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1、第二章【例题单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。A供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供餐饮服务D房屋中介公司提供中介服务【答案】A【例题单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( ）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A【例题多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,增值税的扣缴义务人有( )。A.代理人B.银行C购买者D.境外单位【答案】C4.【例题多选题】以
2、下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有( ）。A.通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税.超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BD【例题多选题】对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有( )。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人【答案】C6【例题单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是( ）。A.通常情况下,小
3、规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税.超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月【答案】B7.【例题单选题】某家用电器修理厂为小规模纳税人,会计核算健全,2011年增值税应税销售额为10万元，202年2月1日接到税务机关送达的税务事项通知书,通知纳税人在收到通知书后10日内报送增值税一般纳税人申请认定表，但纳税人一直未报送。2年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23.万元;购进的料件、电力等均取得增值税专用发票,注明增值税税款合计万元。该修理
4、厂月应缴纳增值税( )万元。.6 81.2 C.140 .0【答案】D【解析】应纳增值税=34(1+7%）17=40（万元)。体现国家的一个政策规定:应认定未认定，按一般纳税人交税，但毕竟还是小规模纳税人,进项不能抵扣。.【例题多选题】增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的有（ ）。A橄榄油B.肉桂油C.按照国家标准生产的巴氏杀菌乳D.麦芽【答案】AC9.【例题单选题】企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（ ）。（20年)A.商业企业向供货方收取的返还收入生产企业销售货物时收取的包装物租金C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D汽车销
5、售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费【答案】B A调的是进货价格,不是收入。10.【例题.计算题】某企业（增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计100元,取得运输发票上注明运输费8元、建设基金80元、保险费20元、装卸费元。其可计算抵扣多少增值税进项税？记入采购成本的运输费是多少？【答案】可计算抵扣进项税=(0+8）7%=61.6(元），记入采购成本的运输费为100-61.6=3(元）。11.【例题单选题】某企业（增值税一般纳税人)收购一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款1000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费200元，并取得合规发票,该企业此项业务可
6、计算抵扣的进项税( ）元。A1300 .1140 .170 D.740【答案】B【解析】该批业务可计算抵扣进项税=1000001%+207%13140（元）。.【例题多选题】下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.将外购的货物用于基建工程 将外购的货物发给职工作福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位 D.将外购的货物作为实物投资【答案】B A基建工程跟增值税无关1.【例题单选题】下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是( )。A.轿车厂销售自产轿车支付的运输费用B纺织厂外购一批材料支付的运输费用机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用食品厂向小规模纳税人购买农业产品
7、支付的运输费用【答案】C （纳税人购入自用的汽车进项不得抵扣,其运输费用相应不能抵扣）14.【例题计算题】某厂（增值税一般纳税人）外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票,价款000元，增值税170元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产,取得增值税专用发票，价款20000元,增值税3400元,当月应税货物销售额5000元(不含税），免税货物销售额70000元,计算当月不可以抵扣的进项税额是多少？【答案】当月不可抵扣的进项税额为：34070000（50000700）=1983.33（元)。15.【例题单选题】某商场（增值税一般纳税人)受托代销某服装厂服装,当月销售代销服装取得零售额1
8、000元，平价与服装厂结算,并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入2000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费000元,则( )。A.该商场当期进项税1123.元,销项税452.91元B.该商场当期进项税142.1元，销项税435.90元.该商场当期进项税1293元，销项税18888.9元D.该商场当期进项税1529.9元,销项税794.7元【答案】A【解析】当期进项税=1000/(1+17%）720000/（1+17%）17%1623.93（元）；当期销项税=10000/(1+17)1%=1452991(元）。16.【例题单选题】某农机生产企业为增值税一般纳
9、税人。2012年月该企业向各地农机销售公司销售农机产品,开具的增值税专用发票上注明金额00万元;向各地农机修配站销售农机零配件,取得含税收入0万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59万元,取得的货物运输业发票上注明运费3万元,取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税( )万元。A.15.64 B.1.28 C18.37 D.3.7【答案】C【解析】农机整机使用1%税率；农机零件使用7的税率。运输发票经认证可计算抵扣运输费用7%的进项税。当期销项税额5003%90（+1%)17%=78.0（万元）,当期进项税额=9.5+375971(万元）,当期应纳增值
10、税=8.08-5.71837(万元）。1.【例题单选题】某生产企业为增值税小规模纳税人,01年月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入8400元；销售自己使用过的小汽车辆,取得含税收入72100元(原值为1400元）。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。.240 B.37308 C.300 D.4500【答案】C【解析】该企业上述应纳增值税8240/(+3%)3%7200(13%)%0+1003800（元）。18.【例题多选题】依据增值税的有关规定,下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）。家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务B餐厅提供餐饮服务并
11、对就餐者销售酒水饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机批发企业销售货物并实行送货上门【答案】A BC是营业税混合销售9【例题单选题】家具厂(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额3000元(不含税)，同时送货上门，单独收取运费000元，则该家具厂的增值税销项税额为( )。.510元 B元 C.5245.30元 561.36元【答案】【解析】混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是缴纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用,进行价税分离后一并计算缴纳增值税。增值税销项税额=00010(1+17%）1%=525.0(元)。20.【例题计算题】某工业企业系增值税一般纳税
12、人,212年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品,本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品,已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款80元,税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为25000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为多少元？【答案及解析】该企业当月应纳增值税额=（25000100）1%-14811500025001055.(元）。1【案例】某机械厂（一般纳税人，兼营行业咨询业务）销售机械收取机械款20000元（不含税），给其他单位做行业咨询收取咨询费4000元,为生产机械和咨询发生电费,发票注明价款600元,增值税进项
13、税10元,该项业务的销项税金为200000%=3400（元),兼营咨询收取的4000元咨询费缴纳营业税。在此种情况下，发生电费中用于制造机械的进项税可以抵扣，但是用于咨询的进项税不能抵扣。可抵扣进项税2020万(20+0.）万100(元);不可抵扣进项税为20元。22【例题计算题】某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2010年2月从国外进口设备一台,关税完税价格8000元人民币,假定关税税率12%，其进口环节应纳增值税为多少元?【答案及解析】小规模纳税人，进口计税时也使用税率计税，不使用征收率。应纳增值税8000(+2)1%=152（元）。23.【例题计算题】某具有进出口经营权的企业
14、,212年2月从国外进口实木地板一批，关税完税价格550元人民币,假定实木地板关税率10%,消费税率5%,其进口环节应纳增值税为多少元？【答案及解析】500（1+10%)/(15%)17%=1683(元）。24.【例题多选题】下列出口货物中,免税但不予退税的有( )。(200年).古旧图书.避孕药品和用具C国家计划内出口的原油.来料加工复出口的货物【答案】AB25.【例题多选题】下列各项中,除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ )。（2008年)A来料加工复出口的货物B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物【答案】CD26.【例题多选题】可以
