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1、试论知识产权的无形资产价值及其经营方略关键词：知识产权;无形资产;战略资源;一体化战略内容提要：知识产权在资本形态上表现为无形资产。较之有形资产，以知 识产权为主要内容的无形资产，是的重要战略资源。知识产权作为的战略资源， 通过维护技术的领先性,保证品牌的独特性，以提升的核心竞争力。面向经济全球 化的国际市场，中国应有效运作其无形资产，即实施以技术创新为基础、以品牌为 核心的知识产权一体化战略。知识产权在资本形态上表现为无形资产。在管理学那里，无形资产属于固 定资产的范畴，是一种不具有实物形态的独占性经济资源。运用管理学的基本范 畴与方法，研究知识产权中的单一资产要素的产出发展和各个资产要素的
2、综合应 用，探求知识产权作为无形资产资源在创造、流通各个环节的运动规律，涉及到知 识产权经营、管理、评估等方面的问题分析和对策谋划，具有重要的应用研究价 值。一、知识产权与无形资产的关系无形资产是关于拥有的智力资源的总称。国际评估准则(20XX)将无 形资产定义为“是以其经济特性而显示其存在的一种资产，无形资产不具有实物 形态，但为其拥有者获取权益和特权，而且通常为其拥有者带来收益”。国家财政 部颁布的资产评估准则无形资产(20XX)将无形资产表述为“特定主体所控制的，不具有实物形态，对生产经营长期发挥作用且能带来经济利益的资 源。”严格来讲，无形资产(intangibles)是会计学的定义,
3、经济学界则往往称其 为知识资产(knowledge assets)或智力资本(intellectual capital)，它泛指 各种非物资形态的未来收益要求权。在无形资产的框架内，涉及到三类非物质形态的财产权:一是知识类财产 权利。该类财产主要由知识、技术、信息等无形资产利益所构成，可以分为创造 性成果与经营性标记，其权利形态包括着作权、商标权、专利权等,是为典型的知 识产权;二是资信类财产权利。该类财产主要是经营领域中的商誉、信用、形象 具有经济内容的商业人格利益，其权利形态包括商誉权、信用权、形象权等，这些 即是与知识产权有关的其他无形财产权;三是特许类财产权。该类财产权利有主 管机关或
4、社会组织所特别授予的资格优惠、特权等法律利益所构成，其权利形态 即是特许经营权，其特许的财产利益范围包括但不限于知识产权要素。知识产权在资本形态上具有无形资产的基本特点:（1）知识产权是以知识 形态存在的独占性经济资源。知识产权为特定主体所控制，且具有非实物资产特 征。我国财政部会计准则应用指南（20XX）规定：“无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、着作权、土地使用权、特许权等”。在上述文件 所规定的无形资产中构成要素，知识产权（即专利权、商标权、着作权、特许权等） 是以知识形态存在的，但土地使用权并非是知识形态资源。此外，国际上有关规则 还提出诸多无形资产要素，如智力资本、职工队伍、
5、劳动力组合、优惠融资、优 惠合同、生产和销售系统、失业评价、电磁频率使用权等，这些未必都具有知识 形态。管理学认为，无形资产主要是以知识形态存在的经济资源，这种知识形态资 源就是知识产权。（2）知识产权是能够长期使用并且预期带来经济效益的非货币 资产。非货币性资产是指货币性资产以外的资产。所谓货币性资产是指拥有的现 金、银行存款，以及将来可以固定或可确定金额收到的资产,如应收账款、长期投 资等。无形资产不仅具有非实物形态,且不具备货币性资产形式；无形资产受益 期长，可在一年或一个经营周期以上使获得预期经济效益，但这些未来经济利益 具有不确定性。由此可以认为，无形资产具备非实物形态，但又区别于货
6、币性资产, 后者依会计惯例视为长期资产，是在一定经营周期中获取经济利益，因而不是流 动资产;知识产权虽能提供未来经济利益，但利益预期具有不确定性,其收益额及 收益期会基于各种原因产生波动。（3）知识产权是一种具有独占性质的法定无形 资产。在国内外会计惯例中，无论是采取概括主义方法定义无形资产，即这一资产 “源自合同性权利或其他法定权利”（财政部：会计准则20XX）;还是采取列举 主义方法给出无形资产范围，即“无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标 权、着作权、土地使用权、特许权等。”（会计准则编审委员会会计准则应用指南），在这些规范性文件中，无形资产的构成要素主要是一种法定权利， 或者说知识
7、产权的资本形态表现为一种法定无形资产。知识产权作为一种独占性 无形资产，不同于有形资产。在市场上,可以有许多相同内容、相同功能、相同性 质的有形资产，但不可能存在着内容、功能、性质相同的无形资产。亦言之，在两 个或两个相同的有形财产之上，可以拥有各自独立的财产所有权；而对于两个或 两个以上相同的知识产权，权利只能授予其中一个。总之，在管理学那里,知识产 权是“以专属支配权为本质的知识资产”。知识产权只有实现资产转化，才能作为可利用的无形资产。首先必须承认, 知识产权是法定无形资产的基础。这即是说，没有知识产权,就不会有法定无形资 产;但有了知识产权,并不当然产生法定无形资产。知识产权的产生，以
8、国家主管 机关授权为依据，这是一种法律上的认可。而知识产权在中成为无形资产,主要以 取得经济效益为标准，这是一种市场上的认可,可以说，知识产权为带来某种经济 收益的可能性，拥有知识产权的数量和规模与盈利的实际水平并不产生必然关联 性，要使这种预期收益的可能性变成产生收益的现实性，则要采取措施和创造条 件，促使知识产权转化为无形资产。知识产权转化为无形资产，一般应经过以下过 程:一是应用化，即知识产权所涉及的知识、技术已应用于的生产经营中，基本体 现或完全体现其使用价值;二是商品化，即知识产权已经为创造了经济效益,通过 与他人的交易，在交换价值中实现其价值;三是资产化。即知识产权经评估或合同 确
9、认其价值，且将这一价值计入“无形资产”账户。只有完成上述过程或达到这 三条标准，知识产权才是完整意义的无形资产。二、知识产权与战略资源资源是竞争优势的主要来源。在战略管理研究中，资源分为有形资产、无 形资产和能力三类。其中，有形资产是的固定资产以及其他以有价证券形式存在 的财富资源，诸如厂房、设备、土地、其他资本货物和债券、债权和银行存款等。 无形资产包括知识形态资产、人力资本资源、技术资源、声望、数据库等。能力 的内涵是把一组资源结合起来用于执行一定的任务或活动的技能，它包含着个人 的技能或群体的技能，也包括将狭义资源进行整合的组织路径和相互作用。从资 源与竞争优势的关联性来看，可分为一般资
10、源和战略资源。战略资源是指能够给 带来竞争优势的资源，该类资源具有独特性、有价性、不可替代性、难于模仿性、 可持续发展性等要素。无形资产比有形资产更具战略资源的特质。“无形资产是各行各业的必 备资源，它在单位总资产中的比重有超过有形资产的趋势。世界上当前单项资产 价值最高的是无形资产，经济技术寿命最长的是无形资产”。现代化的经营应以 无形资产经营为主。原美国证券交易委员会委员史蒂文沃曼曾指出，“我们的 社会已经由以工业为基础的时代，进入到了以知识为基础的时代。在这个社会中， 知识产权、软资源和其他迅速增长的无形资产，构成了创造财富的主体资源”。 11对于而言，知识经济带来的是财产结构的重大变化
11、，固定资本、金融资本的重 要性已经让位于所拥有的无形资产。一些跨国公司形成了大量高质量的无形资 产。据统计，微软公司的无形资产超过其总资产的70%。OECD成员国的无形资产 已超过总资产的60%。1982年，美国500家代表性上市公司的市值中，有形资产与 无形资产的比例分别为62%、38%;到了 1992年，比例发生逆转，两者分别为38% 与62%;在20XX年，有形资产比例缩小到了 13%，而无形资产比例高达87%。12 无形资产要素中最具战略意义的是知识形态资产。随着经济全球化进程的加快， 知识已经打破了国界在全球范围内活动，促进了全球经济的发展。在WTO框架下 进行的国际贸易，无论是货物
12、贸易,还是服务贸易，许多都与知识产权有关。在国 际上，发达国家和他们的跨国公司极力将其拥有的智力成果优势转化为知识产权 优势，最终形成国际市场的竞争优势。正如英国政府的一份白皮书所指出的那样, 竞争的胜负取决于我们能否充分利用自己独特的、有价值的和竞争对手难以模仿 的资产，而这些资产就是我们所拥有的知识产权。13核心竞争力的形成，在很大程度上取决于的战略资源，即无形资产中的知 识产权。美国学者普拉哈德和哈默于1990年在哈佛商业评论的一篇论文中 提出了核心竞争力的概念。他们认为，的竞争优势取决于的竞争能力，而竞争能力 包含许多因素，如获取资源的能力、掌握某种重要技术的能力、创造低成本的能 力、
13、开拓市场的能力，构建市场营销络的能力等等。但是并非每种能力都同等重 要，只有那些使保持长期竞争优势、获取稳定超额利润、明显优于且不易被竞争 对手模仿、能够不断提高顾客价值并使获得可持续发展的能力，才是最关键的竞 争力，即核心竞争力。14在市场经济条件下，的核心竞争力是围绕消费者的需求 而构建的。在核心竞争力的这几大构成要素中，最容易为消费者所感知的就是技 术和品牌。因为对于消费者来说，他们最关心的不是某个公司的组织结构、经营 战略，而是其生产的产品，更确切的说是产品的技术含量和品牌价值。不管你的组 织结构有多合理、战略有多科学、文化有多优秀，如果你的产品技术落后或产品 品牌得不到消费者认同，消
14、费者依然不会购买。所以的核心竞争力最终要落实到 技术创新和产品品牌上来。在现代市场中，技术创新需要一定的周期和较大的资金投入，而且需要承 担较大的技术风险和市场风险。此外，由于知识产权制度中的专利权和商业秘密 的存在,通过合法途径获得与技术创新有关的知识资源的难度和成本都比较大， 而这些因素决定了竞争者之间的技术差距。正是技术创新使得能够在市场上实现 差异化的竞争，不仅能够在竞争中取胜,而且还能够获得足够的利润，保证的长久 持续发展。现代市场消费的趋势表明，消费者的消费已经由产品消费转向为品牌消 费。这种消费趋势在消费行为上的体现就是崇尚品牌、追求品牌。一旦品牌在消 费者心目中的地位确立，取得
15、消费者的认同，品牌甚至可以成为产品高质量和高 技术含量的代名词，在相同质量和技术含量的情况下，是品牌的声誉而不是价格 成为了影响消费者购买产品的决定性因素。因此，提高品牌的知名度、美誉度和 忠诚度，是塑造核心竞争力的重要措施。而知识产权制度中的商标权，保证了的品 牌在正常情况下能够保持“唯一性”。成功的大都注重最大限度的发挥技术创新 和品牌的竞争力。美国人常说：“不管是芯片还是薯片,能够赚钱的就是好片。”这其中芯片赚钱靠的是技术创新，而薯片赚钱靠的就 是品牌。无形资产中的知识产权，作为的战略资源，在提升核心竞争力方面具有以 下作用：一是维护技术的领先性。知识产权制度对技术的保护主要是通过专利来
16、 进行的。在专利制度下，的某项技术经过国家专利部门批准,成为了专利,就可以 在该国境内享有该项技术的独家使用权。在某个技术获得专利后，以其作为基本 专利，并将有关改进技术及外围相关技术均申请专利，从而形成一个由基本技术 同外围相关技术一起构成的专利。这种基于强项技术的专利壁垒，使竞争对手无 法突破。所谓专利，实际上是堵住了竞争对手在技术上前进的正常道路，竞争对手 要想绕过这些专利构筑的障碍，就要从非正常的技术角度进行创新，但这些必然 要耗费大量额外的人力、物力和财力，加大的经营成本。况且，当该基本技术专利 到期后，其对竞争对手的专利围困并没有消失,外围技术专利仍然有效，依旧可以 保证该在技术方面的领先性。二是保证品牌的独特性。商标是消费者与发生的中 介和桥梁，消费者一般不同直接打交道,而是通过产品的商标来认识。消费者对商 标的印象实际上就决定了他们对于的印象，而一个的品牌要花费大量的时间和成 本才能在消费者心目中树立良好的形象。对于一个有竞争力的而言，最担心的就 是自
