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1、(一)甲公司为制造公司，增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本,21年7月份发生下列交易与事项:（1）7月2日从乙公司购入N材料8300公斤，单价5元，增值税专用发票列示N材料货款为24500元,增值税为2116元，均以转账支付,材料运到并验收入库。（）7月日从丙公司购入M材料13000公斤,单价6元,增值税专用发票列示材料货款为2080元,增值税为30元,款项尚未付，材料尚未验收入库。(）以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费400元，同事M材料验收入库。（4)7月31日,汇总本月领料单，其中生产车间领用N材料4元，M材料6650元,用于车间一般消耗。（5）7月31日汇总本月领料单,
2、其中行政管理部门领用N材料8700元,M材料3元对以上做出会计分录（该题除“应交税费”外,其她科目不规定设立明细科目）1、 借：原材料 124500应交税费应交增值税(进项税额)21165贷：银行存款1456650.借：在途物资 208000 应交税费应交增值税（进项税额） 350 贷:应付账款 2303.借：在途物资 000 贷:银行存款 400借:原材料 1 贷：在途物资 214. 借：制造费用 1300 贷：原材料 11305.借:管理费用 11900 贷：原材料 119000甲公司为制造公司,增值税一般纳税人,原材料核算采用实际成本法。21X年月份发生下列交易与事项：（1）7月日,从乙
3、公司购入N材料8000公斤，单价17元，增值税专用发票列示N材料货款金额为47000元,增值税80920元,均以转账支票支付,材料运到并验收入库。()7月6日,从丙公司购入材料40公斤,单价19元,增值税专用发票列示材料货款金额为8740元，增值税14580元，款项尚未支付,M材料尚未验收入库。（3)以银行存款支付购买M材料应付的装卸费和保险费00元，同事M材料验收入库。（）7月31日,汇总本月领料单,其中：生产车间领用N材料160元,M材料元,用于车间一般消耗。(5）7月31日,汇总本月领料单，其中：行政管理部门领用N材料78000元，M材料300元。规定根据上述资料进行下列计算分析：1，编
4、制业务(1）所述交易或事项的会计分录，编制业务（2）所述交易或事项的会计分录3,编制业务（）所述交易或事项的会计分录4，编制业务(4)所述交易或事项的会计分录5，编制业务()所述交易或事项的会计分录(该题除“应交税费”外,其她科目不规定设立明细科目）规定根据上述资料进行下列计算分析:,编制业务(）所述交易或事项的会计分录借：原材料N材料40应交税费-应交增值税(进项税额）80 贷：银行存款4760008202,编制业务（）所述交易或事项的会计分录借:在途物资-材料874000应交税费-应交增值税（进项税额) 14580贷:应付账款 丙公司84000148583,编制业务（3)所述交易或事项的会
5、计分录借：原材料-M材料 4000+7400贷:银行存款4000在途物资8700，编制业务（）所述交易或事项的会计分录4）7月31日，汇总本月领料单,其中：生产车间领用N材料16000元，M材料元,用于车间一般消耗借:制造费用16000+ 6贷:原材料N材料16000 M材料6，编制业务（5）所述交易或事项的会计分录借：管理费用7800023000 贷：原材料N材料 7800M材料 3001、甲股份有限公司为制造公司,增值税一般纳税人,01X年发生下列交易事项:（）7月1日,接受乙公司投入的商标使用权，该商标使用权的双方合同为1928000（为该商标使用权的公允价值)，甲股份有限公司本次增资的
6、注册资金为1918000元。(2)7月2日，从丙公司购入n材料，增值税专用发票列了n材料货款金额为700元,增值税716元,均以转账支票支付。材料于当天验收入库，公司原材料核算采用实际成本法。(）7月9日，以转账支票支付丁公司广告费010元。(4）7月9日,采用电汇结算方式，向某小学捐款款项为300元。（5）月3日，计提行政管理部门E运送设备折旧,设备采用工作量法计提折旧,E设备原价为581000，净残值率4,总工作量10万公里,E设备本月行驶30公里。编制1分录（该题除应交税费外其她科目不规定设立明细账)4、所得税某公司属于国家重点扶持的高新技术公司。实现收入总额000万元(其中,国债利息收
7、入1万元),发生各项成本费用合计万元,其中涉及：合理的工资薪酬薪金金额500万元,职工福利费50万元,职工教育经费10万元,工会经费30万元,公益性捐赠50万元。（1)有关该公司职工福利费扣除限额的说法对的的是（） A.准予扣除的职工福利费是50万元 .70万 C.0万 .1万（2）有关该公司职工教育经费扣除限额的说法对的的是（） .准予扣除的职工教育经费是1.万 B职工教育经费超过法定扣除的准予在后来年度结转扣除 .0万 D.万元（）有关该公司职工工会经费扣除限额的说法对的是（） A.准予扣除的工会经费是0万元 B.职工工会经费超过法定扣除的准予在后来年度结转扣除 C.万元 D.30万元（4
8、)有关公益性捐赠容许扣除的金额是（) .50万 B.120万 C.30万 D.0万（)有关该公司合用税率的说法中对的的是（） A.25% .0% C.15% D.3答案：1、职工福利费的税前容许扣除部分是不超过工资薪金总额的1%的部分。即5014%,但本题实际发生的才是万,因此本题选A。2、职工教育经费的税前容许扣除部分是不超过工资薪金的2.5%,多余部分可结转到下年。即500*2.5%=.5,但实际发生的才1万,因此只能最多扣除10万,选A、B。3、职工工会经费用的税前扣除部分是不超过工资薪金的2%，但多余部分并不能结转到下年。因此选A4、公益性捐赠税前容许扣除的部分是年度利润总额的2以内，
9、因此3000万-万=100万,以10万*12%120万。因此选，以实际发生的为准。5、因本公司符合国家扶持的高新技术产业。选C。6、某公司符合小型微利公司,公司收入总额是5万、其中涉及国债利息是10万、成本费用、其中涉及公司公益性捐款5万。1国债利息收入属于()A属于免税收入B属于应税收入C属于不征税收入D属于征税收入2该公司所税税率为(）A 25%0% C 1533%3 该公司的应纳税所得额为(）A50 00C14D2144 该公司可以从应纳税额扣除公益性捐赠的是(）A60 5C6D485该公司应纳税额为() 28 15 C12428、税务机关在对个体工商户小李进行检查时，发现如下状况：小李
10、故意少缴税款30元,因税务机关计算失误少缴税款300元。税务机关当即扣押了小李价值元的电动车，并责令小李限期缴纳少交税款。限期内,小李并未补交税款,且税务机关发现小李有转移、隐匿应税商品的迹象,税务机关扣押了小李妻子价值0元的物品。、税务机关发现小李少交税款时，如下说法对的的是()A.税务机关扣押小李价值元电动车的行为是对的的B.责令限期补缴税款C.拍卖其价值元的电动车D.拍卖其妻子价值700元的物品2、限期内，小李并未补交税款,税务机关可()A.拍卖小李价值元的电动车B责成小李提供担保C小李拒不提供担保，税务机关可扣押价值7000元的物品D小李拒不提供担保，经税务局局长批准,税务机关可扣押价
11、值600元的物品3、有关税款的追征，对的的是(）少交的00元税款，若在三年前发现,则不再追征B因小李导致少交的0元,若在三年前发现，则不再追征C.因税务机关导致少交的000元,若在三年前发现，则不再追征D.因小李导致少交的00元,可无限期追征(4)李伟拒不按期缴纳少缴税款().税务机关可以采用强制保全措施B.机务机关可以拍卖扣押的电动车C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车D经税务局局长批准可以拍卖60元的商品20年,某大型国有公司进行检查时,发生如下事项:(1) 王某业务精湛，拟担任单位总会计师，王某获得助理睬计师任职资格后，主管单位财务会计工作时间四年(2) 3月,会计机构负责人林某因提供虚假
12、财务会计报告被吊销会计从业资格证书并被依法追究刑事责任,5月,林某向本地财政部门申请重新获得会计从业资格。(3) 因人手紧张,出纳张某同步负责会计档案保管(4) 该公司21年度亏损2万元，厂长授意会计人员李某采用伪造会计凭证等手段调节公司的财务会计报告，将本年利润调节为赚钱50万元,李某回绝执行。厂长将李某调离会计岗位规定：根据上述资料,分析回答问题（1）针对事项（),下列说法对的的有( )A 王某具有担任总会计师的资格,由于她获得了助理睬计师任职资格B 王某不具有担任总会计师的资格,由于她没有获得会计师任职资格 担任总会计师需要主管单位财务会计工作时间不少于三年D 大中型公司必须设立总会计师
13、（2)针对事项(2），下列说法对的的有（ ）A 林某可以获得会计从业资格证书,由于林某被依法追究刑事责任已满5年B 林某不得重新获得会计从业资格证书 林某考试合格后可以重新获得会计从业资格证书D 因会计违法行为被追究刑事责任的，5年内不得重新获得会计从业资格()针对事项（3)，下列说法对的的有( ）A 张某不能同步负责会计档案保管张某可以负责会计档案保管C 张某可以兼固定资产明细账的登记工作D张某同步负责会计档案保管，不能达到内部牵制制度的规定（）针对事项(4)，下列说法对的的有( ) 厂长有人事权，可以自由决定李某的工作岗位B 厂长的行为构成了对李某的打击报复C 对李某应当恢复其名誉和所有职位和级别二、201X年月,某小规模公司发生如下会计事项：（1） 该公司不具有设立会计
