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1、第三章课外 人民币存款业务的核算 某支行开户单位吉达商贸有限公司年月日存款账户余额为 元，年月日至月日的累计积数为 元，年月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为，没有发生利率调整变化。（） 月日，存入现金 元。（） （）月日，转账存入 元。（）月日，开具现金支票支取现金 元。（）月日，签发转账支票支付存款 元。（）月日，存入现金 元。要求：根据上述资料，对（）（）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。（1）月日，存入现金 元。借：库存现金 16 000贷：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 16
2、000（3）月日，开具现金支票支取现金 元。借：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 8 000贷：库存现金 8 000分 户 账户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元2007年摘要借方贷方借/货余额日数积数月日61承前页贷￥60,000.00722566000742000068现存￥16,000.00贷￥76,000.004304000612转贷￥5,000.00贷￥81,000.003243000615现付￥8,000.00贷￥73,000.002146000617转借￥12,000.00贷￥61,000.002122000619现收￥7,000.00贷￥68,000.0
3、02136000620结息贷￥68,000.00923937000621利息转存￥78.74贷￥68,078.74利息3 937 0000.72%36078.74(元)借：应付利息活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款活期存款吉达商贸有限公司户 78.74年月份，某支行发生下列单位定期存款业务：（） 年 月 日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款 元。（）年月日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额 元，存入时一年期定期存款年利率为。（）年月日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款 元，该存款于年月日存入，存入金额为 元，存入时两年期定期存款年利率为，支取日银行挂牌的活期存款年利率
4、为。（）年月日，恒信有限责任公司来行要求支取于年月日存入的一年期定期存款 元，存入时一年期定期存款年利率为，支取日银行挂牌的活期存款年利率为。要求：根据上述经济业务，编制会计分录。（1）借：吸收存款活期存款天龙集团户 200 000 贷：吸收存款定期存款天龙集团户 200 000（2）到期利息50 00012.52%1 260（元）借：吸收存款定期存款丽江宾馆户 50 000 应付利息定期存款利息户 1 260 贷: 吸收存款活期存款丽江宾馆户 51 260（3）利息80 000830.72%360132.80(元)借: 吸收存款定期存款友谊商场户 200 000 应付利息定期存款利息户 13
5、2.80 贷: 吸收存款活期存款友谊商场户 200 132.80借：吸收存款活期存款友谊商场户 120 000 贷：吸收存款定期存款友谊商场户 120 000（4）到期利息=100 0002.25%1=2 250(元)过期利息=100 000650.72%360=130(元)借：吸收存款定期存款恒信有限责任公司户 100 000 应付利息定期存款利息户 2 380贷：吸收存款活期存款恒信有限责任公司户 102 380某支行的开户人陈浩年月日的活期储蓄存款账户的余额为 元。 该支行年月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为 元。 年月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下
6、业务：（）年月日，存入现金 元。（）年月日，支取现金 元。（）年月日，支取现金 元。（）年月日，银行结息，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为，结计的利息于次日办理转账。（）年月日，储户陈浩来行要求销户，当日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为。要求：根据上述经济业务编制会计分录，同时计算本季度陈浩存款账户的利息，并作利息转账的账务处理。（1）12月3日借：库存现金 1 500贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 500（2）12月15日：借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）12月20
7、日结计陈浩存款账户的利息利息（326 0005 852.3727 352.37124 352.3743 352.372）0.72%360 =(326 00011 704.7488 228.4417 409.486 704.74) 0.72%360=450 047.400.72%3609（元）12月21日办理利息转账:借：应付利息活期储蓄利息户 9 贷：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 9（5）12月27日:利息=(3 352.377.2)60.72%360=0.40(元)借：吸收存款活期储蓄存款陈浩户 3359.57应付利息活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.97年月份，某支行发生下列
8、定期储蓄存款业务：（）年月日，储户林翼凡以现金存入三年期整存整取定期储蓄存款 元，年利率为。（）年月日，储户李亚光的半年期整存整取定期储蓄存款 元到期，办理支取手续，年月日存入时半年期整存整取定期储蓄存款年利率为。（）年月日，储户王枫来行要求部分提前支取两年期整存整取定期储蓄存款 元，该存款于年月日存入，存入本金为 元，存入时两年期整存整取定期储蓄存款年利率为，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为。（）年月日，储户刘辉来行要求支取于年月日存入的一年期整存整取定期储蓄存款 元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为，支取日银行挂牌的活期储蓄存款年利率为。（）年月日，储户张玮来行支取年月日存入的
9、一年期零存整取定期储蓄存款，该存款每月固定存入本金元，中途无漏存，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款年利率为。要求：根据上述经济业务，编制会计分录。（1）借：库存现金 20 000贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取林翼凡户 20 000（2）利息10 00062.07%12=103.50(元)借：吸收存款定期储蓄存款整存整取李亚光户 10 000 应付利息定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费应交利息税户 20.70（3）利息=8 000870.72%360=13.92(元)借：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 30 000应付利息定期存款利息支出户 1
10、3.92贷：库存现金 30 013.92借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取王枫户 22 002.78 （4）到期利息40 00012.25%=900(元) 过期利息=40 000880.72%360=70.40(元)借: 吸收存款定期储蓄存款整存整取刘辉户 40 000 应付利息定期存款利息户 970.40贷：库存现金 40 970.40（5）利息=(5006 000)2121.71%12 = 39 0001.71%12=55.58(元)借：吸收存款定期储蓄存款整存整取张玮户 6 000应付利息定期存款利息户 55.58贷：库存现金 6 055.58第三章实例活期存款利息的计算实例【例31】某商业银行开户单位为中盛工贸有限公司的单位活期存款分户账如表31所示。中盛工贸有限公司2004年3月21日至5月31日的累计积数为3 850 000元。本计息期内活期存款利率为0.72%，没有发生利率调整变化。 分 户 账户名：中盛工贸有限公司 账号：20120005 利率：0.72
