确认收入的实现C.按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现D.按照境外分支机构作
5、出利润汇回的决定日期确认收入的实现9.某居民企业为服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15%，该企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0.6B.0.75C.1.13D.1.4410.甲公司经营公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的码头，2010年取得第一笔生产经营收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税（ ）万元。A.1250B.0C.750D
6、.62511.2013年3月，某公司向一非居民企业（在境内无机构场所）支付利息26万元、特许权使用费40万元、不动产价款120万元（该不动产的账面净值为50万元，其位于我国境内），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。A.13.6B.20.6C.27.2D.41.212.下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是（ ）。A.扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库B.在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人C.在中国从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税D.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂
7、停支付全部款项并及时向税务机关报告13.下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（ ）。A.可比非受控价格法B.成本加成法C.交易净利润法D.利润分割法14.甲公司拥有境外乙公司50%股权，乙公司拥有境外丙公司80%股权，丙公司被认定为甲公司的受控外国企业。丙公司2013年年度利润总额300万元，甲公司实际持股天数300天，受控外国企业纳税年度天数为365天，甲公司作为股东当期应确认的所得为（ ）万元。A.0B.98.63C.197.26D.246.5815.在关联企业转让定价调整中，企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起，提出相应调整申请的时限是（ ）年。A.1B.2C.3D.4
8、16.下列补贴、津贴应纳入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。A.差旅费津贴B.误餐补助C.餐补D.托儿补助17.约翰为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年3月6日来华，12月20日离开。期间约翰因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，约翰在中国境内实际工作天数为（ ）天。A.282B.283C.284D.28518.计算合伙企业生产经营所得时，允许个人所得税前扣除的项目是（ ）。A.支付的工商业联合会会费B.投资者缴纳的个人所得税C.纳税年度年末合伙企业留存的利润D.每个季度按分配协议分配给合伙人的股利19.（根据20
9、15年教材，该题目政策过时）下列支出中可作为个体工商户的开办费，并自开始生产经营之日起不短于5年内分期等额扣除的支出是（ ）。A.筹办期间的场地装修支出B.取得无形资产的支出C.计入资产价值的利息费用D.计入资产价值的汇兑损益20.下列关于个人独资企业、合伙企业纳税申报的说法，符合规定的是（ ）。A.企业在纳税年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴B.企业在纳税年度中间合并，使得该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.个人独资企业、合伙企业投资者应缴纳的个人所得税，应在年度终了后的60日内办理汇算清缴、
10、多退少补D.个人投资者应向主管税务机关报送生产、经营所得个人所得税申报表（B表）的时间是年度终了后45日内21.下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（ ）。A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除22.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门
11、认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）。A.小汽车支出可以在税前扣除B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税23.任职于A公司的中国公民肖先生同时担任B公司的独立董事，2013年每月工资15000元，12月份取得B公司支付的董事费50000元。12月份肖先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.2911.68B.3765C.7364.28D.1187024.李先生是一家两人合伙企业的合伙人，每人拥有企业50%的份额，合伙协议规定按照所占份额分配各
12、种收益。2013年该合伙企业生产经营收入206万元，经审定可税前扣除的税费148万元（未包括业主费用）；另外，李先生取得上市公司分回红利20万元，持股期限8个月，2013年李先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.92050B.C.D.25.中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2013年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元，2013年孙先生应缴纳个人所得税（ ）元。A.37440B.46440C.54550D.6715026.2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权（该股票期权不可公开交易），授予价为5元/股。2014年9月，杨某按照
13、公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2014年9月杨某应缴纳个人所得税（ ）元。A.5340B.5355C.5825D.594527.2013年12月某律师事务所当月全部收入30万。其雇员律师李某每月按律所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入0.3万元。李某和律所约定,李某本人所有的办案费用和个人开销,均可以到律所报销。则2013年12月，李某应交纳的个人所得税为（ ）元。A.5632B.6370C.5980D.687028.（根据2015年教材，该题目政策变更）企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为廉租房
14、房源且增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.25%D.30%29.甲公司2013年8月签订如下合同：会计咨询合同，注明咨询费200万元；仓储保管合同，注明保管费收入500万元；财产保险合同，注明保费收入20万元，2013年8月甲公司应缴纳印花税（ ）元。A.5000B.5100C.5200D.720030.甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元，与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税（ ）元。A.625B.665C.875D.106
15、31.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，汇总计算纳税最长期限不得超过（ ）个月。A.1B.3C.6D.1232.下列房屋中，免征房产税的是（ ）。A.居民个人出租的住房B.公园管理部门自用的办公用房C.部分经营农产品的批发市场用房D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房33.2012年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2013年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（ ）万元。A.2000B.6400C.8000D.1000034.2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税（ ）元。A.2100B.2400C.3000D.330035.某远洋运输公司2013年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶，造船厂开具了销货
