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1、财务实习报告我在两周的时间内在老师的要求下圆满的完成了学校 规定的实习工作。我是在北京济民可信医药有限公司财务部 实习两周的。北京济民可信医药有限公司是江西济民可信集 团有限公司属下的全资子公司。公司是一家以医药经营为龙 头，科研生产为基础的产，供，销一条龙的现代化企业。公 司依托北京政治，经济，文化中心的强大地域优势，依靠集 团公司雄厚的实力支持，秉承 济民惠民，信待天下的经营 理念，以务实，诚信，客户至上宗旨立足和服务于北京医 药市场。我在这家公司的财务部主要的实习内容包括出纳工作和会计工作，其中有记帐凭证的制作，记帐凭证的钉制，银行电汇单的填写，对银行对帐单的记录，计算印花税等等。记帐凭
2、证是由会计人员对审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，按其经济业务的内容加以归类整理，作为登记帐 簿依据的会计凭证。记帐凭证按其反映的经济业务内容或者 按其反映的内容是否与货币资金有关可分为收款凭证，付款 凭证和转帐凭证。会计人员填制记帐凭证要严格按照规定的 格式和内容进行，除必须做到记录真实，内容完整，填制及 时，书写清楚之外，还必须符合下列要求：摘要栏是对经 济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼，概括，以满足登记帐簿的要求，应当根据经济业务的内容，按照会计制 度的规定，确定应借应贷的科目。科目使用必须正确，不得 任意改变，简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要 填写齐全，记帐凭证中，应
3、借，应贷的帐户必须保持清晰的 对应关系，一张记帐凭证填制完毕， 应按所使用的记帐方法， 加计合计数，以检查对应帐户的平衡关系，记帐凭证必须连 续编号，以便考查且避免凭证散失，每张记帐凭证都要注明 附件张数，以便于日后查对。这家公司用的财务软件是用友 财务软件，所以日常凭证的制作都是用电脑完成的，具体操 作方法如下:1，记帐凭证的摘要栏是对经济业务的简要说 明，又是登记帐簿的重要依据，必须针对不同性质的经济业 务的特点，考虑到登记帐簿的需要，正确填写，不可漏填或 错填。2,必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经 济业务的性质，编制会计分录，填入借方科目和贷方科目栏，二级或明细科目是指一级科目
4、所属的二级或明细 科目，不需要进行明细核算的一级科目，也可以不填二级或明细科目”栏。3，金额”栏登记的金额应和”借方科目”或 贷方科目相对应或与一级科目，二级或明细科目分别 对应。4，过帐符号栏，是在根据该记帐凭证登记有关帐 簿以后，在该栏注明所记帐簿的页数或划V，表示已经登记入帐，避免重记，漏记，在没有登帐之前，该栏没有记录。 5,凭证编号栏。记帐凭证在一个月内应当连续编号，以便查核。收款，付款和转帐凭证分别编号，对于收，付款凭 证还要根据收付的现金或银行存款分别编号，如银收字第X号，现付字第X号,转字第X号。一笔经济业务需 要编制多张记帐凭证时，可采用 分数编号法。6,记帐凭 证的日期。收
5、付款凭证应按货币资金收付的日期填写；转帐凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写，也可按填制记帐 凭证的日期填写。7,记帐凭证右边附件X张，是指该记 帐凭证所附的原始凭证的张数，在凭证上必须注明，以便查 核。如果根据同一原始凭证填制数张记帐凭证时，则应在未 附原始凭证的记帐凭证上注明 附件XX张，见第XX号记 帐凭证，如果原始凭证需要另行保管时则应在附件栏目内 加以注明。8,对于收款凭证或付款凭证左上方的 应借科目 或应贷科目，必须是现金或银行存款，不能是其他 会计科目。凭证里面的”应借科目”或”应贷科目”是与”现金” 或银行存款分别对应的科目。9,记帐凭证填写完毕应进 行复核与检查，并按所使用的
6、记帐方法进行试算平衡。有关 人员，均要签名盖章，出纳人员根据收款凭证收款，或根据 付款凭证付款时，要在凭证上加盖 收讫或付讫的戳记， 以免重收重付，防止差错。制作完记帐凭证以后还要必须把 凭证 的打印出来，然后把对应的相关票据贴在打印后的 凭证后面，具体的操作如下 ：胶水抹在凭证背面的右上角以 便贴凭证相应的票据，贴完票据后如果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订，之后要 按凭证业务号的大小有序的把凭证排列整齐，这样如果以后 要查找也方便许多。等一个月的凭证都制作完毕后必须装订这些排序了的凭证，以便于存档保存。一般上个月的凭证要在这个月的月 初开始装订。具体方法如下
7、：按凭证的薄厚用适当的厚度弄 成一捆后用装订机在凭证的左上角钉三个小孔，然后用白色 装订线把凭证册牢牢的装订好，装订成册以后在封面上写上 日期和册书，封面一般是用牛皮纸制作而成，比如本月共XX册，本册是第 XX册。然后记录凭证页数，比如本册自第XX号至第XX号，共XX张，之后一定要盖会计主管的人名章和 装订人人名章。然后要制作会计凭证档案，这个是用来装那 些凭证本便于保存的，一般一个会计凭证档案里装两个凭证 本。会计凭证档案也是用牛皮纸制作而成的，首先要盖单位 章，填写理当日期，然后填写册数，比如本月共XX册，本盒是第XX册。之后要填写凭证号数，比如自XX号至XX号，最后要盖上装订人员的人名章
8、。在用银行结算业务金额的时候必须要用银行电汇凭证来完成相关手续，银行电汇单是一式三联的凭证，大小和一 般的收据大小一致。银行电汇单的联是回单，第二联是借方 凭证，这里会有银行给的密码，第三联是发电依据。在银行 电汇凭证上要写明对方单位的全称，填写电汇日期，要写清对方的开户银行帐号和汇入银行的具体名称，然后要用大小 写写明汇款金额。写完银行电汇单的同时必须要再填一个结 算业务收费凭证，它是一个一式五联的凭证。一般在这个凭 证里要写上电汇费和手续费，电汇费是按汇款的大小而不 同，而手续费是0。5元/本。这两个凭证填写完毕后要在这 两个凭证的第二联分别盖上公司的法人章和公司财务章。然 后就可以去银行
9、进行电汇了。银行在银行电汇单和结算业务 收费凭证的回单上盖上转讫章后归还公司。万一公司填错银 行电汇单应立即打电话通知银行先暂停电汇业务，然后重新 填写正确的银行电汇单和结算业务收费凭证到银行补办业 务并取回原银行电汇单的后两联单子，然后务必撕毁，在撕 毁的同时必须把盖在第二联的公司法人章和公司财务章对 半撕掉以免有不必要的麻烦。银行对帐单的记录是用用友财务软件来完成的，首先进 入软件的银行业务界面，然后进入以银行对帐单界面，这样 你就可以开始记录了。这家公司的银行对帐单的记录是按不 同的的银行分别记录的，而且是一个月统计一次，这家公司 主要在中国银行，华夏银行，民生应行开了户。记录银行对 帐
10、单，得先选择银行名称，然后进入记录的具体工作。首先 记录日期，如果是用支票办的手续就必须输入支票的支票 号，一般同城结算就用支票。 然后根据借方或贷方记录金额， 最后软件自动生成银行的资金余额。输入完这一个月的数据之后必须要核对期末余额，如果核对无误就保存数据，这样 这个工作就圆满完成了。公司在年初都要计算公司业务购销合同的印花税，以便 及时缴纳国家统一规定的印花税，印花税是对经济活动和经 济交往中书立，领受凭证征收的一种税， 其特点是征收面广， 税负轻，由纳税人自行购买并粘贴印花税票完成纳税义务。 公司的产品购销合同的统计按业务部门的编号来统计，比如 公司有几个业务部就分几个表来一一统计，且
11、公司产品购销 合同的业务员属于哪个业务部，这个公司产品购销合同就被 统计在业务员所属的业务部，以便查找。产品购销合同须统 计序号，业务员，供货单位，合同编号，商品品名，合同金 额，税率，然后根据合同金额及税率计算印花税额，现在公 司的印花税率是千分之三，最后在统计表格的下面写上填写 制表人的姓名，这样这项统计工作就结束了。之后公司的财 务人员还要做在合同的背面贴印花税票的工作，所以计算印 花税额后要到有关部门去按规定购买印花税票，印花税票也 有不同的面值，具体有一元，五元，五十元，一百元不等。 印花税票的样子特别象邮票而且也都是在邮票厂印制的，所 以刚开始我还以为是邮票贴在合同的背面呢。这家公
12、司购买 的印花税票是沈阳邮票厂印制的。把印花税票买回公司以后 就剩下，贴印花税票的工作了，首先得把原印花税票的边给 去掉，然后按合同金额的多少来相应的撕好印花税票以后用胶水整齐的贴在合同页的背面，之后还有一项工作就是一定 要在贴完印花税票的正面用红色的圆珠笔画线，具体的画线 方法就是每个印花税票的正面必须划十字的两个线，这样贴 印花税票的工作就结束了，然后还要把合同安业务部分别保 存在不同的档案袋子里妥善的保存。以上是我在这家公司实习两周的全部工作内容。在两个 月的实习工作中我大概掌握了基本的财务实际操作工作，了 解了公司的财务工作流程。这些财务工作虽不是很难，但是 需要认真的工作态度，严谨的工作作风，稍有不慎就会为公 司带来不可弥补的巨大损失。这两周的实习过程让我得到了 前所未有的宝贵的财务实践经验，得到了在课堂上所得不到 的许多实践知识，让我受益非浅，也为我以后的工作打下了 坚实的实践基础。
