CFP考试《个人税务与遗产筹划》真题

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1、请依照以下信息,答复第 1-2 题:峰华卷烟厂生产销售一批雪茄烟,本钱85万元,收益35万元。雪茄烟开销税税率25%,可抵扣的增值税进项税额万元。1. 应缴的开销税税额为()。万元万元C. 40万元D. 48万元答案:C2. 应缴的增值税税额为()。万元万元万元万元答案:B3. 以手下于应征营业税的工程为()。A. 钱先生创立一个家具生产厂,生产、销售家具B. 王先生开一个商店,销售日用百货C. 李女士开一个房屋装修企业,供应房屋装修效劳D. 魏先生开一个汽车维修部,供应汽车维修效劳答案:C4. 以手下于应征增值税的工程为()。A. 李先生创立一娱乐企业,供应娱乐效劳B. 谢先生创立一家烟丝加

2、工厂,接受来料加工业务C. 王女士创立一美容美发店,为客户供应美容美发效劳D. 刘斌夫妻组建一长途货运效劳企业,承接客户的长途货运业务答案:B5. 以下相关营业税计算缴纳的说法,正确的有()。 .某邮政局2021年2月获取邮政效劳业务应税收入360万元,应缴营业税 18万元 .某建筑施工队承包一旅店改建工程,2021年2 月获取应税工程款收入120万元,应缴营业税万元 .某房地产开发企业2021年8月销售房地产获取应税收入3,650万元,应缴营业税182.5万元 .某文化企业2021年4月举办文艺演出,获取应税收入68万元,应缴营业税万元A. 、C. 、D. 、答案:A6. 某国有机械制造企业

3、2021发生销售收入600万元,销售本钱400万元,销售税金及附加5万元,销售开销 100万元,管理开销50万元(含业务招待费支出10万元),营业外收入10万元,营业外支出30万元。当年招待费支出可在企业所得税前扣除的金额为()o万元B. 3万元C. 6万元D. 9万元答案:B请依照以下信息,答复第 7-9 题:7. 某企业进口成套化妆品,经我国海关判定的关税完税价格为每套215元。关税税率30%,开销税税率30%。每套化妆品应缴的关税为()。A. 60 元B. 63 元元元答案:C8. 每套化妆品应缴的开销税为()。元元元元答案:A9. 每套化妆品应缴的增值税为()。元元元元答案:B10.

4、某商场为增值税一般纳税人,购销货物的税率均为17%,2021年8月发生以下经济业务:1)销售货物获取不含税收入1,000万元;2)向开销者个人销售货物获取收入200万元;3)向小规模纳税人销售货物获取收入5.85万元;4)购进货物,获取的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元,增值税税额为85万元;同时支付货物运费10万元,保险费1万元,款项均已支付,并获取运输发票;5)将上年购进的2万元货物用于职工福利,购进货物的增值税专用发票上注明的税金为0.34万元。那么该商场2021年8月应缴增值税()。万元万元万元万元答案:A11. 李先生是C市建筑设计院的工程师,2021年5月,他利用业余时间

5、为甲单位设计图纸获取酬金40,000元,为乙单位翻译文件资料获取酬金9,000 元,同时还为丙单位供应工程咨询获取酬金3,800 元。李先生应缴纳的个人所得税税额为()。A. 8,440 元B. 9,640 元C. 10,672 元D. 8,448 元答案:B年5月PTP企业拟就某工程邀请闻健雄工程师进行工程设计,经协商,企业赞成支付给闻先生酬金12万元,预计在工程设计过程中,闻先生共需开销差旅费、信息费、办公用品购置费等,共计万元。企业向闻先生支付酬金可采用两个方案:第一,将全部12万元作为酬金一次性支付给闻先生;第二,闻先生持各项开销票据到企业报销,限额万元,企业向闻先生支付酬金万元(一次

6、性支付),第二方案比第一方案使闻先生少缴纳个人所得税A. 16,100B. 14,280C. 6,080D. 12,160答案:D8,000 元和 6,00013.吴先生的一部中篇小说被某报刊连续两个月登载,吴先生分别获取两个月稿酬 兀。吴先生获取的稿酬应纳个人所得税()。A. 1,736B. 2,240C. 2,480D. 1,568答案:D14.以下各项所得中,适用5%-35%的五级超额累进税率计征个人所得税的是 .个体工商户个人购置彩票中彩收入 .个体工商户的生产经营所得 .对企事业单位的承包承租经营所得 .个人独资企业的生产经营所得 .个人合伙企业的生产经营所得A. 、B. 、C. 、

7、D. 、答案:B月初注册成为个体工商户,从注册当月起每个月领取薪一15.中国公民王先生2021 年5 水3,000 元,2021年度获取经营收益40,000元,那么王先生2021年度缴纳()。(暂不考虑社会保险)A.企业所得税8,000元,个人所得税600元B.个人所得税7,750元C.个人所得税10,150元D.个人所得税12,300元答案:D16. 贾先生在某商场的购物抽奖活动中获取价值为1,000元的奖品,个人所得税已由商场代为支付,那么商场为贾先生负担的个人所得税为()。元B. 100 元C. 200 元D. 250 元答案:D17. 客户王先生向他的金融理财师咨询股权、债权投资哪些可

8、以享受税收优惠,金融理财师的以下答复中,正确的选项是()。 .国债利息可以免税 .企业债券利息可以免税 .国家刊行的金融债券利息可以免税 .股票投资的股息收入暂免收税A. 、B. 、C. 、D. 、答案:A18. 客户李女士为恒兴建设设计院供应翻译和业务咨询效劳,共获取酬金40,000元,金融理财师为其供应的筹办方案正确的选项是()。 .翻译、业务咨询效劳作为两项劳务,分别获取所得 .翻译、业务咨询效劳酬金分月获取 .翻译、业务咨询效劳作为一项劳务所得 .将劳务酬金所得的一局部转变成由对方供应住宿、交通开销A. 、B. 、C. 、D. 、答案:B19. 在所得税筹办中,以下本钱开销的筹办方法错

9、误的选项是()。A. 在减免税期间固定财产的折旧方法应尽量选择加速折旧法B. 在预计到边缘税率连续提高的情况下,固定财产的折旧方法应尽量选择直线折旧法C. 在预计到边缘税率连续下降的情况下,固定财产的折旧方法应尽量选择加速折旧法D. 在预计到边缘税率保持不变的情况下,应尽量选择较短的折旧年限答案:A请依照以下信息,答复第 20-21 题:李欣是一家企业的业务经理,2021年度各月薪水收入均为1,500 元,季度奖金均为30,000 元。李欣认为这种薪酬支付方式可能会使自己多负担个人所得税,于是咨询理财师小张。小张经过仔细考虑,在 预计总收入不变的情况下,建议其 2021年度收入支付方式改为:月

10、薪水 6,500元,年关一次发放奖金 60,000元。(不考虑社会保险)20. 按原薪水支付方式,李欣2021年应纳个人所得税()。A. 22,300 元B. 22,750 元C. 24,000 元D. 24,500 元答案:A21. 依照金融理财师小张建议的薪水支付方式,李欣2021年应纳个人所得税()。A. 14,100 元B. 15,475 元C. 18,300 元D. 21,225 元答案:B22. 张女士名下有一个咨询效劳企业和一家会计师事务所。有一外商投资企业需要法律咨询效劳和报表审计效劳,法律咨询效劳费50万元,审计效劳费4万元。该外资企业将54万元一并支付给张女士的咨 询企业,

11、咨询企业将审计业务交予会计师事务所并支付开销4万元。以下说法正确的选项是()。 .咨询企业就50万元缴纳营业税 .咨询企业就54万元缴纳营业税 .会计师事务所就4万元缴纳营业税 .会计师事务所不用缴纳营业税A. 、B. 、C. 、D. 、答案:B23. 某企业有一冷库闲置,该房产原值为4,000 万元,现有出租和仓储两种方案可供选择。效劳业的营业税税率为 5%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为 3%,房屋租金收入的房产税税率为12%,当地自用房产的房产税依照房产原值一次减除20%后的余值计算缴纳。假设不考虑其他因素的影响,以下说法正确的选项是()。A. 若是对外收取开销大于 320万元,应

12、入选择仓储B. 若是对外收取开销小于 320万元,应入选择仓储C. 若是对外收取开销大于 300万元,应入选择仓储D. 选择出租和仓储主要受营业税及其附加税费的影响答案:A260万元,其中,耗()。50,000平方米的一般居4,000元。杨先生不24.2021年3月,某装修资料企业承包了一家酒店的装修工程,工程总造价为60万元。以下选项中正确的选 用购进装修资料200万元(含17%增值税),施工费项是A. 该项业务的增值率小于两税平衡点的增值率,缴纳增值税的税负轻B. 该项业务的增值率大于两税平衡点的增值率,缴纳增值税的税负轻C. 该项业务的增值率大于两税平衡点的增值率,缴纳营业税的税负轻D.

13、 该项业务的增值率小于两税平衡点的增值率,缴纳营业税的税负轻答案:C25. 杨先生的企业主要从事房地产开发业务。近来杨先生的企业新开发了一个民住所楼工程,税法规定的扣除工程金额为16,600万元,预计销售价格为每平方米知这种运作方案可否合适,于是求助金融理财师小高,小高建议再增加支出200万元建设一个小区健身公会增加税后净收益()。园。不考虑增加其他开销扣除工程金额,金融理财师的建议方案与原运作方案对照,A.-140万元万元 万元 万元答案:B请依照以下信息,答复第 26-27 题:某商店位于市里,为增值税一般纳税人。2021年5月1日至7日期间进行促销活动,以八折折扣销售一批原价为每件1,0

14、00 元(含税价)的商品,其商品的进货本钱为每件550元(含税价,获取了增值税 专用发票)。(增值税税率为17%,所得税税率为 25%)26. 每销售一件商品应缴纳的企业所得税为()。元答案:C27. 每销售一件商品的税后收益为()。元元元答案:A28.英国人Sarah 2021 年1月1日一7兀。5月Sarah 因一本书在中国初版获取稿费月31日在北京一家合资企业工作,每个月获取工 薪10,000元,另从外商投资企业获取股息收入30,0001,000丿兀。构成她5月向中国政府缴纳个人所得税的应纳税所得工程为A.工薪 30,000元;稿费10,000 兀B.工薪 30,000元;股息收入1,000C.稿费 10,000元;股息收入1,000D.股息收入1,000 兀答案:A请依照以下信息,答复第29-30 题:汤姆是美国公民,在某中美合资企业任财务总监已六年,合资企业每个月发下班资50,000元人民币。

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