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1、税收筹划课程教学大纲税收筹划课程教学大纲一、课程总述课程名称税收筹划课程代码15174课程性质专业必修课先修课程税法 企业会计 财务管理 投资学等总学时数64周学时数4开课院系财税与公共管理学院任课教师姚林香 编 写 人姚林香编写时间2012年9月课程负责人姚林香大纲主审人使用教材姚林香、席卫群主编.税收筹划教程.上海.复旦大学出版社.2010.教学参考资料1.童锦治主编.税收筹划.北京.科学出版社.2009.2.盖地主编.税务筹划学.北京.中国人民大学出版社.2009.3.张中秀主编.税收筹划教程.北京.中国人民大学出版社.2009. 4.黄风羽编著.税收筹划策略、方法与案例.大连.东北财经
2、大学出版社.2007.课程教学目的通过本课程的学习，了解税收筹划的基本理论、基本方法，掌握分税种的筹划方法与技巧，提高学生的综合运用能力，达到理论与实践相结合的目的。课程教学要求随着市场经济的发展和法制化建设的不断完善，税收筹划逐步成为企业财务活动的重要内容，学习和掌握税收筹划的基本理论和基本方法是财政、税务、会计、财务管理等专业的学生应当具备的重要知识。本课程要求学生能够在熟练掌握税法、财务管理、会计等学科知识的基础上灵活运用税收筹划的基本方法与技巧对有关涉税问题进行分析、处理和筹划。本课程的重点和难点本课程的重点：税收筹划的方法、增值税的税收筹划、所得税的税收筹划。本课程的难点：如何将税收
3、筹划的方法和具体税种的筹划结合起来。课程考试方式学校统考 二、教学时数分配章 目教 学 内 容学时教学时数分配课堂讲授、讨论实验（上机）第1章税收筹划的基本理论44第2章税收筹划的方法和流程46第3章增值税的税收筹划86第4章消费税的税收筹划44第5章营业税的税收筹划44第6章企业所得税的税收筹划86第7章个人所得税的税收筹划44第8章其他税种的税收筹划88企业设立税收筹划模拟实验44企业投资税收筹划模拟实验44企业购销税收筹划模拟实验44企业重组税收筹划模拟实验44复习4合 计644816三、单元教学目的、教学重难点和内容设置第一章 税收筹划基本理论教学目的 通过本章的学习，了解税收筹划的分
4、类、作用和目标，掌握税收筹划的概念、原因、原则及特点。重点难点 本章的重点是税收筹划的概念和原因，难点是税收筹划的原因。教学内容第一节 税收筹划的产生与发展一、税收筹划的产生二、税收筹划的发展第二节 税收筹划的概念与分类一、税收筹划的概念二、税收筹划的分类1.企业税收筹划与个人税收筹划2.国内税收筹划与国际税收筹划3.一般税收筹划与特别税收筹划4.绝对收益税收筹划与相对收益税收筹划5.技术派税收筹划与实用派税收筹划6.政策派税收筹划与漏洞派税收筹划7.短期税收筹划与长期税收筹划8.内部税收筹划与外部税收筹划第三节 税收筹划的原因与目标一、税收筹划的原因1.税收筹划的主观原因2.税收筹划的客观原
5、因二、税收筹划的目标1.减轻税收负担2.延期缴纳税款3.规避涉税风险第四节 税收筹划的原则与特点一、税收筹划的原则1.守法性原则2.效益性原则3.时效性原则4.整体性原则5.稳健性原则二、税收筹划的特点1.非违法性2.超前性3.目的性4.综合性5.动态性6.互利性第五节 税收筹划的作用与意义一、税收筹划的作用1.税收筹划有利于增强企业竞争力2.税收筹划有利于提高企业财务管理水平二、税收筹划的意义1.税收筹划有利于贯彻国家宏观政策2.税收筹划有利于完善税收政策法规3.税收筹划有利于提高纳税人的纳税意识 第二章 税收筹划的方法和流程教学目的 通过本章的学习，掌握税收筹划的方法和流程。重点难点 本章
6、的重点是税收筹划的方法和流程，难点是税收筹划的方法。教学内容第一节 税收筹划的方法一、利用税收优惠政策进行税收筹划二、利用转移定价进行税收筹划三、利用税负转嫁进行税收筹划四、利用税法弹性进行税收筹划五、利用税收临界点进行税收筹划六、利用分散税基进行税收筹划七、利用税负平衡点进行税收筹划第二节 税收筹划的流程一、收集信息二、目标分析三、方案设计与选择四、实施与反馈第三章 增值税的税收筹划教学目的 通过本章的学习，掌握增值税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点 本章的重点是税基的税收筹划，难点是销项税额、进项税额、延缓纳税的税收筹划。教学内容第一节 纳税人类别的税收筹划一、增值率判别法二、抵扣进
7、项物资占销售额比重判别法 三、含税销售额与含税购货额比较法第二节 兼营行为和混合销售行为的税收筹划一、兼营行为的税收筹划二、混合销售行为的税收筹划第三节 税基的税收筹划一、销项税额的税收筹划二、进项税额的税收筹划第四节 其他方面的税收筹划一、延缓纳税的税收筹划二、分散经营的税收筹划三、合作经营的税收筹划四、销售自己使用过的固定资产的税收筹划五、税收优惠的税收筹划第四章 消费税的税收筹划教学目的 通过本章的学习，掌握消费税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点 本章的重点是税基的税收筹划，难点是委托加工应税消费品的税收筹划。教学内容第一节 纳税人纳税义务的税收筹划一、独立核算部门与非独立核算部门
8、的税收筹划二、企业分立与联合的税收筹划第二节 税基的税收筹划一、关联企业转让定价的税收筹划二、带包装物销售的税收筹划三、兼营不同税率应税消费品税收筹划四、连续生产应税消费品的税收筹划五、委托加工应税消费品的税收筹划六、进口应税消费品的税收筹划第三节 其他方面的税收筹划一、“先销售后包装”的税收筹划二、“先销售后入股”的税收筹划三、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的税收筹划第五章 营业税的税收筹划教学目的 通过本章的学习，掌握营业税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点 本章的重点是营业额的税收筹划，难点是建筑业和房地产业的税收筹划。教学内容第一节 建筑业和房地产业的税收筹划一、工程承包的税
9、收筹划二、合作建房的税收筹划三、以不动产投资的税收筹划四、促销方式的税收筹划五、将房地产出租业务转化为承包业务的税收筹划六、股权转让的税收筹划第二节 营业额的税收筹划一、建筑业营业额的税收筹划二、运输业营业额的税收筹划三、金融保险业营业额的税收筹划四、旅游业营业额的税收筹划五、娱乐业营业额的税收筹划六、转让无形资产营业额的税收筹划 第三节 其他方面的税收筹划一、兼营行为的税收筹划二、混合销售行为的税收筹划三、税收优惠的税收筹划第六章 企业所得税的税收筹划教学目的 通过本章的学习，掌握企业所得税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点 本章的重点是税基的税收筹划，难点是成本费用的税收筹划。教学内容
10、第一节 利用税率档次的税收筹划一、 通过企业分立进行税收筹划二、通过成本前移收入后移进行税收筹划第二节 税基的税收筹划一、收入总额的税收筹划二、成本费用的税收筹划第三节 其他方面的税收筹划一、亏损弥补的筹划二、租赁筹划三、信贷筹划四、利用转移定价进行筹划五、税收优惠的筹划六、预缴企业所得税的筹划第七章 个人所得税的税收筹划教学目的 通过本章的学习，掌握个人所得税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点 本章的重点是工资、薪金所得和劳务报酬所得的税收筹划，难点是工资、薪金所得的税收筹划。教学内容第一节 工资、薪金所得的税收筹划一、兼有工资、薪金所得与劳务报酬所得两种收入时的税收筹划二、工资、薪金收
11、入不均衡的税收筹划三、涉及附加减除费用的筹划四、通过福利手段减少名义工资的筹划 第二节 个体工商业户生产、经营所得的税收筹划一、筹资决策的筹划二、生产经营形式的筹划三、收入的筹划四、费用成本的筹划第三节 劳务报酬所得的税收筹划一、分项计算筹划法二、支付次数筹划法三、费用转移筹划法四、个人举办培训班的筹划五、董事费的筹划第四节 稿酬所得的税收筹划一、系列丛书筹划法二、著作组筹划法三、再版筹划法四、费用转移筹划法第五节 利息、股息和红利所得的税收筹划一、专项基金筹划法二、所得再投资筹划法 三、投资方式筹划法 四、利用政策筹划法第六节 其他方面的税收筹划一、纳税人身份的税收筹划二、税收优惠的税收筹划
12、第八章 其他税种的税收筹划教学目的 通过本章的学习，掌握房产税、土地增值税、印花税、契税、资源税、车船税税收筹划的基本内容和基本方法。重点难点 本章的重点是房产税、土地增值税、印花税的税收筹划，难点是土地增值税的税收筹划。教学内容第一节 房产税的税收筹划一、降低计税依据的筹划二、建房选址的筹划三、改扩建与修理的筹划四、将出租业务转化为投资业务的筹划五、将出租业务转化为承包业务的筹划六、税收优惠的筹划第二节 土地增值税的税收筹划一、收入分散的筹划二、成本费用的筹划三、利息支出的筹划四、建房方式的筹划五、适当增值的筹划六、投资、联营的筹划七、适当捐赠的筹划八、税收优惠的筹划第三节 印花税的税收筹划一、分开核算的筹划二、计税依据的筹划三、筹资方式的筹划四、最少转包的筹划五、参与人数的筹划六、税收优惠的筹划第四节 契税的税收筹划一、隐性赠与的筹划二、购买房屋的筹划三、交换房屋的筹划四、税收优惠的筹划第五节 资源税的税收筹划一、折算比例的筹划二、相关产品的筹划三、准确核算的筹划四、税收优惠的筹划第六节 车船税的税收筹划一、购买时的筹划二、停用及时上报的筹划三、清楚划分的筹划四、挂靠的筹划五、税收优惠的筹划
