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1、第十六章个人所得税法（答案解析） 一、单项选择题1.以下属于中国居民纳税人的是（ ）。A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日2.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税为（ ）。A.16000元B.19200元C.12800元D.18600元3.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是（ ）。A.在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工
2、作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港澳台同胞4.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10，则全年应纳所得税为（）A.4800元B.9600元C.10150元 D.14065元5.唐某于2005年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是( )。A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元6.建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。对方第1个月支付劳务费8000元，第2
3、个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。该工程师应纳个人所得税（ ）元。A.5600 B.6400C.8400 D.65207.某大学教授2005年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；2006年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元8.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（ ）。A.20% B.10%C.25% D.30%9.某外
4、籍专家2005年在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（ ）。A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元10.下列所得中，不属于免征个人所得税的有（ ）。A.政府发放的独生子女补贴B.储蓄存款利息C.保险赔款D.军人的转业费、复员费11.下列项目中，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ）。A.分得的红利所得B.股息所得C.有奖销售中奖所得D.租赁财产所得12.个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。A.3 B.10 C.15 D.3013.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应
5、纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ）。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择一地申报纳税二、多项选择题1.下列各项中，应计入当月工资内计征工资、薪金所得个人所得税的有（ ）。A.年终加薪B.按月发放的奖金C.职务工资D.交通费补贴2.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ ）。A.保险赔款B.外籍个人从外商投资企业取得的红利C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失3.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.中国境内无住所，而在境内居住超
6、过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人4.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（ ）。 A.偶然所得；B.特许权使用费所得C.利息.股息所得；D.财产租赁所得。5.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得，为应纳税所得额；生产经营所得包括（ ）。A.工资B.税后利润C.当年留存的所得（利润）D.奖金6.在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得B.一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得D.境内居住已7年，取
7、得的由境外企业支付的境内所得7.个人所得税自行申报纳税的纳税人有（ ）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.多笔取得属于一次性劳务报酬的D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的8.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有（）A.职工个人以股份形式取得拥有所有权的企业量化资产B.军烈属所得C.商业保险到期返还款D.商业保险赔款9.实行查账征税办法的个人独资企业和合作企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ ）。A.投资者的工资B.投资者及其家庭发生的生活费用C.企业计提的各种准备金D.企业从业人员计税标准内的工资支出10
8、.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目征税的有（ ）。A.个体工商户与企业联营而分得的利润B.年终加薪C.个人取得佣金D.通讯费补贴收入11.下列收入中，可以直接作为个人所得税应税所得额的有（）A.外币存款利息B.企业债券利息C.个人银行结算账户利息D.金融债券利息12.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。a.保险赔款b.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得c.个人取得的教育储蓄存款利息所得d.福利费中发放的服装费13.下列各项中 , 可暂免征收个人得税的所得是 ( )A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴B. 残疾人从事个体工商业生产.经营取得的收入 C. 个人举报
9、违法行为而获得的奖金D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利14.在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（ ）。A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用C.派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用D.可以扣除实际上缴给派遣单位的部分三、判断题1.王某承揽一项房屋装饰工程。工程两个月完工，房主第1个月支付给张某15000元，第2个月支付20000元。王某应缴纳个人所得税5600元。 （ ）2.某美籍专家在中国境内从1999年2002年已居住了4年，按中国税法规定，其为中国的
10、居民纳 税人。2000年（临时离境20天），他在中国取得的年薪金15万元人民币，他在美国又取得利息、租金收入折合20万元人民币，他取得的35万元所得，都 应向中国政府缴纳个人所得税。3.某企业职工赵某2005年3月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。 （ ）4.扣缴义务人应扣未扣纳税人个人所得税税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款.滞纳金及罚款。5.一外籍个人自2004年2月1日起在中国境内工作，2005年回国参加一个项目的策划，离境时间为4月15日至6月15日，则2005年他仍然是我国个人所得税法规定的居民纳税人。（）6.对在中国境内有住所和个人
11、一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，对上述个人所取得的奖金，可单 独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。由于对每月的工资、薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此，对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额 直接按适用税率计算应纳税款。 （ ）7.来源于境内的所得是由境内的单位.雇主或个人支付的所得；而由境外的单位.雇主或个人支付的所得则属于来源于境外的所得。（ ）8.2005年李某在A国的存款利息折合8000元人民币已交个人所得税折合人民币1400元；在B国稿费收入折合9000元，交个人所得税540元。回国后应补交个人所得税668元。( )9.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用
12、车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照 “工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得项目计征所得税；不按月发放的，应与该月份“工资、薪金”所得合并后计征 个人所得税。 （ ）10.纳税人可以由本人或委托人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税。邮寄申报纳税的，以送达地的邮戳日期为实际申报日期。 （ ）11.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（ ）12.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”
13、项目计征个人所得税。 （ ）13.根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥澳、台同胞，也可能是中国公民。（ ）14.律师事务所负担所雇用律师的办案费用或其他个人费用的，在计算律师的收入时不得再扣除按其收入30%以内的办理案件支出费用。 （ ）四、计算题1.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2005年其收入情况如下：雇佣单位每月支付工资、薪金15000元；派遣单位每月支付工资、薪金2000元；取得股票转让收益100000元；从a国取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；购物中奖获得奖金20000元；受托为某单位做
14、工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。请正确计算李某全年应缴纳的个人所得税额。2.公民李某是高校教授，2005年取得以下各项收入（本题中除出租住房收入要考虑营业税的影响外，其他项目均不考虑其他税费因素）：（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年学期奖金12000元。（2）将私有住房出租1年，每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月发生租房装修费用2000元。（3）3月份为A公司进行讲学，取得酬金2000元，A公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。（5）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：8.3）。（6）11月份取得购买的国家发行金融债券利息收入1000元。（7）5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。要求： （1）计算李某2005年的各项收入应缴纳的个人所得税。（2）计算B公司应代为负担的个人所得税。
