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1、广州市蓝舜税务务师事务所有有限公司GUANGZHHOU LAANSHUNN REGIISTEREED TAXX AGENNT CO., LTDD广州市20111年度企业所所得税汇算清清缴纳税申报鉴证报报告（适用于查账征征收的单位）报告文号：报告文号报备号：使用说明（阅后后应删除）：1. 简版是在完整版版基础上删除除大部分中小小企很小发生生的事项文字字说明后后形形成的，仅起起减少删除操操作作用，一一切应以原版版为准。2. 强烈建议在十分分熟悉完整版版的基础上再再使用简版。当需要补充部分分简版内容时时，可在完整整更新所需内内容，断开链链接后复制到到简版中。有有限公司：我们接受委委托涉税鉴鉴证业务约
2、定定书编号：业务约定书书号，对对贵公司税款款所属期间22011年11月1日至22011年112月31日日的企业所得得税的纳税情情况进行鉴证证，并出具鉴鉴证报告。贵公司的责责任是设计、实实施和维护相相关的内部控控制制度，保保证会计资料料、纳税资料料的真实、准准确、合法和和完整以确保保贵公司编制制的企业所得得税纳税申报报表符合中中华人民共和和国企业所得得税法、中中华人民共和和国企业所得得税法实施条条例以及其其他税收法律律、法规、规规范的要求，并并如实纳税申申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，按照注册税务师管理暂行办法（国家税务总局第14号令）、国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则
3、的通知（国税发2009149号）、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）（国税发200710号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。一、 企业所得税汇算算清缴纳税申申报的审核过过程及主要实实施情况：（一） 仅限于与企业所所得税有关的的内部控制及及其有效性的的审查：贵公司本纳税年度仅限限于与企业所所得税有关的的内部控制情情况如下：与企业所得税有有关的内部控控制制度项目目名称相应的内部控制制制度是否已已建立相应的内部控制制制度是否适适用对内部控制进行行符合性测试试是否发现得得到有效执行行现有内部控制制制度导致企业业所得税的纳纳税申
4、报产生生重大错报风风险的评估是否是否是否高低会计核算制度成本核算制度财务管理制度现金管理制度支票管理制度费用开支标准及及审批制度发票管理制度产品销售及劳务务提供制度存货采购、收发发、保管制度度固定资产管理制制度内部审计制度其他与企业所得得税有关的内内部控制制度度（二） 内部证据和外部部证据的相关关性和可靠性性的审查在审核过程中，为为核实贵贵公司与企业业所得税有关关资料的正确确性，我们通通过询问、审审阅、复查正正本后复印等等方式取得了了我们认为必必要的、有关关企业所得税税的内部证据据和外部证据据，主要包括括以下方面：1、 主要证件：营业业执照，国、地地税税务登记记证，增值税税一般纳税人人证书等；
5、2、 内部证据：现金金盘点表、存存货盘点表、固固定资产盘点点表等；3、 外部证据：纳税税申报表、银银行存款对账账单、银行询询证函、往来来询证函、税税款缴款书、新新增固定资产产发票等。经审查上述证据据，未见异常常。（三） 实施审核、验证证、计算和进进行职业推断断的情况：在审查过程中，我我们对贵贵公司的会计计资料及纳税税申报资料进进行了审核、验验证、计算等等职业推断，包包括以下主要要方面：1、 通过执行对应付付账款等往来来科目的余额额钩稽核对、询询问、函询等等审核程序，审审核贵公公司是否存在在无需支付的的应付款项。2、 通过对存货进行行计价测试或或成本倒扎，审审核贵公公司是否存在在变更成本核核算方
6、法的情情况。3、 通过对营业收入入、存货等科科目的截止测测试，审核贵公司是否存存在跨期记录录收入，跨期期结转成本情情况。4、 通过抽查贷款利利息单、贷款款合同、抵押押清单等资料料，审核贵公司是否存存在高于银行行同期利率的的贷款情况，是是否存在需资资本化而未资资本化的利息息支出。5、 通过抽查土地使使用证等相关关无形资产产产权证明，审审核贵公公司是否存在在加速摊销无无形资产情况况。二、 鉴证结果报告在鉴证过程中，我我们考虑了与与企业所得税税纳税申报表表编制相关的的内部控制的的存在性和有有效性，考虑虑了内部证据据、外部证据据的相关性和和可靠性，对对贵公公司提供的会计资资料及纳税资资料等实施了了审核
7、、验证证、计算和职职业推断等必必要的鉴证程程序。我们相相信，我们获获取的鉴证证证据是充分的的、适当的，为为发表鉴证意意见提供了基基础。现将鉴鉴证结果报告告如下：（无保留意见采采用）：我们认为，本报报告后附的企企业所得税年年度纳税申报报表已经按按照中华人人民共和国企企业所得税法法及其实施施条例以及其其他税收法律律法规的相关关规定编制，在在所有重大方方面真实地反反映了贵公司本年度度的所得税纳纳税情况。部部分数据摘录录如下：（保留意见采用用）：（一） 除XXX保留意见的的事项外，我我们认为，本本报告后附的的企业所得得税年度纳税税申报表已已经按照中中华人民共和和国企业所得得税法及其其实施条例以以及其他
8、税收收法律法规的的相关规定编编制，在所有有重大方面真真实地反映了了贵公司本年度度的所得税纳纳税情况。部部分数据摘录录如下：序号项 目金 额1利润总额0.002其中：营业收入入0.003营业成本0.004加：纳税调整增增加额0.005减：纳税调整减减少额0.006加：境外应税所所得弥补境内内亏损0.007纳税调整后所得得0.008减：弥补以前年年度亏损0.009应纳税所得额0.0010适用税率25%11应纳所得税额0.0012减免所得税额0.0013抵免所得税额0.0014应纳税额0.0015加：境外所得应应纳所得税额额0.0016减：境外所得抵抵免所得税额额0.0017实际应纳所得税税额0.0
9、018减：本年累计实实际已预缴的的所得税额0.0019本年应补（退）的的所得税额0.00具体纳税调整项项目及说明详详见企业所所得税汇算清清缴纳税申报报审核事项说说明（二） 对保留意见审核核事项的说明明1、 说明内容2、附件资料：详见见以下目录清清单提示：上表“需附送”栏内己打“”、且“不需附送”栏内己打“”的，为必须填报的附件，其中没有发生申报内容的附表也应填“0”报送。序号附件资料名称需附送不需附送附件一：企业所所得税汇算清清缴纳税申报报审核事项说说明1企业所得税汇算算清缴纳税申申报审核事项项说明2（1）汇总纳税税总机构及二二级分支机构构的收入、成成本和利润明明细表 3（2）纳税调整整项目审
10、核确确认明细表4（3）分支机构构转入可弥补补亏损额明细细表 5（4）总分机构构分摊税款审审核表 附件二：已经我我们审查调整整的贵公司22011年度度企业所得得税年度纳税税申报表（AA类主表及附附表）6主表：中华人民民共和国企业业所得税年度度纳税申报表表（A类）7附表一（1）：收入明细表表 8附表一（2）：金融企业收收入明细表9附表一（3）：事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位收入明细细表10附表二（1）：成本费用明明细表 11附表二（2）：金融企业成成本费用明细细表12附表二（3）：事业单位、社社会团体、民民办非企业单单位支出明细细表13附表三：纳税调调整项目明细细表14附表四：企业所所得
11、税弥补亏亏损明细表15附表五：税收优优惠明细表16附表六：境外所所得税抵免计计算明细表17附表七：以公允允价值计量资资产纳税调整整表18附表八：广告费费和业务宣传传费跨年度纳纳税调整表19附表九：资产折折旧、摊销纳纳税调整明细细表20附表十：资产减减值准备项目目调整明细表表21附表十一：长期期股权投资所所得（损失）明明细表22附表十二：企业业所得税其他他优惠明细表表 23附表十三：职工工教育经费支支出跨年度纳纳税调整表 24附表十四：职工工福利费支出出纳税调整表表 附件三：已经我我们审查的贵贵公司企业业年度关联业业务往来报告告表251.关联关系表表262.关联交易汇汇总表273.购销表284.
12、劳务表295.无形资产表表306.固定资产表表317.融通资金表表328.对外投资情情况表339.对外支付款款项情况表附件四：贵公司司编制的20011年度第第四季度或十十二月的中中华人民共和和国企业所得得税月（季）度度预缴纳税申申报表（AA类）342011年度第第四季度或十十二月的企企业所得税月月（季）度预预缴纳税申报报表（A类类）附件五：其它附附表（一） 国、地地税共用的其其他附表351.增值税纳税税情况审核表表 362.增值税纳税税情况审核附附表（一般纳纳税人） 3.房地产开发发企业年度申申报补充表（1-5）373-1.房地产产开发企业基基本情况表383-2.房地产产开发企业年年度内销售未未完工开发产产品取得的收收入纳税调整整情况表393-3.房地产产开发企业公公共配套设施施预提费用计计算表每个个设施填1份共0份403-4.房地产产开发企业营营业成本计算算表每个项项目（期）填填1份共0份413-5.房地产产开发企业所所得税计算表表4.减免税企业业年度申报补补充表（1-14）424-1.农、林林、牧、渔业业项目说明及及核算情况表表 434-2.农产品品初加工项目目说明及核算算情况表 444-3.国家重重点扶持的公公共基础设施施项目经营情情况及核算情情况表 454-4.环境保保护、节能节节水项目情况况及核算说明明表
