《节税计划的魅力-节税计划》由会员分享，可在线阅读，更多相关《节税计划的魅力-节税计划（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、节税计划的魅力|节税计划 摘 要有句古话叫做“条条大路通罗马”，把这句话用在当今时代很流行的税务计划问题上再适宜不过了，当然“条条大路”中大家全部会尽可能去选择最近的那一条，因此对于纳税企业来说，在合乎法律法规要求的前提下，纳税也要走最“捷径”的路。本文将经过分析中国企业现在的税务计划现实状况、税务计划的可选路径、企业税务计划对国家财政收入的影响等说明节税计划的种种魅力，它最终的目标会是促进企业的正当经营和稳定发展。关键词企业所得税；纳税计划；企业发展一、中国各行业对纳税税务计划的认识现实状况对其对此态度调查剖析现在中国很多的人对纳税计划存在错误的认识，包含纳税人和税务机关的工作人员。其实纳税
2、计划是构建一个友好的税收征纳关系所不可缺乏的润滑剂。和发达国家相比，中国的纳税计划产业并不发达，但中国的偷税行为远比发达国家普遍。中国经济飞跃式的发展的同时各个行业的发展也趋于完善，企业间的竞争性也逐步加剧，不论是同行之间的竞争和各行业间的竞争，归根结底是净利润的竞争，在这么的环境下企业的纳税计划的主要性逐步的显现出来。本文经过对上百家企业相关情况的取证研究，经过对这些企业提供材料的分析、归纳总结，得出了不一样行业、不一样规模的企业对纳税计划的认识存在较为显著的差异：不难看出，规模大的企业对税务计划的认可度也高，企业内部相关纳税计划工作也相对完善有规模，越是小规模的企业对税务计划的认可度越相对
3、低。现在中国越来越多的企业已经意识到进行税务计划不光能够带来节税的好处，企业的发展会是最终的利益所在。二、中国企业进行所得税计划时的可行路径研究新企业所得税法正式实施后，税收计划格局将发生很大的改变。总结归纳起来税收计划可选的主流路径有两种：直接经过降低税收负担纳税计划的主要手段是充足利用国家出台的各项税收优惠政策，在中国的所得税法规中，基于不一样的原因和目标，设置了较多的优惠性的税收政策，税收优惠是税法的主要组成部分，它是税法标准性和灵活性性相结合的表现，在进行纳税计划时，必需充足考虑通常性税法条款的例外要求，达成减轻纳税人税收负担的目标，新企业所得税法依据国家经济和社会发展的需要，对现行的
4、税收优惠政策进行了合适调整，将企业所得税以区域优惠为主的格局，调整为以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局，国家对关键扶持和激励发展的产业和项目，给了企业所得税优惠。国家之因此出台这些优惠政策正是为了让纳税人从事该政策激励的行为，假如纳税人不进行税收计划，对国家的优惠政策视而不见，那么国家出台税收优惠政策就达不到其预先设定的目标了。因此，进行税收计划是国家顺利推进税收优惠政策所必不可少的条件。某农场从事种植业，2021年种植的棉花和大豆实现所得额560万元，农场拟扩大规模，估计能实现180万的所得额，那么当选择种植粮食还是花卉的问题上就不得不和税收计划联络在一起，根据新企
5、业多的税法要求，企业种植棉花大豆的所得免征企业所得税：那么单种植小麦应对所得180万元全额征税45万，单种植大豆，所得减半征收，征收所得税万元。尽可能取得资金的时间价值资金是有时间价值的，纳税人经过一定的手段将当期应该交的税款延缓到以后年度缴纳，以取得资金的时间价值，也是纳税计划路径的不二选择，既然资金有时间价值，尽可能降低当期的应纳税所得额。即使这笔税款是迟早要缴纳的，但现在无偿的占用资金就相当于从财政部门取得了一笔无息贷款，其经济效用是很大的。从理论上讲，假如企业每期全部能够将后期的一笔费用在当期列支，或将当期的一笔收入在下期计入纳税所得额，则每期全部能够使用一部分税款缓缴，相当于每期全部
6、取得一笔无息贷款。也就是说，每期全部能够用新“贷款”来还旧“贷款”，则相当于一笔贷款永远不用清偿。以某企业为例，该企业购进固定资产原值1000万元，估计净残值40万，估计使用寿命5年，和税法要求的最低年限相同，依据税法的要求，该批固定资产在折旧方面可享受税收优惠。不考虑复利利率的情况下，来进行税收计划：可见双倍余额递减法使前期的折旧额多，后期的成本费用前移，税款推迟到后期缴纳。在税率稳定的前提下，比其它两种方法，相当于取得了一笔无息贷款。三、成本和风险的衡量在市场经济条件下，企业的任何经济活动全部存在一定的风险，全部需要一定的成本费用支出，企业纳税和税务计划也不例外，税务计划风险成本既包含税务
7、计划风险可能带来的损失,又包含企业在税务计划风险管理过程中的费用。这部分就税务计划可能给企业带来对应的风险和税务计划的成本进行叙述。税务计划的风险一是投资扭曲风险。税收中性标准是建立当代税制的一项关键标准，它本意不会让纳税人因国家征税而改变其既定的投资方向。但实际情况下，纳税人会因税收原因而放弃最优的投资方案而选取次优的投资方案，这种因课税而使纳税人被迫改变投资行为而给企业带来机会损失的可能性，即为投资扭曲风险。这种风险源于税收的非中立性。税收非中立性越强，投资扭曲风险程度越大，对应的扭曲成本也就越高；二是经营损益风险。政府课税表现为对企业既得利益的分享，而并未承诺负担对应百分比的经营损失风险
8、。尽管税法要求企业在一定时限内能够用以后实现的税前利润赔偿前期的经营亏损。但这种“风险”是以企业在以后限定时间内拥有充足赢利能力为假定前提的，不然，一切风险损失将完全由企业自己负担。因为抵补损失的并非来自企业以前年度盈利时已缴税款的返还，而是企业以后年度实现的利润，这说明国家税收的立法意识在总体上是向政府倾斜的。三是税款支付风险。纳税作为企业对政府负债的偿还，含有单向、强制、完全现金支付的刚性约束。企业必需无条件按期申报、缴纳税款，不得延期缴纳，即使对已获纳税申报延期的企业，也必需根据税务机关核定的额度预缴税款。企业一旦现金不足而又无法融通时，不仅要接收税务机关的经济处罚，而且要承受因企业信誉的降低而可能造成其市场价值措在的有形、无形损失，这种潜在的损失是长久的，其损失可能比前者更大。
