商业银行整理整理

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1、第一章1、简述商业银行财务管理的含义及目标。商业银行财务管理是以国家的有关方针、政策和制度为依据，对商业银行资金筹集、运作、分配及与之相关的成本、费用、质量、收益等指标进行计划、组织、调节和控制等工作的总称。书中P2：对经营货币信用业务过程中的各项收支和经营成果进行计划、组织、调节、控制和处理各种财务关系等一系列工作的总称。商业银行财务管理的目标：P5-6 1、企业利润最大化2、股东财富最大化体现为股票价格3、企业价值最大化本质股东价值最大化2、简述商业银行财务管理的内容。P2-3（1）筹资管理（2）投资管理（3）成本管理（4）利润管理（5）风险管理（6）财务计划与财务分析（7）重组与清算3、

2、简述商业银行财务管理的职能。P9-101、财务报告 2、财务监控 3、价值创造 4、战略伙伴第二章1、简述商业银行财务信息的构成。P36商业银行财务报表由六部分组成：资产负债表、利润表、 利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表、附注2、简述非财务报表信息的含义。P47非财务报表信息主要反映不能确切地用货币量化或不能用货币量化、无法在财务报表内作为正式项目反映，可以以其它形式披露的与经营活动和商业银行价值评估密切相关的各种信息，其更多的属于定性的或以实物、技术指标量化的内容。3、商业银行表外信息对财务管理有何影响？ P561.非财务报表信息对深层次理解财务报表信息产生影响：通过非财务报表信

3、息的分析，了解银行的经营方针、经营的安全性和未来发展潜力。2.非财务报表信息对盈利能力的影响：利用非财务报表信息，可以准确地了解公司经营活动的性质、方式对公司财务的影响，从而采取措施降低可能产生的风险。3.会计政策变更对财务管理的影响：会计政策、会计估计和会计核算方式的改变，将导致前后期会计资料的计算口径不一，一般会影响财务状况和经营业绩，只不过影响大小不同而已。4.重大事项对财务管理的影响：通过媒体（报纸、电视、广播、网络等）报道的重大事项，例如涉诉案件、购并重组、重大投资、国家政策等，都会对商业银行，尤其是上市的商业银行产生重大影响，例如影响商业银行的股票价格。第三章1、简述商业银行流动性

4、管理的原则。P60灵活调节原则；成本最低化和预期收益最大化原则；流动性需求与流动性供给的时间对应原则。2、简述资产证券化对银行流动性的影响。资产证券化作为西方商业银行常用的流动性管理手段。首先，通过资产证券化的真实出售和破产隔离功能，可以将难流动的中长期贷款置于资产负债表之外，及时获得高流动性的现金资产。其次，对于不良资产进行证券化，可以成批量、快速地将不良资产换化为可转让的资本市场产品，重新盘活部分资产的流动性。第三，资产证券化增加了商业银行从资本市场获得流动性的渠道，机构投资者和大量个人投资者对宏观环境的判断及资金需求和风险偏好各不相同，从而可使商业银行获得较为稳定的资金来源。此外，证券化

5、产品市场的扩大使商业银行也可以投资并持有这些产品，从而增加流动性管理工具。第四章1、简述商业银行发行次级债券的意义。PPT第四章（12）次级债概念 本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于股权资本的债券。特点： 次级债可计入银行附属资本，提高资本充足率。P96优点：有利于克服银行资本筹集渠道有限和资本结构单一的状况。保护老股东权益。避免股票市价较低时发行新股权资本的高成本给老股东带来的损失。发行受限制较少（相对于增发、配股等而言），成本相对低廉。次级债可以计入银行附属资本，有利于迅速提高银行的资本充足率。2、简述可转换债券的特性。 PPT第四章（12）可计入银行附属资本P96-P97

6、优点：1发行可转债的成本较低，利率一般要低于不可转换的债券； 2有利于缓解公司股本短期内急剧扩张的压力，转债通常是逐步地转换成股权的； 3转股之前的债券特性提供的税收效应会增加公司价值； 4转股后原先的债务会因转为股权而消失或减少，从而降低了公司的资产负债比例，有利于改善公司的财务结构； 5可转换债券是银行反收购的有力武器。被购并者的股价上涨时，购并者为获取控制权而需要更多的股份和支付更多的购并资金；反之，如股价下降，被购并方则易于发起回购。缺点：1回售风险 2价格风险 3不转换风险 4转换风险 5是竞争对手发动收购的隐蔽低成本武器。收购方可以通过持有可转换债而间接地获取企业控制权。通过这种方

7、法开展的收购会极为隐蔽且比公开收购成本更低。第五章1、教科书本章 “思考练习题”1、3、5题s 什么是净现值投资准则？作为项目投资决策分析的方法它的优势体现在哪里？PPT第五章（25）净现值投资法分析 净现值为正值，投资方案可接受； 净现值是负值，投资方案不可接受。 净现值越大，投资方案越好。 净现值=未来报酬总现值-建设投资总额净现值投资法在决策投资中应用案例（1）净现值投资法的静态分析静态当前状态，不考虑未来情况 案例 5 6局限性：净现值投资法没考虑投资时间的差别考虑投资时间，用“等额年度现金流”指标评价。 “等额年度现金流”分析主要用于比较不同设备带来的NPV 。 案例 5 7 （2）

8、净现值投资法的动态分析 运用“决策树法”，计算净现值（NPV），找到最佳投资 案例 5-8 s 商业银行网点建设需要考虑哪些因素？PPT第五章（28-29）（一）商业银行网点选址决策 1、网点选址原则 费用最小、效益最大 、供给与需求原则 2、商业银行网点选址的影响因素外部因素、内部因素银行设立网点的可行性取决于： 第一、预期收益率 是否大于银行股东要求的最低收益率，若大于可采纳。 第二、考虑设立网点与已有的同行其他分行网点位置关系，分析相互影响程度。 案例5-10 3、网点的服务定位（二）网点投资的规模决策 进行投资规模决策时，运用项目分析与决策的方法净现值投资法分析 案例5-11 （三）网

9、点的固定资产投资决策 进行固定资产投资决策，也可运用净现值投资法分析 案例5-12（四）网点投资的时点决策 s 试述商业银行债券投资需要考虑的因素。PPT第五章（18）可能面临的风险因数1、系统风险和非系统风险 （1）系统风险 指对整个证券市场产生影响的风险。 （2）非系统风险指存在于个别投资证券的风险。2、内部经营风险和外部风险。 （1）内部风险 主要包括财产风险、经营风险等（2）外部风险 信用风险、利率风险、购买力风险、流动性风险2、影响贷款价格的主要因素有哪些？PPT第五章（7）1、成本（1）资金成本历史平均成本、边际成本 （2）经营成本直接或间接费用。 2、贷款的风险程度 银行需要在预

10、测贷款风险的基础上为其承担的违约风险索取补偿。3、贷款的费用 4、贷款的期限5、借款人信用以及与银行关系6、贷款目标收益率7、存款补偿余额 要求借款人保持一定存款余额，即存款补偿余额，作为贷款附加条件。 3、贷款价格的构成包括哪些要素？PPT第五章（8）贷款价格包括贷款利率、费用。 具体为：贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐性价格1、贷款利率的种类： 优惠利率 固定利率 浮动利率 惩罚利率是对超过贷款限额或透支额以及偿还期限的贷款所制定的特殊利率。2、隐性价格附加条款，非货币性内容第六章1、什么是商业银行的资金成本？其构成是怎样的？P148资金的成本是指资金的价格。对债权人或投资者而言，它是提

11、供资金所要求的报酬率，而对商业银行而言，则是其为获取资金所必须支付的代价。也是商业银行成本的主体。由筹资费用和使用费用两部分组成（1）负债成本。指商业银行在组织债务资金过程中花费的开支。包括利息成本和营业费用。利息成本也称直接成本，指业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出。主要包括：按银行存款利率与存款金额的乘积来计价的，并以货币形式直接支付给存款者的报酬；借款利息及债息。营业费用。指除利息以外的其他所有开支。（2）资本成本。资本成本是指商业银行在筹集资本过程中发生的开支，包括：（1）股利支出：包括按事先约定对优先股支付的股息和对普通股支付的分红。（2）营业成本。营业成本除与负债成本中的营业

12、成本相同外，还应该包括发行股票等筹集资本中的其他费用。2、试述商业银行成本管理的策略。P166一、商业银行成本管理的方法1、标准成本法：是指商业银行对成本支出进行管理分析的方法 2、弹性成本法：适合采取弹性成本管理法控制的主要是经营管理费用3、边际成本法：是指利用管理会计的本量利分析方法，将成本、收入和利润三者有机结合起来进行综合分析，通过计算盈亏平衡点控制成本的方法。4、成本指标法：是指商业银行依据确定的成本指标，管理实际成本的发生，以达到降低经营成本目的的一种传统的事后成本管理方法。二、成本控制的措施（一）授权审批控制1、 财务授权审批：指上级管理者把权力授予下级，下级管理者在授权范畴内进

13、行财务事项的审批或对下转授权的一种财务管理机制。 2、财务授权审批机制与审批程序：可纵向授权和横向授权3、财务授权审批的特点：可分类授权、转授权、再转授权 （二）费用定额与支出标准控制费用定额与支出标准是建立在标准成本控制法的基础上，对成本支出进行控制的方法。三、商业银行税务筹划（一）税务筹划：包括节税筹划、避税筹划、转退筹划、实现涉税零风险（二）税务筹划技术方法1、优惠平台筹划法利用税法规定的优惠政策2、价格平台筹划法利用自由定价权，以价格的上下浮动作为纳税筹划的平台。3、漏洞和空白平台筹划法4、弹性平台筹划法5、临界点平台筹划税基临界点和优惠临界点规避筹划 3、影响商业银行资金成本的因素有哪些？P150（一）无风险利息率：指能保证按时支付利息和本金的债券的成本。（二）风险溢价:除了支付让渡资金的报酬和购买力水平下降的补偿外，它还需支付其不能按时支付的利息和股息、到期无法支付本金的风险的补偿。包括：1、信用风险：是指商业银行的贷款和投资的利息或本金不能按契约规定获得偿付的风险。2、流动性风险：指商业银行无法按时或在保持原有成本的条件下满足付现要求或流动要求的风险。 3、利率风险：指因市场利率的变化对商业银行收益率产生的不确定性影响。 4、市场风险：指商业银行资产组合中的资产在转售时可能出现的不稳定性，即转售的价格可能高于也可能低于买入时的价格或原有的价格。