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1、非贸出证税款计算公式一、该项目征收增值税设定:1、所得税征收率=境内比例X核定利润率X企业所得税率(若为源泉扣缴项目,则所得税征收率=企业所得税率)2、附加税费征收率=增值税率X (教育费附加+地方教育费附加+河道费+城建税率)3、附加税费由增值税承担方对应承担若合同约定:1、增值税、所得税皆境内承担则:应纳税所得额=合同金额1 -所得税征收率-附加税费征收率2、增值税、所得税皆境外承担则:应纳税所得额=合同金额1+增值税率3、增值税境内承担、所得税境外承担则:应纳税所得额=合同金额1 -附加税费征收率4、增值税境外承担、所得税境内承担则:应纳税所得额=合同金额1-所得税征收率+增值税率以上四
2、种情况付汇金额=应纳税所得额X(1+增值税率)二、该项目征收营业税设定:1、所得税征收率=境内比例X核定利润率X企业所得税率(若为源泉扣缴项目,则所得税征收率=企业所得税率)2、附加税费征收率=营业税率X (教育费附加+地方教育费附加+河道费+城建税率)3、附加税费由营业税承担方对应承担若合同约定:1、营业税、所得税皆境内承担则:应纳税所得额=合同金额1 -营业税率-所得税征收率-附加税费征收率2、营业税、所得税皆境外承担 则:应纳税所得额二合同金额3、营业税境内承担、所得税境外承担则:应纳税所得额=合同金额1 -营业税率-附加税费征收率4、营业税境外承担、所得税境内承担则:应纳税所得额=合同
3、金额1 -所得税征收率以上四种情况付汇金额=应纳税所得额三、该项目为广告费,附加税费含文化事业建设费,征收增值税 设定:1、所得税征收率=境内比例X核定利润率X企业所得税率(25%)2、附加税费征收率=增值税率x (教育费附加+地方教育费附加+河道 费+城建税率)3、附加税费由增值税承担方对应承担若合同约定:1、增值税、所得税皆境内承担 则:应纳税所得额=合同金额1 -所得税征收率-附加税费征收率-(1 +增值税率)文化事业建设费率应纳文化事业建设费=应纳税所得额X (1 +增值税率)X文化事业建设费率2、增值税、所得税皆境外承担则:应纳税所得额 =合同金额1 +增值税率应纳文化事业建设费=合同金额X文化事业建设费率3、增值税境内承担、所得税境外承担则:应纳税所得额=合同金额1 -附加税费征收率-(1 +增值税率)X文化事业建设费率应纳文化事业建设费=应纳税所得额X (1 +增值税率)X文化事业建设费率4、增值税境外承担、所得税境内承担则:应纳税所得额 =合同金额1 -所得税征收率+增值税率应纳文化事业建设费=应纳税所得额X (1 +增值税率)X文化事业建设费率以上四种情况付汇金额=应纳税所得额X(1+增值税率)