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1、实现全面预算管理信息化 提升财务的管控才能摘要： 全面预算管理在企业管理中的作用逐渐被大家所认同，本文以某研究所为例通过对该单位施行企业预算管理的现状进展分析，指出其存在的问题，并提出施行全面预算信息化管理、提升财务管控才能的详细措施。关键词：全面预算 信息化 管控才能全面预算管理是一个庞大的系统工程，涵盖业务预算、资本预算、资金预算、财务预算等内容，其中财务预算是反映有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，是反映各项经营业务和投资的整体方案，是全面预算的核心。一、全面预算面临的实际问题一单位根本情况介绍该单位是某集团公司下属的研究所，是国家财政拨款的差额预算的事业单位，其主业为靠国家财政拨款
2、从事科学研究，实行“收支两条线事业单位的预算管理；其缺乏局部靠预算外咨询、技术效劳等业务收入给予补充，该局部实行“自收自支。该研究所下设有财务部、人力资源部、所办公室等职能机构和六个研究部，另外还有一个全资子公司，子公司独立经营并设有独立的财务部门。所财务部和公司财务部都用金算盘财务软件系统进展财务核算工作，具有全面预算管理等财务管理功能，但财务管理功能尚待开发、利用。该研究所全面预算管理设有全面预算管理委员会，所长任主任，全面预算管理办公室设在所财务部。所财务部将下属单位和各部门上报的预算材料按照集团公司要求汇总上报并对其施行全程监控。全面预算的范围包括财务部、人力资源部、所办公室等职能机构
3、和六个研究部，另外还有一个全资子公司。成立全面预算管理的组织机构并明确全面预算管理的执行机构，建立健全全面预算的编制、执行、分析、考核体系和相关制度，为全面预算管理工作的全面深化开展奠定坚实的根底，为快速推进全面预算管理工作，充分发挥全面预算管理对企业经营管理的指导作用，强化内部控制，实现资源优化配置，提升经营管理程度。二全面预算存在的问题分析1.对全面预算管理认识不到位目前单位简单地把“全面预算定位于“财务预算，甚至定位为“财务部门的预算，认为预算管理就是财务部门控制资金支出的方案和措施，在思想上没有意识到全面预算是全员参与的一项综合性很高的工作。2.全面预算管理的控制和考核机制不健全目前，
4、该单位在全面预算管理中普遍存在重编制、轻执行的现象。由于单位尚未建立完善的预算管理制度，缺乏严格有效的监视机制，执行的随意性很大。在分析预算执行情况时，仅仅将预算值与执行情况进展简单的比拟计算，而没有对预算差异进展深化的、定量的分析，难以确定预算差异产生的原因，无法把预算执行情况与单位经营状况有机地联络在一起。3.财务与业务沟通不畅，预算准确性差预算编制中存在财务部门与业务部门缺乏沟通，财务预算与业务预算结合不严密的情况。业务部门在按财务部门要求编报业务预算时，由于对财务专业术语理解有误，错误填报报表数据，而财务部门只负责将搜集上来的业务部门编制的预算表进展汇总平衡，对预算草案中所显示的信息没
5、有进一步追根溯源，导致预算与实际支出严重不符。4.财务信息化根底比拟薄弱所财务部和其子公司财务部虽然同样使用金算盘财务软件进展会计核算工作，但使用的会计科目名称和编号未能到达统一，网络上还不能到达互联互通，业务部门只是靠纸质材料报送。所本部对下属单位及各部门的监控职能降低，风险控制才能减弱，财务管理系统还是一个自封闭系统。财务系统与企业内部其他管理信息系统别离，存在“信息孤岛，无法实现信息共享。企业内部对一样数据还存在反复填报的现象，造成资源的浪费。同时，单位内部还缺乏既有财务才能又懂信息化管理的复合型人才。二、以预算管理的信息化提升财务管控力在上级管理部门的要求下，以及基于自身业务开展的需要
6、，研究所将预算管理作为提升管理才能的措施。在多方调研、学习根底上，建立通过运用信息化手段来实现全面预算管理信息化的思路，从而整体提升财务的管控才能。所采取的措施如下：一确立科学的预算管理理念，加强财务管理信息化队伍的建立要有效施行全面预算管理，首先要树立正确、科学的理念，全员参与。施行科学预算管理的核心就在于企业的业务流、资金流、信息流和人力资源的全面整合，通过对资金流和业务流进展事前规划、事中控制、事后奖惩，并将其按照职权范围落实到相应的责任人身上。财务管理信息化队伍需要的是既熟悉企业财务管理开展目的又精通技术的复合型人才。为尽快将金算盘软件中全面预算管理模块运用于公司全面预算管理理论，需要
7、在财务系统中进展金算盘财务管理功能的全员培训教育，使每位财会人员都能尽快掌握财务核算和财务管理的信息化手段，成为懂技术、会管理、善协调的复合型专业人才。二健全全面预算管理的控制和考核机制全面预算管理的本质要求是一切经济活动都围绕企业战略目的的实现而展开，在预算执行过程中落实经营策略、强化过程管理，必须围绕实现企业预算落实管理制度、进步预算的控制力和约束力。要按照预算的详细要求，跟踪施行预算的控制管理，严格执行预算政策，及时反映和监视预算执行情况，并适时根据预算执行情况进展差异分析，施行必要的制约或变更管理手段，形成全员和全方位的预算管理场面。坚持以人为本，建立合理的考核鼓励机制。通过预算和管理
8、机制相结合，使单位真正拥有明确、可行的目的。促进各项经营活动更好地符合战略规划的要求。以预算标准和目的考核责任单位和责任人为根底，建立配套的奖惩措施，根据各责任单位对预算的执行结果，施行绩效考核。只有通过科学合理的考核、赏罚清楚的奖惩，才能确保预算管理真正落到实处。三强化财务预算与业务预算的交融全面预算管理的关键要靠落实，只有财务预算与业务预算相交融，才能进步预算编制的准确性，保证预算的落实。 为了更好地满足企业开展的要求，预算单位应加强与业务部门的沟通，要及时理解业务、熟悉业务，懂得业务部门的语言，并尽可能地用业务部门能听懂的语言向业务部门表达出自己的想法、建议。业务部门也应多学习一些财务方
9、面的知识，及时向财务部门提供业务信息及资料。要注重财务预算与业务预算的有效衔接，结合内部管理特点与管理要求，建立并优化详细业务的预算管理流程，为财务与业务的交融提供根底和平台。要通过全面预算管理这一工具的统筹功能，提升各业务的协同效应，将财务的管控功能覆盖于各个业务领域，从而更好地实现全面预算管理对企业开展战略的支撑作用。财务要主动融入业务，要充分利用财务掌握企业管理较多信息资源的优势，主动为各业务领域的管理做好相关根底性工作，要在信息分析、资源配置、投入产出测算等方面发挥好专业优势。四实现全面预算信息化管理，提升财务的管控才能1.实现金算盘财务管理软件在所财务部及子公司财务部全面预算管理理论
10、的应用。按照财务预算管理模块的要目规定，首先要建立编码标准化管理体系，做好根底数据的标准管理工作，从单位整体角度制定统一的科目管理体系和报表管理体系，做好预算业务事项编码、核算工程的统一管理，做好业务往来客户单位的编码标准化、管理统一化，做好会计账套初始的标准化。其次，要从单位总体化管控的需要，制定统一的财务制度和管理流程，能实现同一会计制度下账套的汇总与合并，实现财务预算报表的汇总编报，再次，财务管理要向业务延伸，实现财物价值链管理，从而到达财务对全面预算执行全过程实时监视与管控的作用。借助金算盘全面预算管理信息化手段，实现预算的事前准确预测、方案、事中控制、事后分析；财务依靠多种可灵敏调整
11、的业务流程对预算的执行过程进展跟踪、控制 。2.财务人员协助单位各职能部门和业务部门创立统一的计算机网络平台，实时填报业务预算相关的工程数据和资料，为实现全面预算信息化管理战略落地提供保证与支撑。利用单位内部网络系统创立统一的计算机平台，统一规章制度，统一信息与业务编码，统一管理，统一监视的财务与业务一体化建立，实现系统内信息集成和数据共享，保证单位总体控制资金、物流、信息流，实现有效监控效果。业务预算要根据不同责任人的需要编制多维度的电子表格。预算表格维度包括：预算期间、预算的责任主体、预算的业务类别、客户信息客户名称、客户的信誉程度、供给商信息供给商名称、供给商的信誉程度、业务合同电子版明
12、晰条文等。在每个维度下，还可以选择多个度量。这样，可以根据不同预算的编制信息需求特点，设计不同的填报表格和展现表格。3.围绕战略目的，明确预算需求动因，采用按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制本成员单位下一年度预算方案。各直属部门和成员单位，在年度预算目的分解的同时，自下而上，基于业务编制各自的各项预算，并按各类预算归口性质，逐级审核、汇总。然后，待单位下达年度预算目的后，再结合单位预算办公室对初步预算目的的落实情况的意见，对自下而上编制的预算进展调整、上报、汇总、平衡、再调整，最终形成年度预算。年度预算制定后，单位要加强预算执行环节的控制。首先，要建立预算执行责
13、任制，确保预算目的的实现；其次，各部门和成员单位要加强预算管理根底工作，借助信息化手段，对预算的执行尤其设计资金支出进展事前审批控制；再次，要严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。纳入预算的各项货币资金支出工程，按照受权审批程序支付业务，未纳入预算且未经调整批准的货币资金支出工程，不得办理支付。在预算执行严格控制的根底上，要对预算执行情况进展分析、监视和考核。单位预算管理办公室要定期充分搜集有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比拟分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行的现状、开展趋势及其存在的潜力，针对预算执行中的偏向，进展客观分析，
14、找出原因，指出解决方法。预算执行单位和部门每月召开一次预算执行情况分析会，预算管理办公室每季度召开一次预算执行情况分析会，预算管理委员会每半年召开一次预算执行情况分析会，及时掌握单位预算的执行情况，分析预算执行中存在的问题，研究改良措施，纠正预算执行的偏向。各部门及成员单位应将上报的部门预算执行情况分析报告，作为本部门预算考核报告，单位应以各有关部门审定的预算执行情况报告为根据，坚持公平、公正的原那么，建立和完善预算执行情况奖惩制度，落实奖惩措施。三、完毕语信息化系统可以让复杂问题简单化，让简单问题标准化，让标准问题流程化。预算管理的信息化，可以实现财务、业务、管理的有机统一，可以统一预算体系和计算方法。统一预算编制方法和表格，统一预算编制和执行控制流程，统一预算分析建模，实现多层次、多级次、多维度预算分析，统一预算考评体系。全面预算管理信息化建立，对财务管理工作逐步从核算型财务向管理型财务转变，对促进企业管理的转型晋级都有宏大的现实意义。
