财务审计报告书

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1、财务审计报告书财务审计报告是具有审计资格的会计师事务所的注册 会计师出具的关于企业会计的基础工作即计量， 记账，核算， 会计档案等会计工作是否符合会计制度，企业的内控制度是 否健全等事项的报告，是对财务收支、经营成果和经济活动 全面审查后作出的客观评价。那么关于财务审计报告书该如 何书写 ?以下是小编收集的关于 财务审计报告书 的范文， 仅供大家阅读参考 !范文一：财务审计报告书 我代表市人民政府，向市四届人大常委会第 XX 次会议 报告 20XX 年审计工作报告中指出问题的整改情况。一、高度重视审计整改工作 市四届人大常委会第九次会议审议了关于 XX 年度市 级预算执行和其他财政收支的审计工

2、作报告 ，并作出了 关 于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定 。市政 府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部 署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取 有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效 机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防 止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工 作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确 审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的 问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到 位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。截至 10 月底，审计报告 中反映应整改的

3、问题 27 个， 已整改到位 21 个，涉及单位 26 个，正在整改的问题 6 个， 涉及单位 5 个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查 23 家， 刑事拘留 16 人，取保候审 12 人，批捕 1 人。追回家电摩托 车补贴资金 733、27 万元，取得了较好的整改效果。二、审计整改落实情况（ 一） 关于年初预算编制不够完整和细化问题。 20XX 年市 本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算 编制不够完整问题已整改到位。年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专 项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时 间较早，一般于每年 9 月份开始编制下年预算，而一些专项

4、资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预 算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年 5、6 月份才能落实到项目， 项目安排情况已单独向人大汇报。 今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取 XX年相关支出与部门预算同步向人大汇报。（ 二 ） 关于部分用地单位至今年 5 月拖欠国土出让收入41593、94 万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清 欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调 度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位 ; 二是加强职 能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴 ;

5、 三 是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准 参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出 让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行 强制收缴。在今年 5月份以前收回 4、11 亿元的基础上，至 10 月 20 日，又收回国土出让收入欠款2451、57 万元。目前仍欠缴国土出让收入 39142 、37 万元，其中： XX 年 以前欠缴20294、37万元，欠缴单位12个，XX年度欠缴18848 万元，欠缴单位 2 个。14 个欠缴单位中有两个欠缴大户：即 小埠投资开发集团公司欠缴 10200 万元，占欠缴总额的 26%; 湖南中宁置业有限公司欠缴 16650万

6、元，占欠缴总额的 43%。 10 月 8 日和 10 月 17 日，市政府分别专门召开国土出让收入 欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入， 逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南 中宁置业有限公司均已承诺 11 月底前缴清欠款。（ 三） 关于国土出让收入 XX3749、 96 万元未及时清算缴 入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和 市非税收入管理局问题。XX年前，市级国土出让收入由市乡 镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行至 XX年12月，存放在市乡镇财政管理局至 XX年12月，存放在市非税收入征收管理局（ 四） 关于国库集中支付指标结余挂账 2

7、3856、 9 万元问 题。主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标 结余较大。这部分结余主要包括以下几个方面：一是工程在 建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余 ; 二是特 设专户项目进度过慢形成的结余 ; 三是零星指标未及时清理 使用形成的结余 ; 四是待付的往来资金或代管资金结余 ; 五 是非税收入结余 ; 六是项目完工结算后形成的专项净结余 ; 七是正常经费结余。 今年 7 至 8 月，按照市人大及市财经 工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对 市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真 查找原因， 提出了处理意见和建议。 一是加强专项资金管理 ;

8、 二是及时清理零星指标 ; 三是加强往来资金清算 ; 四是加强 财政监督检查 ; 五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制 XX 年部门预算时，将 20XX 年结余指标纳入部门预算，部分结 余资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净 结余，由市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目 ; 对纳 入预算管理，实行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚 没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度 指标结余情况，对拨付后至下一年度7 月 1 日仍有结余的指标，由市财政收回 ; 有正常经费结余的单位，原则上不考虑 追加工作经费，对拨付后至下一年度7 月 1 日仍有结余的指标，由市财政收回（

9、五 ） 关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市 认真贯彻落实财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意 见、国务院办公厅转发财政部关于进一步加强财政专户管 理意见的通知和财政部关于印发 三、下一步的工作 措施（ 一 ） 进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。 坚持绩效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从 XX 年 起凡是向市本级财政申报 50 万元以上的项目，必须同步申 报绩效目标。预算批复时同步批复绩效目标，预算执行时同 步跟踪绩效目标。对没有按时完成绩效目标，工作不规范， 评价结果差的，下年度不予安排或调减预算。二是建立资产 配置预算审核制度，加强政府采购方式审批，实行基本建设

10、 计划申报，促进预算编制与行政事业单位资产管理有机结合。 三是完善政府采购预算编制。加强政府采购方式审批，在批 复政府采购预算时一并批复政府采购方式。四是加强专项资 金预算管理。合理设定专项资金，逐步淡化专项资金（ 二 ） 进一步强化财政精细化管理。一是加强对宏观经济 形势的科学研判，密切关注财税政策的调整，切实将研判结 果及财税政策变更对我市财政的影响纳入到财政收入管理 中。同时，积极跟踪（ 三 ） 进一步加强政府投资监管。一是严格预算评审。严 格执行财政、审计和建设三家联合印发关于加强市本级政 府投资项目建设工程预算控制管理有关问题的通知 （ 郴财 办 20XX 12 号） ，明确预算控制

11、价的约束作用，对不执行 预算控制价管理的政府投资项目建设工程，财政部门不拨付 建设资金、招标主管部门不予招标备案，审计机关依据有关 规定予以核减。二是加强重点环节监管。严把招投标关、变 更关和监理关，明确投资概算调整的审批程序，严格控制项 目设计变更和现场签证，对重点项目实行审计全程跟踪审计， 控制建设成本。三是建立投资项目资金绩效和风险评价制度。 由市财政局牵头，组织专家和中介机构成立资金绩效和风险 评价小组，对项目资金概算、预算执行、财务管理、债务风 险等进行评审，为项目建设决策提供依据。四是建立投资项 目资金监督检查制度。由市审计局牵头，抽调专家组成监督 检查小组，定期对项目建设进行跟踪

12、监督检查，以便及时发 现问题、及时处理违法违规事项。（ 四 ） 进一步健全审计整改长效机制。一是建立审计整改 问责和责任追究制度。各单位主要负责人是审计整改的第一 责任人，也是问责和责任追究的重点对象，问责的主要内容 要在整改措施和整改效果等方面追究相关人员责任。二是建 立审计整改结果报告制度。被审计单位要在一定时间内，向 政府、人大报告整改落实情况，并逐步公告被审单位审计整 改结果，对拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立审计 整改跟踪检查机制。在一定时间范围内，跟踪检查被审计单 位执行审计决定、采用审计报告意见与建议以及处理审计移 送事项的结果情况 ; 进一步建立健全审计结论落实反馈制度

13、和审计回访制度，确保审计提出的意见和建议得以落实，发 现的问题得以整改。范文二：财务审计报告书天职京审字第XX号XX （股份）有限公司董事会（或全体股东）：我们审计了后附的XX （股份）有限公司（以下简称XX 公司）财务报表，包括200 X年12月31日的资产负债表（及 合并资产负债表），200 X年度的利润表（及合并利润表）、所 有者权益变动表 （ 及合并所有者权益变动表 ） 和现金流量表 （ 及合并现金流量表 ） 以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和XX会计制度的规定编制财务报表是XX公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控

14、制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 ;（2） 选择和运用 恰当的会计政策 ;（3） 作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道 德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大 错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额 和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判 断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的 内部控制，以设计

15、恰当的审计程序，但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的 总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发 表审计意见提供了基矗三、导致否定意见的事项如财务报表附注X所述，xx公司的长期股权投资未按企业会计准则的规定采用权益法核算。如果按权益法核算，XX公司的长期投资账面价值将减少X万元，净利润将减少X万元，从而导致XX公司由盈利X万元变为亏损X万元。四、审计意见我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，XX公司财务报表没有按照企业会计准则和XX会计制度的规 定编制，未能在所有重大方面公允反映XX公司200 X年12 月31日的财务状况（及合并财务状况）、200 X年度的经营成 果和现金流量 （ 及合并经营成果和合并现金流量 ） 。中国北京二OOx年x月x日