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1、 2023年自考专业(法律)-税法考试历年高频考点卷摘选版带答案（图片大小可任意调节）第1卷一.综合能力测验(共15题)1.单选题 下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为()。A.1 年B.2 年C.3 年D.5 年2.单选题 属于增值税征税范围的业务是()。A.电力公司销售电力业务B.融资租赁业务C.货物代销业务D.典当业死当物品销售业务3.单选题 根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()。A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权4.单选题 属于我国目前应征收消费税的商品是()。A.木制一次性筷子B.高档数码相机C.白糖D.价
2、值 1.5 万元以上的笔记本电脑5.单选题 企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的()。A.8B.10C.12D.156.问答题 消费税7.单选题 属于财产税的税种是()。A.增值税B.契税C.印花税D.营业税8.单选题 根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是()。A.小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳 600 元B.小李在某餐馆做服务员，每月获得收入 1800 元C.小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得 500 元奖金D.小张购买福利彩票，一次中奖 5 万元9.单选题 关税的下列说法中，正确的是()。A.关税的征税对象是进出国境的无形货物B.关
3、税的课征范围以国境为标准C.关税的计税依据为完税价格D.由国家税务总局负责征收管理10.单选题 根据现行营业税法律制度规定，不属于营业税纳税人的是()。A.为体育比赛提供场所的公司B.从事汽车租赁的公司C.传递函件和包裹的快递公司D.销售货物并负责运输的公司11.单选题 根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是()。A.中国移动通信公司销售 IP 电话卡，同时销售配套电话机B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务12.单选题 根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是()。A.交通运输劳务B.保险劳务C.
4、加工劳务D.修缮、装饰劳务13.问答题 简述税法的作用。14.问答题 简述税收法律关系终止的主要原因。15.单选题 在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为()。A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市第1卷参考答案一.综合能力测验1.正确答案：C2.正确答案：B3.正确答案：A4.正确答案：A5.正确答案：C6.正确答案： 消费税是对税法规定的特定消费品或者消费行为的流转额征收的一种税。 它是世界各国普遍征收的一种税：在各国的财政收入、尤其是在发展中国家财政收入中占有相当大的比重。7.正确答案：B8.正确答案：D9.正确答案：C1
5、0.正确答案：D11.正确答案：B12.正确答案：C13.正确答案： 税法在当代能起的主要作用应当包括如下几个方面： (1)税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。 ( 2)税法对税收职能实现的促进与保证作用。 (3)税法对国家主权与经济利益的维护作用。 (4)税法对税务违法行为的制裁作用。14.正确答案： 税收法律关系终止的原因主要表现为： (1)纳税人完全履行纳税义务。这是最常见的税收法律关系终止的原因，它包括纳税人依法如期履行纳税义务和税务机关采取必要的法律手段，强制纳税人履行纳税义务。 (2)纳税义务因超过法定期限而消灭。我国税收征管法规定，未征、少征税款的一般追缴期限为 3年。超过
6、3 年，除法定的特殊情况外，即使纳税人没有履行纳税义务，税务机关也不能再追缴税款，从而使税收法律关系消灭。 (3)纳税义务人具备免税的条件。纳税人符合法定免税条件，并经税务机关审核确认后，纳税义务免除，导致税收法律关系消灭。 (4)有关税法的废止。例如， 1994 年我国实行新税法后，原有的“烧油特别税”废止，从而使相应的税收法律关系归于消灭。 (5)纳税人的消失。纳税主体的消失，可以导致相应的税收法律关系消灭。例如，企业的破产、撤销和个人居民纳税人的死亡等。15.正确答案：B第2卷一.综合能力测验(共15题)1.单选题 适用从价定率和从量定额征收消费税的商品是()。A.金银首饰B.成套化妆品
7、C.成品油D.卷烟2.问答题 论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。3.单选题 实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是()。A.该商品购买发票上注明的价款B.该商品买价减去销售国退税后的余款C.海关审定的价格D.组成计税价格4.单选题 资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是()。A.英国B.法国C.德国D.美国5.单选题 我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是()。A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国企业所得税法6.单选题 可能享有票据权利的持票人是()。A.出票人禁止转让的票据的受让人B.金额大小写不
8、一致的票据的持票人C.偷窃他人票据的持票人D.出票原因关系违法的票据的被背书人7.单选题 经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化反避税方法是()。A.正常交易法和固定比率法B.成本核算法和固定比率法C.市场价格法和固定比率法D.成本核算法和正常交易法8.单选题 依现行立法规定，我国房产税的计税依据是()。A.当地房产的市场平均价B.当地房产的平均租金价C.房产的购进价D.房产的计税余值或房产的租金9.单选题 因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补缴税款，该期限为()。A.一年内B.二年内C.三年内D.五年内10.单选题 我国企业所得税纳税人计算应纳税所得
9、额时允许在税前扣除的项目是()。A.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B.与生产经营活动无关的各种非广告性支出C.向投资者支付的股息D.罚会11.单选题 目前，我国适用复合税率征收关税的商品是()。A.胶卷B.新闻纸C.原油D.录像机12.单选题 根据我国现行税收立法规定， 发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是 ()。A.大型企业B.切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人13.单选题 以下情况中背书连续的情形是()。A.甲为收款人，将票据交付给乙，未在票据上签章，乙背书转让给丙B.甲为收款人， 以空白背
10、书形式将票据转让给乙， 乙在被背书人栏填上自己名称把票据交付 给丙C.甲为收款人， 以空白背书形式将票据转让给乙， 乙将票据交付给丙， 丙在甲背书的被背书 人栏中填上自己名称，去提示付款D.甲为收款人，同意把票据借给乙质押，乙以出质人身份在票据上签章14.单选题 纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为()。A.纳税人居住地B.转让合同签订地C.纳税人机构所在地D.无形资产使用地15.单选题 我国目前采用定额税率征收消费税的商品是()。A.高档手表B.汽车轮胎C.高尔夫球及球具D.黄酒第2卷参考答案一.综合能力测验1.正确答案：D2.正确答案： 一、目前实施的税收法律总体上而言，对纳税人的权
11、利还是给予了比较充分的保护，尤其是 2001 年 4 月修订的新税收征管法及其后出台的实施细则 ，基本上形成了一个较为完整的纳税人权利保护体系。 1、新税收征管法对纳税人权利的规定比原税收征管法更具体明确，规定了纳税人的知情权;保密权;申请减、免、退税权;陈述权;申辩权;申请行政复议权;提起行政诉讼权;请求国家赔偿权;控告权;检举权等等。而实施细则一方面给予了进一步具体明确的规定; 2、另一方面在保护纳税人合法权益方面实现了突破，如第 67 条第 2 款规定，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用;第 36 条规定，对实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申
12、报、简易征收等申报纳税方式。这些规定都体现了保护纳税人合法权益的精神。 二、 但是，在看到立法进步的同时，我们也应当关注其中存在的不足之处： 1、在中国宪法中缺乏对纳税人权利的明确规定。宪法是国家的根本大法，它为其他基本法律提供了明确的立法依据和立法渊源。 2、 中国法律法规对于纳税人权利的规定只是维护纳税人权利的一个方面，更为重要的是如何使这些法定权利落到实处。目前，我国部分地区，尤其是经济落后、税源不丰的地区而言，时有执行状 3、权利救济方式的执行不佳。税收执法过程中，纳税人权利无法得到保障的另一个重要方面正在于救济方式的执行不佳。3.正确答案：D4.正确答案：A5.正确答案：C6.正确答案：A7.正确答案：A8.正确答案：D9.正确答案：C10.正确答案：A11.正确答案：D12.正确答案：D13.正确答案：C14.正确答案：C15.正确答案：D
