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1、大连理工大学21秋内部控制与风险管理在线作业二答案参考1. 专项监督需要重点关注的有( )。A.高风险的项目B.成本较高的项目C.重要的项目D.内部控制环境变化E.经常发生的项目参考答案：ACD2. 下列属于以劳动和实物等计量的预算是( )。A.财务预算B.业务预算C.资本预算D.非财务预算参考答案：D3. 上交所的专项风险内部控制将对( )和( )两项作为重点关注对象。A.控股子公司B.金融衍生品交易C.关联交易D.对外担保参考答案：AB4. 专项监督的范围和频率的决定因素不包括( )。A.内部控制环境的强弱B.风险评估的结果C.变化发生的性质和程度D.日常监督的有效性参考答案：A5. 组织
2、架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流这四个要素组成的。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 适用于应对某种特定风险所知的损失概率和损失程度相当大的策略是( )。A.风险规避B.风险转移C.风险降低D.风险承受参考答案：A9. 内部控制的原则包括( )A.重要性原则B.适应性原则C.成本效益原则D.制衡性原则E.全面性原则参考答案：ABCDE10. 企业作
3、决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好。不用考虑传递成本等，因为信息无成本。( )T.对F.错参考答案：F11. 人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括( )。A.检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性B.利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性C.对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的增减变动情况，任期内人力资源资产有关增长指标的完成情况，人力资源资产的利用情况等D.人力资源管理效益审计E.企业高管人员(尤其是第一责任人)离职前，不需要根据有关法律法规的规定进行工作交接或离
4、任审计参考答案：ABCD12. 在信息系统规划期项目启动阶段，可以先制订一个较为原则性的项目计划，确定项目主要内容和重大事项，然后根据项目的大小和性质以及项目进展情况进行调整、充实和完善。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的三个目标和五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 确定流程图绘制方法有( )。A.横式法B.直线法C.曲线法D.矩阵法E.图示法参考答案：AB15. 风险管理目标包括( )。A.损失发生前的风险管理目标B.损失发生后的风险管理目标C.收益发生前的风险管
5、理目标D.收益发生后的风险管理目标参考答案：AB16. 内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括( )。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构E.机构设置及权责分配参考答案：ABCDE17. 内部控制的最高目标，也是终极目标是( )A.资产安全目标B.财务报告及相关信息真实完整目标C.提高经营的效率和效果目标D.促进企业实现发展战略目标参考答案：D18. 内部控制执行的证据不包括( )。A.管理层搜集汇总的各部门信息B.定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确C.管理层搜集汇总的各部门出现的问题D.相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案参考答
6、案：B19. 关于内部控制的定义说法正确的有( )。A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是一种全面控制C.内部控制是一种全程控制D.内部控制是由董事会实施的E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的参考答案：ABC20. 赊销限度包括( )。A.赊销额度B.赊销期限C.信用评价D.赊销比例E.赊销评价参考答案：AB21. 目前，在实践中得到普遍应用的绩效考评模式主要有( )。A.会计基础绩效考评模式B.非财务绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式E.成本基础绩效考评模式参考答案：ACD22. 成本效益原则的要义包括( )A.在管理中要依据环境和内外条件随机应变B.在兼顾
7、全面的基础上突出重点C.合理确定内部控制带来的经济利益D.努力降低内部控制的成本E.内部控制过程中的相互制约、相互监督参考答案：CDE23. 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括( )。A.货币资金支付的审批与执行B.货币资金的保管C.货币资金的盘点清查D.货币资金的会计记录E.货币资金的审计监督参考答案：ABCDE24. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有( )。A.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.“内部人”控制问题D.岗位责任制问题参考答案：C25. 销售定价控制制度包括( )。A.保证产品售价的合理性B.制定折扣政策，保证折扣的适度性C.付款政策D.销售定价的授权批准E.
8、评价定价的合理性参考答案：ABCD26. 通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是( )。A.企业决策失误，导致并购不成功B.董事、监事和高级管理人员舞弊C.管理人员或技术人员纷纷流失D.媒体负面新闻频现参考答案：B27. 重大项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。( )T.对F.错参考答案：T28. 内部控制的局限性可以概括为( )。A.管理人员徇私舞弊B.越权操作C.合谋串通D.成本限制E.外部审计人员审计不力参考答案：BCD29. 内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。( )A.正确B.错误参考答案：B30. 组织架构的设计原则包括( )。A.符合法律法
9、规要求B.符合发展战略要求C.符合管理控制要求D.符合内外环境要求E.符合公司章程要求参考答案：ABCDE31. 财务报告内部控制是指企业为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和执行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。( )T.对F.错参考答案：T32. 在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.成本效益原则参考答案：A33. 自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 一般而言，
10、如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为( )。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.严重缺陷参考答案：A35. 企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是( )。A.企业的管理理念B.总经理的信念C.企业的核心价值观D.法律、法规参考答案：C36. 根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 内部报告的使用阶段的起点是内部报告的( )A.向指定位置和使用者的传递B.确定报告
11、指标C.搜集整理内外部信息D.全面评估参考答案：A38. 监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查：必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。( )T.对F.错参考答案：F39. 构成一个典型的绩效考评系统的基本要素包括( )。A.评价主体和客体B.评价目标C.评价标准D.评价指标E.评价方法参考答案：ABCDE40. 管理文件一般包括( )。A.组织结构图B.岗位责任制C.业务流程图D.流程图E.矩阵图参考答案：ABCD41. 企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括( )。A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务
12、层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达参考答案：ACDE42. 风险按照影响范围分为( )。A.系统风险B.非系统风险C.经营风险D.财务风险E.特殊风险参考答案：AB43. 代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是( )A.英国综合守则B.美国注册会计师协会的企业准则公告第55号C.特恩布尔委员会的特恩布尔D.COSO委员会的内部控制整合框架参考答案：D44. 不管是大宗采购还是一般物资或劳务的采购都应该采用招标的方式。( )T.对F.错参考答案：F45. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否( )A.真实准确B.有高价值C.安全可靠D.及时相关参考答案：A4
13、6. 企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在( )。A.发展战略可以为企业找准市场定位B.发展战略是企业执行层的行动指南C.发展战略也是内部控制的最高目标D.没有发展战略企业就不会成功E.发展战略是企业发展的基础参考答案：ABC47. 内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括( )要素A.风险评估B.控制程序C.控制环境D.会计系统参考答案：A48. 经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 内部控制整体框架包括的要素有( )。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督参考答案：ABCDE50. 风险衡量的方法有( )。A.图表分析法B.VaR方法C.压力测试法D.场景分析法E.直线分析法参考答案：BCD51. 公司( )是最高层次的目标，它与公司的使命、愿景相协调，并支持后者。A.战略目标B.报告目标C.经营目标D.合规目标参考答案：A
