2023年公司会计管理制度篇

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1、2023年公司会计管理制度篇 书目 物业管理公司会计制度 第一条 为了规范本企业的会计核算,真实、完整地供应会计信息,现结合本企业的详细状况制定企业的财务制度依据中华人民共和国国会计法及国家其他有关法律和法规。 其次条 填制会计凭证、登记会计账簿、管理睬计档案等要求,根据中华人民共和国国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理方法的规定执行。 第三条 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象,记录和反映企业 本身的各项生产经营活动。 第四条 会计核算按月划分会计期间,逐月结算账目和编制财务会计报告。 第六条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 第七条 企业的会计记账采纳借贷记账法。 第八条

2、 会计记录的文字应当运用中文。 第九条 会计核算时,遵循以下基本原则: (一)会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据,照实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 (二)企业应当根据交易或事项的经济实质进行会计核算。而不应当仅仅根据它们的法律形式作为会计核算的依据。 (三)企业供应的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量,以满意经理室及相关部门的须要。 (四)企业的会计核算方法前后各期应当保持一样,不得随意变更。如有必要变更,应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数,以及累积影响数不能合理确定的理由等,在会计报表附注中予以说明。 (五)企业的会计核算应当根据规定的会计处理方法

3、进行,会计指标应当口径一样、相互可比。 (六)企业的会计核算应当刚好进行,不得提前或延后。 (七)企业的会计核算和编制财务会计报告应当清楚明白,便于理解和利用。 (八)企业的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期己实现的收入和己经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用,即使款项己在当期收付,也不应当作为当期的收入和费用。 (九)企业在进行会计核算时,收入与其成本、费用应当相互配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用,应当在该 会计期间内确认。 (十)企业的各项财产在取得时应当根据实际成本计量。其后,各项财产假如发生减值,应当

4、根据本制度规定计提相应的减值打算。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外,一律不得自行调整其账面价值。 (十一)会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(或一个营业周期)的应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的,应当作为资本性支出。 (十二)企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用,但不得计提隐私打算。 (十三)会计核算应当遵循重要性原则的要求在会计核算过程中对交易或事项应当区分其重要程度,采纳不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响,并进而影响财务会计报各运用者据以做出合

5、理推断的重要会计事项,必需根据规定的会计方法和程序进行处理,并在财务会计报告中予以充分、精确地披露;对于次要的会计事项,在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报各运用者做出正确推断的前提下,可适当简化处理。 食品公司会计电算化内部管理制度 食品股份公司会计电算化内部管理制度 第一章 总 则 一、会计电算化管理是会计电算化工作的重要内容,为推动公司会计电算化工作的健康发展,保证会计信息处理和存储的合法、平安、精确、牢靠,特制定本管理方法。 二、开展会计电算化工作,是促进会计基础工作规范化和加强财务管理水平,高经济效益的重要手段和有效措施。各单位要把会计电算化作为提高会计工作质量和建立现代企业

6、制度的一项要工作来抓。 三、逐步提高会计人员的电算化操作水平,使一部分会计人员能够负责会计软件的维护,并培育部分会计人员逐步驾驭会计电算化数据分析工作。 四、讲求效益,处理好刚好更新技术设备与勤俭节约的关系,既不盲目追求最新技术和先进设备,也不忽视技术的发展趋势,造成设备过快陈旧过时。 五、统一应用财务管理软件。为适应财务管理网络化,提高企业管理水平的要,我公司所属单位统一采纳“金蝶k3系统”作为财务管理软件。并为以后与其他信息系统的联网做好打算工作,逐步建立以会计电算化为核心的公司信息管理系统,做到单位内部信息资源共享,充分发挥会计电算化在经营管理中的作。 其次章 替代手工记账验收条件 一、

7、 采纳电子计算机替代手工记账,是指应用会计软件输入会计数据,由电子计算机对会计数据进行处理,并打印输出会计资料。替代手工记账是会计电算化的基本目标。 二、公司获得省财政厅授权成立会计电算化验收小组,自行验收公司所属单位的会计电算化工作并报省财厅会计处批准。 三、替代手工记账的单位,应具备以下条件; 1、 配备了“金蝶k3系统”财务软件、相应的计算机硬件及机房空调设备; 2、 配备了相应的会计电算化工作人员。全部会计从业人员必需具备会计电算化初级培训资格,运用网络财务软件单位必需至少具备一名以上会计电算化中级维护员; 3、 执行公司内部管理制度; 4、“金蝶k3系统”(下称k3系统)与原总公司自

8、行开发的会计核算软件(以下称旧软件)或手工帐表(未电算化单位)并行3个月以上,且新旧核算软件的结果数据相一样;假如新旧软件核算结果不一样,并且不一样缘由不属人为错误,可由专人查明缘由,并向验收小组供应书面报告; 5、 新旧软件并行期间,新旧软件全部核算结果会计资料都必需装订成册,作为会计档案保存,并作为验收的主要依据。 6、 记账凭证类别运用统一记账凭证,以适应会计电算化工作的须要; 7、 提前一周填写广州市财政局会计处规定的标准格式申请表向集团公司会计电算化验收小组提出书面申请。 第三章 会计电算化岗位责任制 一、 建立会计电算化岗位责任制,要明确每个工作岗位的职责范围,切实做到“事事有人管

9、,人人有专责,办事有要求,工作有检查”。 二、会计电算化岗位可设电算主管、软件操作员、审核员、电算维护员、电算审查员、数据分析员和出纳岗位、档案管理员。 1、 电算主管:全面负责集团公司会计电算化工作,制订电算化发展规划、总体方案及操作人员的权限限制; 2、 软件录入员:编制记账凭证,并负责记账凭证和原始凭证等会计数据的输入工作,输出记账凭证、会计账簿、报表,进行部分会计数据处理工作,要求达到会计电算化初级学问培训的水平; 3、 审核员:负责对输入计算机的会计数据(记账凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内账簿,对打印输出的账簿、报表进行确认; 4、 电算维护员:负责保证计算机硬件、

10、软件的正常运行,管理机内会计数据;对软件所需的维护和升级负责同软件供应商进行联络;对财务部门无法解决的硬件问题负责同计算机中心联系; 5、 电算审查员:负责监督计算机及财务软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊,此岗位由计算机中心和审计室有关人员兼任; 6、 数据分析员:负责对计算机的会计数据进行分析,供应有关分析资料供领导决策参考。 7、 出纳:只能运用“现金管理”模块。 8、 档案管理员:负责财务软件和会计资料档案的管理。 三、各单位可依据实际状况,在不违反内部牵制制度的前提下,交叉设置各岗位,但要保持相对稳定。出纳只能运用“现金管理”模块,录入员和审核员必需分设。 第四章 会计电算化操作

11、管理制度 一、 明确规定上机操作人员对财务软件的操作工作内容和权限,对操作密码要严格管理,杜绝未经授权人员操作财务软件; 二、操作人员离开机房前,应执行相应吩咐退出财务软件; 三、凡须要修改财务软件,必需书面提出修改理由、修改内容,报公司财务管理部,由财务管理部统一向金蝶公司协商; 四、一切修改操作必需在界面菜单下操作,严禁擅自打开数据库强行修改。 五、审核通过或已登帐的机内凭证,系统不供应修改功能。发觉已经录入并审核通过或已登帐的记账凭证有误时,只能采纳留有痕迹的修改。 第五章 计算机硬件管理制度 一、 计算机硬件及机房网络设备由具有电脑硬件基础学问的程序员负责管理,公司电脑室设兼职计算机病

12、毒监察员对整个集团公司的计算机病毒进行监测。 二、 计算机房工作时必需自觉保持清洁,不得将与工作无关的其他物品(尤其是对电脑正常工作有害的物品及易燃物品)带入电脑机房。严禁在电脑机房内吸烟。严禁随意拔插电脑机房的电源设备。 三、 电脑机房必需配备空调设备,保持适当的温度、湿度环境。 四、 上机前应首先检查电源和设备运行是否正常,如发觉问题应刚好报告,经过电算维护员检查认可、才能运用。尤其是在计算机设备发生严峻故障时,不得随意自行检修,应刚好报告电脑室,等候检修。 五、 限定服务器操作权,不得随意变更服务器的设置。 六、 遇到突发性停电时,应马上退出系统、关机、关电源; 七、 下班前,必需检查机

13、器设备是否已关好,关切断全部电源。 第六章 软件和数据管理制度 一、会计核算软件必需有独立的硬盘或子书目。不得与其他软件混淆放置; 二、计算机硬件和软件出现故障时,电算维护员在确认有关数据已作备份后,可进行解除障碍的有关措施;如无法解决,可依据状况通知计算机中心或金蝶公司有关人员,寻求解决方法; 三、软件操作员依据审核通过的原始凭证编制记账凭证并刚好打印,附上原始凭证并经审核员进行二次审核正确后存放保管,以备装订存档; 四、每次输入的会计凭证都必需备份存盘,月底结账后 即应把当月会计数据备份入磁盘或光盘中储存管理; 五、科目汇总可以分期或按月进行,其中,八栏式本期科目汇总表可替代总账账簿运用;

14、 六、现金、银行存款日记账按月打印;其他账簿每年打印两次:第一次在上半年结束后30天内打印;其次次在年度结束后45天内打印。依据实际状况,发生业务少的,可满页打印,但应保证每年至少打印一次。 七、会计报表的编制、打印输出要依据财务制度的规定设置公式编制。各种报表需经软件操作员、审核员、电算主管签章确认后方为正式报表。报表必需通过设定取数公式编制,不得用非正常手段进行填制;报表的数据必需与结账结果相符,表内表间数据的勾稽关系必需正确无误,取数公式一经设定,必需保持不变,如需修改,需保存书面报告。 八、输出数据未经本单位财务主管许可,严禁擅自携带外出和外借。 九、确保会计数据和会计软件的平安保密,防止对数据和软件的修改;对磁性介质存放的数据要保存双备份:一份存放档案室,一份存放财务部; 十、对正在运用的应用会计核算软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换等工作,必需保证明际会计数据的连续和平安;由电算维护员办理审批手续,经过电算主管和计算机中心有关负责人同意后,由电算主管、电算维护员、计算机有关人员进行监督,并要求软件供应商协同操作; 十一、为防止外来病毒感染,在未进行有效病毒检测前,任何人不得运用外来磁盘在会计核算用电脑上进行任何操作。不得随意将会计用磁盘在其他电脑上操作。 十二、会计档案包括会计资料和会计软件。存档的会计