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1、附件：特别纳税调整实施办法（试行）表证单书表证单书1企业功能风险分析表A企业名称（公章）： 纳税人识别号：B1企业名称： B2企业名称：分类调查项目A企业B1企业B2企业一、研发(一)核心技术研发1是否有关联企业代研发2是否委托第三方代研发3谁拥有研发所有权4谁拥有研发共享权5研发费用由谁来负担6研发有无实质性成果7预期收益分配给谁8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议10有无成本分摊协议11有无申请专利12谁承担研发风险13谁在研发中处于较高地位14是否为独一无二的无形资产15研发活动是否能获得竞争优势(二)生产和工艺设计1在设计中有无自主能力2谁设计产品3技术归谁所有4谁开发了原有工
2、艺5设计费用谁来负担6设计有无实质性成果7预期收益分配给谁8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议10有无成本分摊协议11有无申请专利12谁承担设计风险13对产品的设计及修订有无投入14是否为独一无二的无形资产(三)包装和标签1是否有关联企业代包装2是否委托第三方代包装3包装费用谁来负担4有无成本分摊协议5有无申请专利6有无完全自主权7谁承担包装风险8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议(四)质量控制1谁决定质量控制形式2谁决定最终产品的质量标准和程序3谁负责质量控制4谁提供质量控制技术和设备5费用谁来负担6有无成本分摊协议7有无申请专利8与关联方有无许可协议9与第三方有无许可协议1
3、0谁承担质量控制风险二、生产(一)采购1谁安排采购计划2谁行使采购功能3采购费用谁负担4采购决定是否需要关联企业批准5是否向关联企业采购6是否向第三方采购7谁承担市场风险（原材料价格波动）(二)生产设备和计划1谁采购生产设备2谁维修生产设备3采购费用谁负担4谁制定生产计划5是否向关联企业采购设备6是否向第三方采购设备7是否仅为加工组装功能8谁承担生产风险9谁承担投资、设备等损失的风险(三)质量控制1谁决定质量控制形式2谁决定最终产品的质量标准和程序3谁负责质量控制4谁提供质量控制技术和设备5费用谁来负担6有无成本分摊协议7有无申请专利8谁承担质量控制风险(四)存货1存货存放在哪个企业2谁控制存
4、货水平3谁决定如何控制存货水平4谁承担存货费用5谁承担存货风险(五)运输1谁安排产品的运输2谁支付运输费用3谁承担运输风险三、营销(一)营销策略1谁进行市场调查2谁制定营销策略3谁具体负责营销4谁承担营销风险(二)营销手段1谁决定采用何种营销手段2谁支付营销费用(三)商标和商誉1商标和商誉的专利权归谁2商标和商誉的使用权归谁3有无商标商誉使用协议4是否收取或支付特许权使用费5谁决定特许权使用费的内容，比例6谁承担相应风险四、销售和分销(一)销售和分销1谁制定销售计划2销售费用谁承担3产品关联销售给谁4谁收到订单5谁开具发票6谁承担市场风险（产成品价格波动）(二)存货1存货存放在哪个企业2谁控制
5、存货水平3谁承担存货费用4谁承担存货风险(三)运输1谁安排产品的运输2谁支付运输费用3谁承担运输风险(四)安装与售后服务1谁提供售后服务2谁承担服务费用3谁承担风险五、管理和其他服务(一)一般管理1是否存在完整的管理功能2是否承担管理费用3是否承担管理风险(二)定价政策1谁决定产品定价2谁决定定价政策3谁承担风险(三)融资1向谁借款2是否支付利息3向谁贷款4是否收取利息5融资费用谁承担6有无借贷协议7谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险）8谁承担信用风险(四)人事1是否向关联企业借调人员2借调人员工资由谁支付3是否提供或者接受培训4培训费用谁承担(五)财产使用租赁1有无财产租赁2谁承担租赁费用
6、3谁承担风险企业负责人签名： 填表日期：填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。三、本表所称A企业是指被调查企业，B1、B2等均为A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。四、填表符号：“”表示有此功能风险，“”表示无此功能风险。表证单书2企业年度关联交易财务状况分析表企业名称（公章）： 纳税人识别号： 金额单位：人民币元项 目xxxx年境外关联交易境内关联交易境外非关联交易境内非关联交易总计(1)主营业务收入0.00(2)主营业务成本0.00(3)主营业务税金及附加0.00(4)主营业务利润=(1)-(2)-(
7、3)00.000.000.000.00(5)主营业务利润率=(4)/(1)#DV/0!#DV/0!#DV0!#(6)营业费用0.00(7)管理费用0.00(8)息税前利润=(4)-(6)-(7)0.000.000.000.000.00(9)息税前利润率=(8)/(1)#0!#!#/0!#D0!#(10)财务费用(11)营业利润=(8)-(10)0.000.000.000.000.00(12)营业利润率=(11)/(1)#!#/0!#0!#/0!#(13)其他业务利润0.00(14)投资收益0.00(15)补贴收入0.00(16)营业外收入0.00(17)营业外支出0.00(18)利润总额=(1
8、1)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17)0.000.000.000.000.00(19)总利润率=(18)/(1)#/0!#DIV/#DI!#D0!#支付关联企业费用情况(20)支付境外关联企业劳务费0(21)支付境内关联企业劳务费0(22)支付境外关联企业技术使用费0(23)支付境内关联企业技术使用费0(24)支付境外关联企业商标费0(25)支付境内关联企业商标费0(26)支付境外关联企业其他费用0(27)支付境内关联企业其他费用0支付关联企业费用合计000企业负责人签名： 填表日期：填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、亏损以负号“”填列。三、本表按年度填写。四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。五、企业关联境内外交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。 表证单书3企业可比性因素分析表A企业名称（公章）： 纳税人识别号：
