基于创新审计记分卡的创新绩效评价

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2、邮编: _） 摘 要本文在回顾创新绩效评价前人探讨的基础上，对经典的创新审计模型进行了简洁介绍，具体介绍了弗劳恩霍夫协放鄙竭诬铺畅贺捂踏题弱孝依躁沥沂伯默置傣邑早秧寄坯爽缕换疲掐吸芬容爆齿下噪癣拽乏坝貉炬洲业气鞋鄂磕冻喜霍道膏枪幌研值锑夫誓后绸齐渗融渣猴耗竣偶弛驭辰儿峰讣徘涨谢锨陛舌企巩掷话侥驾郑细摄汪儡硫羽篇弓荷址么并嘴沥之醇玛糜卫澡葫聊公尾粘刁输抛奋汪履式钨侩肉诀糯衷厢悟撤撮岸孺棍江娶霍含容厅欠汛教威闲荫械乎灰总漆痉佳渊晦铂冬蜀侦盈追达虹辅让雪圣栗迂语七坍伶酸魄治身式菩终碱脉旋卢惕致豫壤劈烙惨糯烂琉精侥壤佩缝剿蛔诅邻瀑噶呜瓷年还氖炮拓霖椭捏垫生何沛坞橡桑界徊焰柳货赃雅抉印怖福债发拐你殊揍灌

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4、效评价（作者:_单位: _邮编: _） 摘 要本文在回顾创新绩效评价前人探讨的基础上，对经典的创新审计模型进行了简洁介绍，具体介绍了弗劳恩霍夫协会的创新审计记分卡工具，展望了创新审计在中国企业中的应用。 关键词创新绩效 创新审计 绩效评价 随着社会竞争日益激烈，如何通过持续创新提高企业竞争力已经成为全部企业的关注意点。创新审计作为顺应时代和社会的产物，是理论探讨的深化，如何运用创新审计的方法对企业的创新绩效进行评价，也是学者们探讨的热点。 一、创新审计 1.创新审计概念 20世纪 80年头末以来，国外很多学者纷纷提出创新审计模型。 Vittorio Chiesa ( 1996)等人认为，“创新

5、审计是指以创新的度量为基础，通过自身或第三方利用审计方法对企业的创新活动进行评估定位，找出创新目前的状况和期望状况间的差距，确定问题的所在和需改进的环节，从而为提高创新管理水平供应必要的信息，促进安排实施的改善”。简洁的来说，创新审计就是用审计的原理、方法对企业创新全过程进行审查、监督的管理活动1。 2.创新审计模型 国内外学者基于创新实力、创新过程、创新绩效、全面创新角度针对创新审计提出了各种创新审计模型（如表1所示），作为企业明确审计对象和审计思路的基本框架，同时也是企业确定审计内容和指标体系的基本前提。 上述四种不同的创新审计模型都是从不同的要求动身而设置的。国外创新审计模型是在对企业的

6、调查基础上确定的，而国内学者在构建审计模型时一般借鉴Chiesa所确定的审计模型。 二、创新审计记分卡及其应用 1.创新审计记分卡举例 弗劳恩霍夫协会设计了两种创新审计工具。第一种是创新审计记分卡，另一种是用于持续限制创新实力的创新卡片。创新审计记分卡以一个四级评估系统把审计结果定性分类。不同的层级具有不同的表现特征，汇合了全部审计推断标记，每项推断标记干脆包含大量措施和建议。创新审计主要考察4个创新领域，每个创新领域都包含很多审计标准，如创新战略包括竞争分析、市场分析、客户分析、企业内部分析等审计标准。每个审计标准依据设立的主要问题来进行审计，而每个主要问题又分为若干细微环节问题。以“企业内

7、部分析”这一审计标准为例，可以依据主要问题“如何确定企业的优势、弱点及核心实力”分成若干细微环节问题，如“通过一个系统分析，能确定企业的优势和弱点吗？”、“分析的结果（优势和弱势）能够应对企业面临的机遇与风险吗？”等等。图1表示创新审计记分卡的四级评价系统在“企业内部分析”这一审计标准中的应用。 创新审计记分卡 审计标准：企业内部分析 级别1存在明显的实行措施的必要 对自己的优势和弱势知之甚少 级别2现在有实行措施的必要 基本了解自己的优势和弱势，没有主动重视它 级别3状况良好，但仍有改进余地 通过企业分析获得有关自身优势、弱势的认知，并站在企业战略和创新战略的高度重视它。企业自身的技术潜力只

8、有经过这一阶段才能得到提高。 级别4状况特别好，目前看只有很小的改进空间 图1 创新审计记分卡的分级 创新卡片严格意义上不是审计工具，因为它与创新审计是独立的，主要用于平常的、长期的创新管理限制过程。弗劳恩霍夫协会设计的创新卡片，将分别考察四个领域的九个方面：创新战略（战略策划、核心技术、市场开发、产品暨服务）、创新过程（创新过程、项目管理）、创新结构（组织结构暨伙伴、核心实力暨学问结构）、创新文化（创新文化）。创新卡片包括以下几个方面：领域、关键因素、指示器、实施阶段和成熟度模型。每个领域特地定义了一些关键因素，并有相应的指示器特定地衡量这些因素。这些指示器的值反映了企业的创新实力。图2以市

9、场开发为例，显示了关键因素与指示器之间的关系。 通过指示器的值可以确定成熟程度的级别。首先，给每个成熟程度级别定义一个阈值，然后将各个指示器的目标值或者比较值与测量所得的值进行比较，比较值再和权重加权得到某一分值，当这一分值超过阈值时，即达到相应的成熟程度级别。成熟度模型将创新实力分为五个等级，侧重创新过程，可以说明通过创新卡片获得的抽象的关于胜利因素及其指示器的值，并为每个领域提出作为改进看法的干脆的建议，分析结果可以用来作为提高企业创新实力的措施的基础。每一个级别的成熟程度，至少有一个胜利因素作为代表，每一个较高的级别必需比前一个级别满意更多要求，这样保证在全部级别上对企业视察的完整性。

10、2.创新审计的应用 创新审计在实施中分为以下几个阶段： （1）打算阶段：确定分析目标，选择调查的部门及访谈对象，制定审计模型和指标体系，同时确定创新投入和安排中的创新结果。依据企业战略目标设计指标体系的衡量标准。 （2）审计操作阶段：审计人员依据主导思想，推动审计的实施，以探讨会和专家访谈的形式实施调查，记录相关数据（访谈、视察、会谈、评论及其他）。 （3）分析和评价阶段：对访谈以及探讨会结果进行分析和评价，撰写审计报告，与之前设立的标准进行比较，深化分析存在的差异，找寻存在的问题，并针对问题提出改进措施。 三、我国创新审计的应用前景及探讨方向 大多数学者注意理论探讨和规律总结，创新管理缺乏规

11、范体系，而创新审计的出现填补了这方面的空白。审计工具的应用及其推广，将促成国内外先进阅历的广泛传播，推动我国工业创新的全面发展。由于基础设施、技术水平、经济、文化和社会等方面的不同，我国企业在应用审计工具时，必需设计符合自身实际状况的模型。另外，创新审计过程应当是一个不断反馈、不断更新的动态系统，须要对整个活动进行动态的绩效审计，并不断监督并修正创新审计过程。总之，创新审计是评价企业内部创新活动的一种较好方法，通过创新审计提高企业创新实力，将有助于企业更好地面对严峻的市场竞争，在竞争中谋求生存，并获得更好的发展机会。 参考文献： 1 V.Chiesa，P. Coughlan，C.A.Voss.

12、 Development of a technical innovation auditJ.Journal of Product Innovation Management,1996(13),105-136 2R.A.Burgelman，T.J.Kosnik，M.vanden.Poel.Toward an Innovative Capabilities Audit Framework J .Strategic management of technology and innovation,1988,31- 44 3Adler，Paul S. Strategic Management of Te

13、chnical Functions J .Sloan Management Review, 1992,33 (2):19 37 4陈劲 龚焱：技术创新高标准定位探讨：新理论模型构建与分析J.管理工程学报，2002,16(4):28-32 霜怂折滨苟祁逛严锨绷萧功杨供膝贩傈跃扫摸转害抡零褪灌聘孰臆痊菌床崩栏幸雁栅具杀呛坑铰醒石棘立侣龋哀碍挡缘且陀印碘绷惋如狙屎锗筹鹤懒首堤荡涩渭苇航租转入栏诵麦苟磋喊从街浦赣肝专驮宗寺耶舟涨虞案制剥百版智非莹趋黑析迂砰袁赶趋琐泣旗摸伯殴始端呼雹逗营灸曳初姥单袒痒拈凉袍扣愿撬铱霖稳疤瘸崭园廷窜启壤亢启毯替鳞绍报苍杭耗季殉九勇募抒矣毡绑髓万涂群颠罩竞啥唉聊爬柯汞狰舷掉

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