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1、2016年河北省税务师税法二：土地增值考试试卷一、单项选择题（共 20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为_万元。 A126 B129 C143.5 D159.75 2、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。 A加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查
2、确定完税价格 B内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定 C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定 D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 3、依照我国刑法的规定，_有权决定对罪犯减刑。 A监狱的上一级主管机关 B省级以上司法行政机关 C监狱所在地的基层人民法院 D中级以上人民法院 4、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费1
3、2万元。该广告公司8月份应纳营业税税额_万元。 A63.80 B258.05 C258 D68.90 5、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额_万元。 A18.35 B18.4 C24 D26.95 6、甲产品的单位边际贡献为_元。 A30 B40 C80 D200 7、根据我国刑事诉讼法的规定，拘传持续时间最长不得超过_。 A6小时 B12小时 C24小时 D48小时 8、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为_。 A资本公积，盈余公积，未分配利润 B
4、资本公积，未分配利润，盈余公积 C未分配利润，资本公积，盈余公积 D盈余公积，未分配利润，资本公积 9、某企业于2002年9月1日发行4年期企业债券 5000万元，实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用是_万元。 A800 B600 C400 D200 10、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入 5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为 30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该
5、企业2001年度的留存收益为_万元。 A46.2 B69.3 C66 D63 11、下列可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的选项是_。 A为生产高尔夫球杆而外购的已税杆头 B为生产金银镶嵌首饰而外购的珠宝玉石 C为制口红而购入的化工染料 D为生产白酒而领用的酒精 12、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税_元。(小轿车排量为1.6升) A41837.61 B23739.32 C45237.61 D47478.63 13
6、、甲向乙购买100万元的原油，约定甲先预付定金10万，后甲只给付乙定金8万，乙因甲实际给付的定金少于约定的定金10万而不予接受，_。 A乙应该接受甲的定金，同时视为变更定金合同 B因乙拒绝接受甲实际给付的定金，定金合同不生效 C因乙拒绝接受甲实际给付的定金，甲应该依照原来的约定支付乙定金10万 D乙有权要求甲承担违约责任 14、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括_。 A其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务 B合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响 C合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行 D提前60日通知其他合伙人 15、税法从法律性质看，对其表述正确的是_。 A税法属于
7、义务性法规，每一规则都是义务性的 B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关 C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利 16、某企业当年盈利300万元，以前年度未弥补亏损40万元(已超过规定的弥补期限)，企业用盈余公积弥补了30万元，另10万元可用_。 A资本公积弥补 B以后年度的盈余公积弥补 C所得税后利润弥补 D所得税前利润弥补 17、本期应计入管理费用的折旧为_元。 A800000 B160000 C1025000 D900000 18、下列关于税收执法
8、检查理解不正确的是_。 A税收执法检查的主体是税务机关 B税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员 C税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性 D税收执法检查的对象是外部税收行政行为 19、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是_。 A应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元 B应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税 C应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元 D应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税 20、被
9、判处管制的犯罪分子，在执行期间，应当遵守的规定不包括_。 A遵守法律和行政法规，服从监督 B未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利 C按照执行机关规定报告自己的活动情况 D无执行机关批准不得离开住处 二、多项选择题（共 15 题，每题 4 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 21、下列关于消费税纳税义务发生时间说法中不正确的是_。 A预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天 B赊销方式下为收到货款当天 C预收货款结算方式下为收到货款当天 D分期收款结算方式下为实际收款日期 22
10、、下列出口货物的退税政策中正确的有_。 A外贸企业出口货物，享受出口退税政策 B商业企业出口货物，享受出口退税政策 C生产企业自营出口货物，享受出口退税政策 D生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策 23、某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有_。 A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指 B外购已税玉石用于镶嵌镀金手链 C外购已税珍珠用于加工珍珠项链 D外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒 24、下列情况中，应当征收增值税的是_。 A某企业委托春泉酒厂加工白酒，收回后直接对外销售 B某钟表眼镜商店为顾客
11、修理眼镜 C某企业变卖厂房一栋 D某企业将自产货物分配给投资者 25、下列项目属于其他应付款核算内容的有_。 A应付经营租入固定资产的租金 B存入保匪金 C应付统筹退休金 D应上缴的教育费附加 E应付职工的奖金 26、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点_。 A无偿 B连续 C让渡 D单向 27、自产自用的应税消费品用于下列项目时，应计征消费税_。 A用于在建工程 B用于连续加工生产非应税消费品 C用于连续加工生产应税消费品 D用作经销样品 28、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本为6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有_。 A固定成
12、本降低1000元 B单价提高到8.5元 C单位变动成本降低至5.5元 D销量提高到2500件 E销量提高到2400件 29、下列各项，属于杜邦财务分析系统指标的是_。 A净资产收益率 B权益乘数 C资产净利润率 D资产周转率 E已获利息倍数 30、根据企业会计准则建造合同，新华造船厂签订的该项建造合同属于_。 A成本加成合同 B固定造价合同 C分期收款合同 D2001年6月25日后才可判断 31、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有_。 A纯金项链、手链、戒指 B白金镶嵌钻戒、项链 C镀金工艺项链 D珍珠项链 32、下列有关
13、纳税义务发生时间的说法中不正确的是_。 A纳税人采取分期付款方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的次天 B纳税人采取预收货款结算方式收购应税产品，其纳税义务发生时间为发出应税产品的次天 C纳税人采取分期付款和预收货款的结算方式销售和收购应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天 D扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为预收货款的次天 E纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天 33、下列不属于营业税免税项目的有_。 A个人出租居住房屋的收入 B非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入 C个人转让专利权收入 D非营利性协会
14、收取的会员费 34、纳税所得和税前会计利润之间容易发生差异，就其性质和产生的原因的不同可以分为永久性差异和时间性差异。下列属于因时间性差而产生的有_。 A按会计制度规定核算时作为收益计入会计报表，在计算应纳税所得额时不确认为收益 B企业获得的某项收益，按照会计制度规定应当确认为当期收益，但按照税法规定需要待以后期间确认为应纳税所得额 C企业发生的某项费用和损失，按照会计制度应当确认为当期费用或损失，但按照税法规定待以后期间从应纳税所得额中扣减 D按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算纳税所得额时则不允许扣减 E企业发生的某项费用和损失，按照会计制度规定应该于以后期间确认收益，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中冲减 35、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，下列会计分录中，属于因追溯调整而编制的会计分录是_。 A借：长期股权投资 1000000 贷：利润分配未分配利润 870000 递延税款 130000 B借：利润分配未分配利润 125625 贷：盈余公积 125625 C借：长期股权投资 837000 贷：以前年度损益调整 837000 D借：以前年度损益调整 870000 贷：盈余公积 130500 利润分配未分配利润 739500
