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1、精品资料欢迎阅读 超星尔雅学习通中国税制章节测试答案 超星尔雅学习通中国税制章节测试答案税收概述1【单选题】下列关于税收的说法中，正确的是（ C）。A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B、税收分配是基于生产要素进行的分配C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障2【多选题】下列有关税收的叙述，其中正确的有（ ACD）。A、国家课征税款的目的是满足社会公共需要B、税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配C、税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容D、税收分配是国家凭借政治
2、权力进行的分配税收的分类1【单选题】企业所得税法在税法不同类型中属于（ A）。A、既是实体法，又是普通法B、既是程序法，又是基本法C、既是实体法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法2【单选题】下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（C ）。A、进口环节增值税B、土地增值税C、城市维护建设税D、进口环节消费税3【多选题】下列税种，全部属于中央政府固定收入的有(AC )。A、消费税B、增值税C、车辆购置税D、资源税4【多选题】下列税种中，不属于中央税的有（ABD ）。A、土地增值税B、增值税C、车辆购置税D、资源税5【多选题】下列关于税法的分类陈述，不正确的有（ BC）。A、按照税法的基
3、本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法税收制度构成1【多选题】比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（ABC ）。A、单一比例税率B、差别比例税率C、幅度比例税率D、双重比例税率2【多选题】下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（BCD）。A、企业所得税B、营业税C、车船税D、增值税税收管理体制1【单选题】我国税收立法权规定地方政
4、府有权制定的是(D )。A、税收法律B、地方性税收法规C、部门规章D、地方规章2【单选题】下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（D ）。 A、城市维护建设税B、房产税C、车船税D、消费税3【多选题】税收管理权限包括（ABCD）。A、税收立法权B、税收法律法规的解释权C、税种的开征或停征权D、税目和税率的调整权概述1【单选题】（C）增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、以上都对2【单选题】按新增值税法规定，增值税的征税对象是（B）。A、销售额B、增值额C、销项
5、税额D、进项税额3【多选题】下列说法正确的有（）。A、年应税销售额未达到规定标准的，一律为小规模纳税人B、纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人C、一般纳税人会计核算不健全，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票D、纳税人年应税销售额超过规定标准，未申请办理一般纳税人资格登记手续的，按一般纳税人纳税4【多选题】目前增值税税率有（ABC）。A、17%B、11%C、6%D、3%5【判断题】新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。（×）6【判断题】增值税是对有形动产货物有
6、偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的征收范围。（×）一般纳税人应纳税额的计算—当期销项税额1【单选题】某酒厂销售白酒，取得不含税收入100万元，包装物押金5.85万元，按事先约定的期限，包装物1个月后归还，则该酒厂应纳增值税（销项税）为（C）万元。A、17B、17.72C、17.85D、262【单选题】甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶欠款，则下列表述正确的是（D）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不计算销项税C、甲
7、乙企业发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税抵扣D、甲乙都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税和进项税3【多选题】纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列（ABCD）的，不得开具增值税专用发票。A、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产B、发生免征增值税规定的应税行为 C、小规模纳税人销售使用过的固定资产D、个人销售自建自用住房4【多选题】某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得含税收入包括货物保管收入40.28万元、装
8、卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（AD）。A、货物保管运输收入的销项税额2.28万元B、装卸搬运收入的销项税额9.66万元C、国际运输收入的销项税额35.2万元D、国内运输收入的销项税额74.8万元5【判断题】纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照顺序确定销售额，首先应该按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。（）6【判断题】纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资
9、产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由主管税务机关核定征收。（×）视同销售行为1【单选题】下列情形不属于视同销售服务、无形资产或者不动产的是（D）。A、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。B、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。C、财政部和国家税务总局规定的其他情形。D、单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让不动产，且以社会公众为对象。2【单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（B）。A、某企业将外购
10、的水泥用于不动产的基建工程B、某商店为服装厂代销服装C、某企业将外购的红茶用于交际应酬D、某批发部门将外购的部分饮品用于集体福利3【多选题】纳税人视同销售服务、无形资产或者不动产而无销售额者，税务机关可以核定其销售额，核定方法包括（BCD）。A、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B、按纳税人最近时期同类服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定C、按其他纳税人最近时期同类服务、无形资产或者不动产的平均销售价格确定D、按组成计税价格确定4【多选题】单位或者个体工商户视同销售货物的行为有（ABCD）。A、将货物交付其他单位或者个人代销B、销售代销货物C、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个
11、人消费D、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户5【判断题】视同销售服务、无形资产或者不动产仍然要征收增值税。（）6【判断题】根据国家指令无偿提供的航空运输服务、铁路运输服务，属于以公益活动为目的的服务，不征收增值税。（） 一般纳税人应纳税额的计算—当期进项税额1【单选题】根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（D）。A、从销售方取得的增值税专用发票B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票或者取得的销售发票D、废旧物资收购发票或普通发票2【单选题】下列关于新增值税说法正确的有（C）。A、增值税纳税人都
12、可以抵扣外购固定资产的进项税B、纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣C、一般纳税人外购货车的进项税可抵扣D、小规模纳税人也可以抵扣进项税3【多选题】自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（ABCD）的固定资产发生的进项税额可抵扣。A、购进B、接受捐赠C、接受实物投资取得D、自建4【多选题】实行消费型增值税后，纳税人允许抵扣的固定资产进项税额需满足的条件是（ABC）。A、纳税人2009年1月1日以后实际发生购进货物B、增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额C、取得的扣税凭证必须是09年1月1日以后开具的D、必须是自用的固定资产，使用后不得转让5【判断题】进项税
13、额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。（）6【判断题】专用于简易计税方法计税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的外购固定资产的进项税不得从销项税额中抵扣。（）特殊销售方式下销售额的确定1【单选题】下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法不正确的是（D）。A、一般纳税人采用折扣销售方式，在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，可按折扣后金额作为销售额B、一般纳税人采用折扣销售方式，未在“金额”栏注明折扣额的，应该按折扣前金额作为销售额C、纳税人发生应税行为因销售折让、中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（一般计税方法）。D、纳税人发生应税行为因销售折让、中止或者退回的，应扣减当期的销项税额（简易计税方法）2【单选题】甲首饰店为增值税一般纳税人。采取“以旧换新”方式销售一批首饰。该批首饰含增值税价款为140000元，换回的旧首饰作
